Контрольная работа по «Бухгалтерский учет и анализ»

Есть ошибка в балансе на начало периода.

 

Задание №3.

Провести вертикальный и горизонтальный анализ баланса. Составить аналитические таблицы для активов и пассивов. Сделать выводы. (Формы таблиц имеются в приложении к конспекту лекций.)

АКТИВЫ	Абсолютная величина.		Изменение		Удельный вес, %		Изменение
	начало года, тыс. руб.	конец года, тыс. руб.	абсолютное тыс. руб.	темп изменения, %	начало года	конец года	удельного веса
1.Внеоборотные активы	2847	2775	-72	97%	100	100	-
в том числе:
Нематериальные активы	43	45	2	105%	2%	2%	0%
Основные средства	2624	2345	-279	89%	92%	85%	-8%
Незавершенное строительство	140	145	5	104%	5%	5%	0%
Долгосрочные финансовые вложения	40	240	200	600%	1%	9%	7%
2. Оборотные активы	391	784	393	201%	100	100
в том числе:
Запасы	155	241	86	155%	40%	31%	-9%
в том числе:
сырье и материалы	60	163	103	272%	15%	21%	5%
незавершенное производство	-	-	-	-
готовая продукция	8	0	-8	12%	2%	0%	-2%
расходы будущих периодов	87	78	-9	90%	22%	10%	-12%
Дебиторская задолженность	108	386	278	357%	28%	49%	22%
Краткосрочные финансовые вложения	87	37	50	43%	22%	5%	-18%
Денежные средства	41	120	79	293%	10%	15%	5%
БАЛАНС	3238	3559	321	110%	100	100
в том числе:
Внеоборотные активы	2847	2775	-72	97%	88%	78%	-10%
Оборотные активы	391	784	393	201%	12%	22%	10%

 

 

ПАССИВЫ	Абсолютная величина		Изменение		Удельный вес, %		Изменение
	начало года, тыс. руб.	конец года, тыс. руб.	абсолютное тыс.руб.	темп изменения, %	начало года	конец года	удельного веса
3.Капитал и резервы	3004	3004	0	100%	100%	100%	0%
в том числе:
Уставный капитал	2800	2800	0	100%	93%	93%	0%
Добавочный капитал	10	10	0	100%	0%	0%	0%
Резервный капитал	140	140	0	100%	5%	5%	0%
Нераспределенная прибыль (прошлых лет и отчетного года)	54	54	0	100%	2%	2%	0%
4.Долгосрочные обязательства	0	50	50	5000%	100%	100%	0%
в том числе:
Займы и кредиты	0	50	50	5000%	0%	100%	100%
Прочие	-	-			-	-
5.Краткосрочные обязательства	234	505	271	216%	100%	100%	0%
в том числе:
Займы и кредиты	-	-			-	-
Кредиторская задолженность	154	405	251	263%	66%	80%	14%
Задолженность участникам	-	-
Доходы будущих периодов	-	-
Резервы предстоящих расходов	80	100	20	125%	34%	20%	-14%
БАЛАНС В том числе:	3 238	3 559	321	110%	100%	100%	0%
3.Капитал и резервы	3004	3004	0	100%	93%	84%	-8%
4.Долгосрочные обязательства	0	50	50	5000%	0%	1%	1%
5.Краткосрочные обязательства	234	505	271	216%	7%	14%	7%

 

Есть ошибки в расчетных таблицах

 

Вывод:

Из показателей следует, что активы увеличились на 10%, при этом внеоборотные активы уменьшились, а оборотные активы выросли в 2 раза. В основном уменьшение внеоборотных активов произошло из-за уменьшения «основных средств». Увеличение оборотных активов произошло в основном из-за увеличения «дебиторской задолженности» и «денежных средств». Доля «основных средств» в составе внеобортных активов существенно уменьшилась, долгосрочные финансовые вложения наоборот выросли. В оборотных активах выросла доля «дебиторской задолженности» и «денежных средств».

В пассивах «Капитал и резервы» не изменились, увеличились «долгосрочные обязательства» за счет «займов и кредитов». Также увеличились «краткосрочные обязательства» в два раза за счет «кредиторской задолженности». В пассивах уменьшилась доля «Капиталов и резервов», выросла доля «краткосрочных обязательств» и «долгосрочных обязательств».

Мало выводов и они должны сопровождаться цифрами. 
Задание №4.

Рассчитать абсолютные показатели финансовой устойчивости. Определить тип финансовой ситуации по трехмерному показателю.

Таблица 5 –Исходные данные для заполнения баланса на конец года

Тыс.руб.
№ строки баланса	Вариант
	5
110	45
120	2345
130	145
140	240
211	163
214	0
216	78
240	386
241	380
242	14
243	0
250	37
260	120
410	2800
420	10
430	140
470	54
510	50
621	133
622	50
623	54
624	168
640	0
650	100

 

 

Агрегированный баланс

Актив	Величина  показателей		Пассив	Величина  показателей
	Начало года	Конец года		Начало года	Конец года
1.Внеоборотныеактиыв F	2847	2775	1.Собственный капитал Ис	3004	3004
2. Оборотные активы R	391	784	2. Заемный капитал	234	555
в т.ч. Запасы и затратыZ	155	241	вт.ч.Долгосрочные обязательства Кт	0	50
			Краткосрочные обязательства Кt	234	505
Баланс	3238	3559	Баланс	3238	3559

 

Z≤(Ис+Кт)-F, 241≤ (3004+50)-2775, 241<279

Отражает финансовую устойчивость предприятия.

 

Наличие собственных оборотных средств.

На начало года:

Ес = Ис –F. Ес = 3004-2847= 157

На конец года:

Ес = Ис –F. Ес = 3004-2775= 229

Увеличение по сравнению с предыдущим периодом свидетельствует о дальнейшем развитии деятельности предприятия

 

Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат.

На начало года:

Ет = (Ис +Кт) –F, Ет= 3004-2847= 157

На конец года

Ет = (Ис +Кт) –F, Ет = (3004+50)-2775 = 279.

Свидетельствует о возможности для развития организации в будущем, т.к. происходит увеличение.

 

Общая величина основных источников формирования запасов и затрат.

На начало года:

Е∑ = Ет + Кt, Е∑ = 157+ 234 = 391

На конец года:

Е∑ = Ет + Кt, Е∑ = 279+ 505 = 784

Произошло увеличение.

 

Излишек или недостаток собственных оборотных средств.

На начало года:

±ΔЕс = (Ис –F) – Z, ±ΔЕс = (3004-2847)-155, ±ΔЕс = 2

На конец года:

±ΔЕс = (Ис –F) – Z, ±ΔЕс = (3004-2775)-241, ±ΔЕс = -12

На конец года прослеживается недостаток оборотных средств.

 

Излишек или недостаток собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат

На начало года:

±ΔЕт = (Ис –F +Kт ) – Z, ±ΔЕт = (3004-2847+0)-155=2

На конец года

±ΔЕт = (Ис –F +Kт ) – Z, ±ΔЕт = (3004-2775+50)-241= 38

На конец года происходит увеличение излишек оборотных средств идолгосрочных заемных средств.

 

Излишек или недостаток общей величины основных источников средств формирования запасов.

На начало года:

±ΔЕ∑ = (Ис –F +Kт + Кt) – Z, ±ΔЕ∑ = (3004-2847+0+234)-155=236

На конец года:

±ΔЕ∑ = (Ис –F +Kт + Кt) – Z, ±ΔЕ∑ = (3004-2775+50+505)-241=543

На конец года происходит увеличение излишек общей величины основных источников средств формирования запасов.

 

На начало года в организации прослеживается абсолютная финансовая устойчивость:

±ΔЕс≥0

±ΔЕт≥0

±ΔЕ∑≥0

На конец года в организации прослеживается  нормальная финансовая устойчивость:

±ΔЕс<0

±ΔЕт≥0

±ΔЕ∑≥0

Финансовое состояние предприятия характеризуется высоким уровнем рентабельности и отсутствием нарушения финансовой дисциплины.

 

Коэффициент финансовой устойчивости

 

Ку = (Ис – Кт) / ВБ, Ку = (3004 – 0) /3238 = 09, нормативное значение = 0,9.

 

Ку = (Ис – Кт) / ВБ, Ку = (3004-50) /3559 = 0,8 , нормативное значение = 0,9.

Выводы, мероприятия?