Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Января 2010 в 10:34, Не определен
Контрольная работа
Vmax = 16870 шт Vmin = 13394 шт Изменение V = 3476 шт
Зmax = 95,6 Зmin = 70,4 Изменение З = 25,2
Ставка переменных расходов = Изменение З / Изменение V = 0,0073
Зпер = V * ставка переменных расходов
Зпост
= Зсовок - Зпер
Таблица 4
Счет №23 (2год)
| Период | Фактическое значение затрат | Объем производства (шт.) | Коэффициент инфляции | Приведенные затраты | ||
| совокупные | переменные | постоянные | ||||
| Январь | 576,7 |
13813 |
1,041 | 554,13 | 554,13 | |
| Февраль | 542,1 |
14567 |
1,041 | 520,88 | 520,88 | |
| Март | 587,1 |
15328 |
1,041 | 564,13 | 564,13 | |
| Апрель | 554,7 |
14986 |
1,045 | 530,68 | 530,68 | |
| Май | 536,5 |
17716 |
1,045 | 513,27 | 513,27 | |
| Июнь | 540,4 |
16814 |
1,045 | 517,01 | 517,01 | |
| Июль | 592,5 |
15213 |
1,058 | 559,58 | 559,58 | |
| Август | 520,6 |
15048 |
1,058 | 491,67 | 491,67 | |
| Сентябрь | 532,8 |
13205 |
1,058 | 503,2 | 503,2 | |
| Октябрь | 607,7 |
11460 |
1,063 | 571,49 | 571,49 | |
| Ноябрь | 610,5 |
12569 |
1,063 | 574,13 | 574,13 | |
| Декабрь | 551,5 |
12304 |
1,063 | 518,64 | 518,64 | |
Vmax = 17716 шт Vmin = 11460 шт Изменение V = 6256 шт
Зmax = 536,5 Зmin = 607,7 Изменение З = -71,2
Ставка переменных расходов = Изменение З / Изменение V = -0,0114
Зпер = V * ставка переменных расходов
Зпост
= Зсовок - Зпер
Таблица 5
Счет №25 (2год)
| Период | Фактическое значение затрат | Объем производства (шт.) | Коэффициент инфляции | Приведенные затраты | ||
| совокупные | переменные | постоянные | ||||
| Январь | 746,7 |
13813 |
1,041 | 717,29 | 61,38 | 655,91 |
| Февраль | 758,8 |
14567 |
1,041 | 728,92 | 64,73 | 664,18 |
| Март | 801,7 |
15328 |
1,041 | 770,13 | 68,12 | 702,02 |
| Апрель | 768,7 |
14986 |
1,045 | 735,59 | 66,59 | 668,99 |
| Май | 793,7 |
17716 |
1,045 | 759,53 | 78,73 | 680,81 |
| Июнь | 734,6 |
16814 |
1,045 | 702,96 | 74,72 | 628,24 |
| Июль | 715,2 |
15213 |
1,058 | 675,99 | 67,61 | 608,38 |
| Август | 731,4 |
15048 |
1,058 | 691,31 | 66,87 | 624,44 |
| Сентябрь | 736,2 |
13205 |
1,058 | 695,84 | 58,68 | 637,16 |
| Октябрь | 765,9 |
11460 |
1,063 | 720,51 | 50,93 | 669,58 |
| Ноябрь | 748,0 |
12569 |
1,063 | 703,67 | 55,85 | 647,82 |
| Декабрь | 811,7 |
12304 |
1,063 | 763,59 | 54,67 | 708,92 |
Vmax = 17716 шт Vmin = 11460 шт Изменение V = 6256 шт
Зmax = 793,7 Зmin = 765,9 Изменение З = 27,8
Ставка переменных расходов = Изменение З / Изменение V = 0,0044
Зпер = V * ставка переменных расходов
Зпост
= Зсовок - Зпер
Таблица 6
Счет №26(2год)
| Период | Фактическое значение затрат | Объем производства (шт.) | Коэффициент инфляции | Приведенные затраты | ||
| совокупные | переменные | постоянные | ||||
| Январь | 36,7 |
13813 |
1,041 | 35,25 | 35,25 | |
| Февраль | 15,9 |
14567 |
1,041 | 15,27 | 15,27 | |
| Март | 27,1 |
15328 |
1,041 | 26,03 | 26,03 | |
| Апрель | 21,6 |
14986 |
1,045 | 20,67 | 20,67 | |
| Май | 22,3 |
17716 |
1,045 | 21,34 | 21,34 | |
| Июнь | 45,1 |
16814 |
1,045 | 43,16 | 43,16 | |
| Июль | 42,8 |
15213 |
1,058 | 40,45 | 40,45 | |
| Август | 10,0 |
15048 |
1,058 | 9,45 | 9,45 | |
| Сентябрь | 27,4 |
13205 |
1,058 | 25,89 | 25,89 | |
| Октябрь | 10,0 |
11460 |
1,063 | 9,407 | 9,407 | |
| Ноябрь | 11,1 |
12569 |
1,063 | 10,44 | 10,44 | |
| Декабрь | 14,26 |
12304 |
1,063 | 13,42 | 13,42 | |
Vmax = 17716 шт Vmin = 11460 шт Изменение V = 6256 шт
Зmax = 22,3 Зmin = 10,0 Изменение З = 12,3
Ставка переменных расходов = Изменение З / Изменение V = 0,0019
Зпер = V * ставка переменных расходов
Зпост = Зсовок - Зпер
Исходные данные для операционного анализа
| Показатели | 1год | 2год |
| Цена | 2,21 | 2,21 |
| Объем производства (шт.) | 182790 | 173023 |
| Выручка | 403965,9 | 382380,83 |
| Переменные затраты | 312570,9 | 300098,67 |
| Постоянные затраты | 17963,19 | 17847,04 |
Показатели операционного анализа (1год)
| Показатели | Единицы измерения | Буквенные обозначения | Значение |
| Выручка от реализации | тыс.руб. | (А) | 403965,9 |
| Валовая маржа | тыс.руб. | (В) | 91395 |
| Коэффициент валовой маржи | % | (С) | 22,6 |
| Постоянные затраты | тыс.руб. | (D) | 17963,19 |
| Порог рентабельности | тыс.руб. | (E) | 79397,29 |
| Запас финансовой прочности, в рублях | тыс.руб. | (F) | 324588,13 |
| Запас финансовой прочности, в процентах к выручке от реализации | % | (G) | 80,4 |
| Прибыль | тыс.руб. | (H) | 73454,29 |
| Сила
воздействия операционного |
(I) | 1,24 |
Показатели операционного анализа (2год)
| Показатели | Единицы измерения | Буквенные обозначения | Значение |
| Выручка от реализации | тыс.руб. | (А) | 382380,83 |
| Валовая маржа | тыс.руб. | (В) | 82282,16 |
| Коэффициент валовой маржи | % | (С) | 21,6 |
| Постоянные затраты | тыс.руб. | (D) | 17847,04 |
| Порог рентабельности | тыс.руб. | (E) | 82938,58 |
| Запас финансовой прочности, в рублях | тыс.руб. | (F) | 299448,49 |
| Запас финансовой прочности, в процентах к выручке от реализации | % | (G) | 78,3 |
| Прибыль | тыс.руб. | (H) | 64680,87 |
| Сила
воздействия операционного |
(I) | 1,27 |
Операционный анализ – это анализ поведения затрат, в основе которого лежит взаимосвязь затрат, выручки, объема производства и прибыли.
Объем продаж находится выше точки безубыточности (порога рентабельности), что влечет за собой прибыль. Предприятие с низкой точкой безубыточности легче переживает падение спроса на продукцию и снижение цен реализации.
Норма маржинальной прибыли показывает, какое влияние на маржинальную прибыль оказывает изменение суммы выручки от реализации, т.е. сколько рублей маржинальной прибыли получает предприятие с каждого рубля выручки. В первом году она выше и составляет 22,6%, чем во втором 21,6%. Чем выше норма маржинальной прибыли, тем большая часть выручки остается на погашение постоянных затрат и образование прибыли. Но и при высокой норме появляется чувствительность прибыли к колебаниям объема производства, а в условиях нестабильной ситуации на рынке предприятие рискует получить убыток.