Формирование финансовой отчетности предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Июня 2013 в 15:08, контрольная работа

Описание работы

Бухгалтерская отчетность - это единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составленных на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам за определенный отчетный период. Методологически бухгалтерская отчетность является неотъемлемым элементом всей системы бухгалтерского учета и выступает завершающим этапом деятельности за определенный период. Бухгалтерская отчетность является наилучшим источником информации для принятия управленческих решений в области планирования, контроля, анализа и оценки деятельности организации. По данным отчетности руководитель отчитывается перед трудовым коллективом, финансовыми органами, учредителями, банками, инвесторами, кредиторами и др.

Содержание работы

Введение...............................................................................................................3
1.Расчетные данные для выполнения практической части
домашнего задания..................................................................................................5
2. Классификация активов организации .............................................................6
3. Бухгалтерский баланс.......................................................................................7
4.Журнал хозяйственных операций……………………………………………..8
5. Система счетов и двойная запись. Счета синтетического учета..................13
6. Формирование оборотной ведомости..............................................................22
7. Формирование отчетности организации.........................................................24
Заключение.............................................................................................................26
Список литературных источников..........................................

Файлы: 1 файл

Дз по бух учету мое.docx

— 129.65 Кб (Скачать файл)



 

 

 

 

 

 

44

Дебет 

Кредит

 

С

 

38.1

12000

39

12000

Об.деб.

12000

Об.кр.    

12000

 

 

С

 

-




 

 

 

 

 

 

 

19

Дебет 

Кредит

С

30800

 

13.2

18000

43

19638

14.2

1638

   

16.2

9000

   

17.2

1080

   

20.4.2

540

   

29.3

2772

   

30.2

2700

   

38.2

2160

   

Об.д.  

37890

Об.кр.

19638

С

49052

 



 

 

 

 

 

02

Дебет 

Кредит

С

   

20.2

3500

19.1

3200

   

19.2

1500

       

Об.д.

3500

Об.кр.

4700

 

 

С

1200




 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

08

Дебет 

Кредит

С

   

16.1

50000

18

56000

17.1

6000

   

Об.д.

56000

Об.кр.

56000

 

С

 

-

 



 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

26

Дебет 

Кредит

С

   

7.1

400

33.1

40075

7.2

3000

33.2

29621

19.2

1500

   

19.3

450

   

21.4

2700

   

22.4

346

   

23.5

23000

   

25.4

6900

   

29.2

7400

   

30.1

15000

   

11.1

6000

   

11.2

2600

   

11.3

400

   

Об.д.  

60696

Об.кр.

69696

С

-

   




25

Дебет 

Кредит

С

   

19.1

3200

32.1

23339

21.3

2800

32.2

17250

22.3

359

   

23.3

8000

   

23.4

12000

   

25.3

6000

   

29.1

8000

   

31.3

230

   
       
       

Об.д.  

40589

Об.кр.

40589

С

 -

   




 

 

 

 

 

 

 

 

90

Дебет 

Кредит

С

   

36

267600

35

389400

37

59400

   

39

12000

   

40

50400

   

Об.д.

389400

Об.кр.

389400

С

 

-

   



 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

71

Дебет 

Кредит

С

   

6

11500

7.1

400

10

11000

7.2

3000

   

7.3

8000

   

8

100

   

11.1

6000

   

11.2

2600

   

11.3

400

   

12

2000

   

15

25000

Об.д.  

22500

Об.кр.

47500

 

 

 

С

25000




 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

91

Дебет 

Кредит

С

   

20.3

56500

20.5

96760

20.4.1

3000

45

7080

20.6

14760

   

20.7

22500

   

44.1

4000

   

44.2

1000

   

46

1080

   
 

1000

   
       
       

Об.д.  

103840

Об.кр.

103840

 

 

 
   



 

99

Дебет 

Кредит

С

   

48

14380

20.7

22500

   

40

50400

     

1000

       

Об.д.

14380

Об.кр.

72900

С

 

-

С

59520




 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6. Формирование оборотной ведомости

 

После того, как подсчитаны обороты по счетам, определены сальдо каждого счета, следует сформировать оборотную ведомость.

Особенностью оборотных  ведомостей являются: три пары равных итогов, как выполнено в таблице 4.

Составление оборотных ведомостей очень важно, т.к. дает общую картину  состояния и движения имущества  и обязательств, они ведутся только в денежной форме.

Таблица 4

№ счета

Сальдо на

начало периода

ОБОРОТ

Сальдо на конец  периода

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

01

34000

-

116000

120000

30000

-

58

145756

-

523700

-

669456

-

04

29200

-

-

-

29200

-

10

70000

-

142100

69045

143055

-

20

20000

-

226175

246175

-

-

43

267800

-

246175

267600

246375

-

50

30000

-

28100

22500

35600

-

51

756000

-

487080

817294

425786

-

19

30800

-

37890

19638

49052

-

80

-

40000

-

120000

-

160000

66

-

420000

20000

100000

-

500000

60

-

465000

128738

198358

-

534620

70

-

208000

98500

84000

-

193500

69

-

28700

1000

24900

-

52600

68

-

45856

65494

101020

-

81382

82

-

176000

-

-

-

176000

08

-

-

56000

56000

-

-

71

-

-

22500

47500

-

25000

26

-

-

69696

69696

-

-

25

-

-

40589

40589

-

-

02

-

-

3500

4700

-

1200

91

-

-

103840

103840

-

-

55

-

-

83000

83000

-

-

96

-

-

-

1280

-

1280

90

-

-

389400

389400

-

-

44

-

-

12000

12000

-

-

05

-

-

-

450

-

450

62

-

-

486160

340000

146160

-

76

-

-

-

54132

-

54132

75

-

-

120000

55000

65000

-

99

-

-

14380

72900

-

59520

Итого

1383556

1383556

3522017

3522017

1839684

1839684


На основании конечных остатков по счетам составим отчетный баланс.

Таблица 5 - Бухгалтерский баланс предприятия на конец отчетного периода.

Таблица 5

АКТИВ

ПАССИВ

№ счета

Сумма

№ счета

Сумма

01

30000

02

1200

04

29200

05

450

10

143055

60

534620

19

49052

66

500000

43

246375

68

81382

50

35600

69

52600

51

425786

70

193500

58

669456

71

25000

62

146160

76

54132

75

65000

80

160000

   

82

176000

   

96

1280

   

99

59520

ИТОГО:                                   1839684

  ИТОГО:                               1839684


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7. Формирование отчетности организации

 

Формирование отчетности организации предусматривает составление бухгалтерского баланса и формы отчетности № 2 «Отчет о прибылях и убытках».

Под техникой составления  бухгалтерского баланса понимается совокупность всех необходимых учетных  процедур. Включает в себя следующие  этапы:

    1. проведение ежегодной инвентаризации перед составлением годового бухгалтерского баланса;
    2. формирование остатков по всем счетам бухгалтерского учета на конец отчетного периода (в виде оборотной ведомости либо в виде главной книги);
    3. изучение особенностей формирования показателей баланса;
    4. формирование статей бухгалтерского баланса (на основе остатков по всем счетам бухгалтерского учета).

Заполняя баланс, организации  принимают следующие правила:

-основные средства, нематериальные активы, доходные вложения в материальные ценности отражаются в балансе по остаточной стоимости;

-стоимость остатков товаров и прочих материально-производственных запасов отражается в активе баланса за вычетом суммы резерва под снижение стоимости материальных ценностей (если вследствие проведенной инвентаризации возникла необходимость создать такой резерв);

-когда организация после проведения инвентаризации расчетов с покупателями и заказчиками создала резерв по сомнительным долгам, остаток дебиторской задолженности отражается в активе баланса за вычетом суммы этого резерва.

Тщательное изучение бухгалтерской  отчетности позволяет вскрыть причины  негативных тенденций в работе, установить положительные факторы и наметить пути совершенствования хозяйственной и финансовой деятельности организации.

Исходными данными для  составления такого баланса является информация, полученная при выполнении заданий 3 и 4.

Форма баланса и отчета о прибылях и убытках представлены в приложении.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Финансовое состояние  организации - это важнейшая характеристика обеспечения финансовой независимости  организации в ее текущей, инвестиционной и финансовой деятельности в исследуемый  период времени и в перспективе. Анализ финансового состояния состоит  в получении объективной оценки результатов финансово-хозяйственной  деятельности организации применительно  к информационным потребностям пользователей  в целях его дальнейшего улучшения  и стабилизации на основе методики прогнозирования основных тенденций будущего развития.

В течение года политика предприятия в части формирования имущества была направлена на увеличение оборотных средств, в первую очередь  запасов товарно-материальных ценностей  и расходов будущих периодов.

 Структура пассивов  отличается превышением собственного  капитала над другими источниками  средств. Однако отмечается неуклонное  снижение доли собственного капитала. Общий прирост средств за анализируемый  период был связан, прежде всего,  с их привлечением на краткосрочной  заемной основе.

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

  1. Дружиловская Т. Ю. Требования к составлению бухгалтерского баланса / Т. Ю. Дружиловская // Бухгалтерский учет. - 2011. - № 3. - с. 52-55.
  2. Нечитайло А. И. Теория бухгалтерского учета: учебник. - М.: Проспект, КНОРУС, 2010. - 272 с.
  3. Поленова С. Н. Бухгалтерский баланс как форма отчетности: содержание и формирование показателей / С. Н. Поленова // Все для бухгалтера. - 2008. - № 4.- с. 17-23.
  4. Петрова А.Н. Предоставление данных в бухгалтерском балансе и отчете о прибылях и убытках / А. Н. Петрова // Российское предпринимательство. - 2012. - № 3. - с. 52-58.
  5. Широбоков В. Г. Бухгалтерский финансовый учет: учебное пособие. - 2-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2010. - 672 с.

Информация о работе Формирование финансовой отчетности предприятия