Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Августа 2011 в 19:09, контрольная работа
1.Задачи и принципы бухгалтерского учета в банках.
2.ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ УЧЕТНО-ОПЕРАЦИОННОЙ РАБОТЫ В БАНКЕ
1.
Задачи и принципы бухгалтерского учета в банках
1.1.
Задачи бухгалтерского
учета и цели постановки бухгалтерского
учета в банке
Задачи бухгалтерского
учета в кредитных организациях
формулируются в соответствии с
Федеральным законом «О бухгалтерском
учете» и на основании Правил ведения
бухгалтерского учета в кредитных
организациях, расположенных на территории
Российской Федерации, утвержденных Центральным
Банком Российской Федерации 26 марта 2007
г. № 302-П, введенных в действие с
1 января 2008 г.
Выделяют четыре
основные задачи.
Формирование детальной,
достоверной и содержательной информации
о деятельности кредитной организации,
ее имущественном положении, необходимой
внутренним пользователям — руководителям,
учредителям, участникам банка, — а
также внешним пользователям
— кредиторам, контролирующим органам,
Банку России. Эта задача является
наиболее актуальной для коммерческих
банков, которым вменяется в
Ведение подробного,
полного и достоверного учета
всех банковских операций, а также
наличия и движения требований и
обязательств, использования банком
материальных и финансовых ресурсов.
Задача связана с детализацией бухгалтерского
учета в коммерческих банках, которая
позволяет дать полную информацию по
каждой группе операций, выполненных
коммерческим банком за каждый рабочий
день. Необходимость ежедневного
составления отчетности в банке
связана с тем, что ежедневный
бухгалтерский баланс, составленный
с использованием компьютерной техники,
позволяет избежать ошибок при подготовке
ежедневных выписок для многочисленных
клиентов коммерческого банка. Выписки
по лицевым счетам клиентов и вкладчиков
распечатываются и оформляются
в банке только после окончательной
проверки и утверждения руководителем
и главным бухгалтером банка
ежедневного баланса.
Банковский баланс
имеет особенности, к нему Банк России
предъявляет строгие
Выявление внутрихозяйственных
резервов для обеспечения финансовой
устойчивости банка и предотвращения
отрицательных результатов
безубыточная деятельность;
соблюдение нормативов
ликвидности, установленных Банком
России;
поддержание платежеспособности.
Внутрихозяйственные
резервы банка позволяют
Использование бухгалтерского
учета для принятия управленческих
решений. Достоверная отчетность банка
позволяет выявлять все нарушения
ликвидности, операции повышенного
риска, недостаток ресурсов для совершения
активных операций, потерю платежеспособности,
что позволяет немедленно принять
управленческие решения, направленные
на предотвращение негативных явлений
в последующие периоды.
Выполнение указанных
задач бухгалтерского учета должно
обеспечить:
быстрое и четкое
обслуживание клиентов;
своевременное и
точное оформление банковских операций
в бухгалтерском учете и
предупреждение возможности
возникновения недостач и неправомерного
расходования денежных средств и
ценностей;
сокращение затрат
труда на совершение банковских операций;
надлежащее оформление документов, исходящих из банка.
Дистанционное обучение для тех, кто не хочет стоять в пробках по доступным ценам
1.2.
ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ
УЧЕТНО-ОПЕРАЦИОННОЙ РАБОТЫ В БАНКЕ
Банк - основная структурная
единица сферы денежного
Результат работы банка - это экономическая выгода, получаемая как им самим, так и его клиентами.
В деятельности
банка важную роль играет
Задачи бухгалтерского учета в коммерческих банках:
Формирование полной
и достоверной информации о финансово-хозяйственных
процессах и результатах
Контроль за наличием и движением денежных средств, материальных и нематериальных ценностей, финансовых ресурсов и других ценностей и их источников.
Обеспечение ктиентов
банка своевременной и точной информацией
о движении средств на расчетных, ссудных
и других счетах.
Принципы бухгалтерского
учета в банках, так же как и
в учреждениях и предприятиях
других отраслей народного хозяйства,
едины. Они изложены в "Положении
о бухгалтерском учете и
Положение устанавливает
следующие методологические
Следуя единым
методологическим основам,
Основная доля
операций, осуществляемых в банке
- операции, связанные с движением
денежных средств, платежей и
расчетов. Это предопределяет особые
требования к их
Организация учетно-
построение учетно-
организацию рабочего дня и документооборота;
внутрибанковский контроль.
В структуре учетно-
Например, ведение
счетов клиентов осуществляет
операционный отдел, состоящий
из ответственных исполнителей (учетно-операционных
работников). Ответственные исполнители
осуществляют обслуживание
Счета и операции
распределяются между
Организация учетно-
Все операции с документами,
принятыми от клиентов в течение
операционного времени
Передача обработанных документов на ВЦ банка производится в течение рабочего дня по графику, но не позднее чем за 1,5 - 2 часа до его окончания, для того чтобы ввести необходимую информацию, обработать ее для составления отчетности текущего дня.
Бухгалтерский ежедневный баланс составляется не позднее следующего рабочего дня (так как выписки с корреспондентских счетов банка поступают на следующий после проведенных операций день).
Организация учетно-
время, необходимое для обработки документов, поступивших в банк до начала обслуживания клиентов. Например, таких документов, как выписки с корреспондентских счетов, данные об инкассации денежной выручки и о сумме денег, принятых вечерней кассой и др.;
график обслуживания клиентов для более равномерной нагрузки;
время для прохождения
и обработки документов, поступающих
в банк после окончания операционного
дня.
При оформлении банковских операций необходимо обеспечивать контроль за законностью операций и сохранностью средств.
Ответственный
исполнитель должен проверить
соблюдение установленных
Все проведенные
операции отражаются на счетах
бухгалтерского учета, которые
систематизируют их с
Наличие единого
перечня счетов позволяет
Все счета делятся на балансовые и внебалансовые.
Учет по балансовым
счетам ведется способом
Коды балансовых
счетов состоят из 3-х знаков. Первые
два знака слева - счета первого
порядка, которые
Информация о работе Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"