Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Декабря 2010 в 00:59, контрольная работа
Целью стандарта является установление единых требований при проведении аудиторской фирмой или аудитором, работающим самостоятельно в качестве индивидуального предпринимателя, первичного аудита начальных и сравнительных показателей бухгалтерской отчетности экономического субъекта.
1. ПЕРВИЧНЫЙ АУДИТ НАЧАЛЬНЫХ И СРАВНИТЕЛЬНЫХ
ПОКАЗАТЕЛЕЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ…………………………..3
2. ОРГАНИЗАЦИЯ ВНУТРИФИРМЕННОГО КОНТРОЛЯ КАЧЕСТВА
АУДИТА………………………………………………………………………………..
3. ОБЩЕНИЕ С РУКОВОДСТВОМ ЭКОНОМИЧЕСКОГО СУБЪЕКТА……
Список используемых источников………………………………………………..
В принципах и процедурах аудиторской организации (индивидуального аудитора) целесообразно учесть особенности осуществления аудита хозяйствующих субъектов государственного сектора, включая реализацию требований по отношению к ним, установленных российским законодательством.
Контроль
качества осуществляется в аудиторской
организации (индивидуальными аудиторами)
как применительно к
Ознакомление
персонала аудиторской
Основные процедуры:
1. Назначить (приказом или иным документом) работника (работников), осуществляющего(их) проведение контрольных процедур и решение вопросов, связанных с соблюдением принципов независимости, честности, объективности и конфиденциальности. Определить порядок и объем документирования в отношении данных вопросов.
2. Ввести в действие (приказом или иным документом) кодекс этики, определяющий нормы профессионального поведения работников аудиторской организации (индивидуального аудитора).
3.
Составить, вести и
а) аффилированных;
б) ассоциированных;
в) которым оказывались услуги по восстановлению, ведению бухгалтерского учета и составлению финансовой (бухгалтерской) отчетности и т.д.
4. Установить (приказом или иным документом) порядок доведения до работников изменений, вносимых в список аудируемых лиц, по отношению к которым должны выполняться требования независимости.
5.
В рамках мониторинга
а) они ознакомлены с требованиями и процедурами аудиторской организации (индивидуального аудитора) в отношении принципов независимости, честности, объективности, конфиденциальности и норм профессионального поведения;
б) инвестиции в организации, входящие в перечень неразрешенных объектов вложения средств, не осуществляются и не осуществлялись в течение всего периода;
в) не существует отношений, нарушающих принцип независимости, и не осуществлялись операции, противоречащие принципам профессиональной деятельности аудиторской организации (индивидуального аудитора).
6.
Довести до работников, что о
всех случаях отношений,
7.
Возложить (приказом или иным
документом) на работника с
а) получение письменных заявлений и иных документов, подтверждающих соблюдение принципа независимости, и их анализ;
б)
разрешение исключительных ситуаций,
связанных с соблюдением
в) анализ взаимоотношений аудиторской организации (индивидуального аудитора) с аудируемыми лицами с целью выявления тех случаев, которые могут нанести ущерб независимости или содержат признаки нанесения такого ущерба для своевременной смены руководителя аудиторской проверки и/или работников, участвующих в аудиторской проверке, а также уточнения списка аудируемых лиц, по отношению к которым должны выполняться требования независимости;
г) разрешение конфликтных вопросов, связанных с соблюдением профессиональной этики.
8. Определить (приказом или иным документом) периодичность (не реже одного раза в 7 лет) смены руководителя аудиторской проверки и ведущих работников, участвующих в аудиторской проверке одного и того же лица.
Персонал аудиторской организации (индивидуального аудитора) должен состоять из работников, знающих требования законодательства Российской Федерации, а при необходимости и других государств, и придерживающихся их, а также обладающих профессиональной компетентностью, необходимой для выполнения ими своих обязанностей с должной тщательностью. Необходимо в соответствии с требованиями Федерального закона "Об аудиторской деятельности" обеспечить наличие в штате аудиторской организации определенного минимального количества работников, имеющих квалификационные аттестаты аудитора.
Необходимо:
1.
Установить (приказом или иным
документом) работника, ответственного
за определение потребности в
работниках всех уровней и
их подбор в соответствии с
текущим составом лиц, которым
оказываются аудиторские
2.
Утвердить должностные
3.
Установить процедуру найма
а) направления поиска потенциальных работников. Это могут быть организации, специализирующиеся на подборе персонала, соответствующие сайты в Интернете, пресса и т.п.;
б) методы привлечения, отбора и оценки потенциальных работников. Это могут быть изучение анкетных данных, запросы на предыдущие места работы, беседы, тестирование и т.п.
4.
Возложить (приказом или иным
документом) на работника с
5.
Возложить (приказом или иным
документом) на работника с
6. Утвердить (приказом или иным документом) процедуру приема на работу лиц:
а)
состоящих в родственных
б) ранее работавших в аудиторской организации (у индивидуального аудитора);
в) являвшихся (являющихся) работниками аудируемых лиц;
г) у которых возникает риск нарушения принципа независимости в отношении аудируемых лиц.
7.
Определить порядок
8. Утвердить (приказом или иным документом) требования к непрерывному профессиональному образованию аудиторов (работников), в том числе:
а) в соответствии с требованиями п. 3 ст. 15 Федерального закона "Об аудиторской деятельности" и п. п. 48, 49 Приказа Минфина России от 12 сентября 2002 г. N 93н "Об утверждении Временного положения о системе аттестации, обучения и повышения квалификации аудиторов в Российской Федерации" каждый аудитор, имеющий квалификационный аттестат (аттестаты) аудитора, ежегодно проходит обучение по программам повышения квалификации аудиторов, утверждаемым Минфином России;
б) по внутрифирменным семинарам, в том числе - периодичность, темы, ответственные;
в) по участию в иных семинарах, конференциях и т.п.;
г) по самообразованию;
д) по участию работников в аудиторских профессиональных Советах и комиссиях, подготовке ими публикаций.
9.
Назначить работника с
Поручить ответственному лицу вести учет участия работников в системе профессионального образования.
10.
Назначить работника с
11.
Определить (приказом или иным
документом) критерии, на основе
которых будет приниматься
12.
Назначить работника с
13.
Установить процедуру и
14.
Назначить работника с
Аудиторская работа должна поручаться работникам, имеющим уровень профессиональной подготовки и опыт, необходимые в данных условиях, в т.ч. необходимо учитывать наличие или отсутствие типа квалификационного аттестата, соответствующего профилю проводимой аудиторской проверки, а также отвечающие критерию независимости. Поэтому необходимо:
1. Назначить (приказом или иным документом) работника с соответствующими полномочиями для:
а) своевременного определения потребности в персонале в связи с оказанием аудиторских услуг;
б) составления графика оказания аудиторских услуг с утвержденной в аудиторской организации (у индивидуального аудитора) периодичностью;
в) назначения руководителя и работников для проведения аудиторских проверок и оказания сопутствующих аудиту услуг.
При назначении обязательно учитываются следующие факторы:
-
необходимые требования к
-
оценка квалификации
- планируемый уровень контроля и участия работников, выполняющих контрольные функции;
-
планируемое время, которым
-
возможность возникновения
- преемственность и ротация кадров (возможность привлечения других работников, имеющих различный уровень подготовки и опыт работы) в целях рационального проведения аудита и оказания сопутствующих аудиту услуг.
В
небольших аудиторских
Информация о работе Контрольная работа по «Международному стандарту аудита»