Контрольная работа по «Бухгалтерское дело»

       В  связи с разным порядком расходов  процентов в бухгалтерском и  налоговом учете возникают временные  вычитаемые разницы и отложенное  налоговое обязательство, которое  учитывается по Дт 68 Кт 77 (ПБУ 18/02 и инструкция  по применению плана счетов).

На 30.04,06,09

ОНО = 42740 *20% = 8548

На 31.05,07,08,10

ОНО = 44164 * 20% = 8832,8

На 7 ноября

ОНО = 9973 * 20% = 1994,6

 

     Проводки  по хозяйственным операциям представлены  в таблице:

№ п/п	Содержание  операций	Дт	Кт	Сумма	Первичные документы
записи на 31 марта
1	получены денежные средства по кредитному договору	51	66	4000000	кредитный договор
записи на 30. 04,06,09
1	отражены проценты по кредитному договору	91	66.2	42740	кредитный договор
2	отражено ОНО	68	77		кредитный договор
3	уплачены проценты по кредитному договору	66	51	42740	кредитный договор
записи на 31.05,07,08,09
1	отражены проценты по крдитному договору	91	66.2	44164	кредитный договор
2	отражено ОНО	68	77		кредитный договор
3	уплачены проценты по кредитному договору	66	51	44164	кредитный договор
записи на 7 ноября
1	отражены проценты по кредитному договору	91	66.2	4000000	кредитный договор
2	отражено ОНО	68	77	9973	кредитный договор
3	уплачены проценты по кредитному договору	66	51	9973	кредитный договор
4	отражен возврат  кредита	66	51	4000000	кредитный договор

 

 

 

 

 

 

 

                             

 

 

                                  Список использованной литературы

 

 

    1.Гражданский  Кодекс Российской Федерации (часть первая)  от 30.11.1994, № 51-ФЗ и (часть вторая) от 26.01.1996 г. № 14-ФЗ (в ред.от 17.07.2009) // ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс].

    2.Налоговый  кодекс РФ (часть вторая) от 05. 08. 2000 № 117-ФЗ (в ред. от 03.11.2010) // ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс]

    3.О бухгалтерском  учете: федер. закон от 21.11.1996 г.  № 129-ФЗ (в ред. от 28.09.2010) // ПБД  «Консультант Плюс 3000» [Электронный  ресурс].

    4.План счетов  бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкций по его применении:  приказ Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н ( в ред. от 18.09.2006) // ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс].

    5.Положение  по ведению бухгалтерского  учета  и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утверждено Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н (ред. от 26.03.2007 г.) // ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс].

    6. Положения  по бухгалтерскому учету «Доходы  организации» ПБУ 9/99:  приказ  Минфина РФ от 06 мая 1999 г. № 33н, (в редакции приказа Минфина от 27.11.2006г. №116н) // ПБД «Консультант плюс» [Электронный ресурс].

     7. Положения по бухгалтерскому  учету «Расходы организации»  ПБУ 10/99:  приказ Минфина РФ  от 06 мая 1999 г. № 34н, (в редакции  приказа Минфина от 27.11.2006г. №116н) // ПБД «Консультант плюс» [Электронный ресурс].

     8.Положения  по бухгалтерскому учету "Учет  расчетов по налогу на прибыль"  ПБУ 18/02, утвержденного Приказом  Минфина России от 19.11.2002 N 114н (ред.от 11.02.2008) / ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс].

 

     9.Положение  по бухгалтерскому учету «Учет  материально - производственных  запасов » ПБУ 5/01: приказ Минфина  РФ от 09 июня 2001 г. № 44н ( в  ред. от 26.03.07) / ПБД «Консультант  Плюс 3000» [Электронный ресурс].

10.Положение по бухгалтерскому  учету «Учет нематериальных активов»  ПБУ 14/2000: приказ Минфина РФ  от 16.10.2000 г. № 91н // ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс].

     11.Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01: приказ Минфина РФ от 30 марта 2001 г. № 26н ( в ред. от 27.11.2006)/ ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс].

     12.Положение  по бухгалтерскому учету «Учетная  политика организации» ПБУ  1/08: приказ Минфина РФ от 06.10.2008 г.  № 106н ( в ред. от 11.03.2009).// ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс].

     13. Дадашева  А.З. Налоги и налогообложение.: учеб. пособие / под ред. А.З.  Дадашева. – М.: ИНФРА – Вузовский  учебник,2008.– 464с.