Аудит учета продаж готовой продукции

     Относительно  важным является перерасчет плановой оценки стоимости отпущенной продукции в фактическую. Рассчитывается коэффициент поправки на каждый вид готовой продукции по формуле:

     где — остаток в фактических ценах i-го вида готовой продукции на начало проверяемого периода (находится по карточкам складского учета);

       — выпуск  в фактических ценах i-го вида готовой продукции на конец периода (определяется по Ведомости № 16);

       — остаток в плановых ценах i-го вида продукции на конец периода (находится в карточке складского учета);

       — выпуск в плановых ценах i-го вида продукции за период.

     Полученный  коэффициент умножают на плановую величину отгрузки i-го вида продукции и таким образом получают фактическую величину отгрузки.

     Экраны  Е1522 и Е1523 используются для проверки правильности отражения объектов реализованной продукции в фактических ценах.

     Блок 6 предназначен для реализации проверки учета на синтетическом уровне. Для этого используется:

     • Журнал-ордер N9 11.

     • Журнал-ордер № 10/1 — Главная книга.

     • Бухгалтерский баланс (ф.1).

     С помощью экрана Е1624 можно удостовериться в правильности отражения фактической величины в Журнале-ордере №11, если использовать предварительно Ведомость № 16. Суммы в проводках Дт45(46), Кт40 должны совпадать с соответствующими суммами в Ведомости № 16. Аналогично проверяется величина списанной готовой продукции: суммы в Дт20 (23, 25, 26, 29), Кт40 должны совпадать с суммами в Ведомости № 16.

     Аналогично проверяется отражение недостач. Используется Журнал-ордер № 11, где сумма по проверке Дт84, Кг40 должна совпадать с общей суммой по актам недостач.

     Экраны  Е1626, Е1627 используются для контроля правильности отражения сумм в Главной книге и форме № 1.

     В действительности же прежде чем писать стандартное аудиторское сообщение А1002 в файл отчета, система предлагает аудитору удостовериться в том, что текст этого сообщения не требует дополнительного редактирования. Для этого подключается стандартный обработчик окон, который реализует поддиалог с аудитором и представляет сервисные редакторские средства.  

     Подзадача "Аудит учета реализации продукции (работ, услуг)"

     Информационная  модель подзадачи представлена шестью блоками.

     Блок  1 предназначен для контроля за выполнением норм, регулирующих ценообразование. Для контроля используются:

     • Договоры купли-продажи.

     • Декларации цен на продукцию.

     • Журнал-ордер № 8.

     Как и ранее, с помощью первого  экрана система требует подготовить  нужные для проведения аудита бухгалтерские документы. Далее (экран Е2101) производится сверка цен из хозяйственных договоров и цен, указанных в Декларации. Если были штрафы за превышение цены, то следует проверить правильность их отражения. Для этого экран Е2102 предлагает сравнить суммы из Журнала-ордера №8 и суммы из расшифровочной ведомости "Штрафные санкции за превышение цен".

     Последующие экраны данного блока предназначены  для контроля сроков выполнения обязательств и правильности отражения объемов отгруженной продукции в различных документах (товарно-транспортные накладные, приказы-накладные, ведомости № 16).

     Блок 2 необходим, чтобы проконтролировать учет доставки отправленного груза. Используются следующие документы:

     • Акт приемки продукции.

     • Акт на выполнение работ.

     • Сметы на выполнение работ.

     • Товарно-транспортные накладные.

     • Приказы-накладные.

     • Договоры на куплю-продажу.

     • Ведомость № 16.

     Факт  поступления груза отмечается в  Товарно-транспортной накладной. При ее отсутствии следует проверить Акт приемки продукции. Если Акт отсутствует, тогда необходимо выяснить причину путем опроса бухгалтера. Для этого служит экран Е2207. С помощью экранов Е2209 и Е2210 проверяется правильность отражения оплаты выполненных работ и услуг. Для этого вначале сравнивается стоимость работ по Ведомости № 16, Актов и Сметы, а затем проверяют Счет-фактуру.

     Блок  3 преследует цель проверки расчетов по бартерным операциям. Основное внимание здесь уделяется ценам. Для этого используются прайс-листы, находящиеся в памяти компьютера, договоры на куплю-продажу и Ведомость № 16. С помощью экрана Е2312 контролируют правильность использования цен, которые в Ведомости № 16 должны быть примерно равны ценам из прайс-листа, а с помощью экрана Е2313 контролируется Выписка из банка и Ведомость № 16. Суммы в последних документах должны совпадать.

     Блок 4 предназначен для проверки правильности расчетов выручки от реализации. Для этого используются:

     • Приказ об учетной политике на предприятии.

     • Ведомость № 16.

     • Журнал-ордер № 11.

     • Выписка из банка о движении денежных средств.

     • Счет-фактура.

     С помощью экрана Е2414 выясняют метод  расчета выручки от реализации. В  соответствии с этим система далее  выдает требования: если используется метод начислений, то используется экран Е2415, если кассовый метод — то Е2416. Для этого в Ведомости N° 16 следует найти сумму "К оплате" и сравнить с соответствующей суммой в Журнале-ордере № 11 (проводка Дт51, Кт46).

     Блок  5 служит для контроля правильности отражения в учете выручки от реализации. Для этого используются Ведомость № 16 и Журнал-ордер № 11.

     Для того чтобы проконтролировать правильность переноса сумм из аналитического учета на синтетический, следует согласно экрану Е2517 сравнить суммы по неоплаченным грузам в Ведомости № 16 и Журнале-ордере № 11. Если долги списаны, то в Ведомости № 16 в графе "Счет 51" должна быть отметка.

     Блок 6 продолжает проверку переноса данных с аналитического учета на синтетический. Экраны Е2618 и Е2619 контролируют Главную книгу и Отчет о финансовых результатах (ф.2), в которых соответствующие суммы должны совпадать.