Аудит коммерческих банков. Виды и значение

В качестве самостоятельного звена аппарата управления может выступать управление валютных операций. Статистика однако свидетельствует о том, что далеко не все российские коммерческие банки имеют в своем составе валютный отдел. Это связано с тем, что ряд российских коммерческих банков до сих пор не имеет права на осуществление операций в иностранной валюте.

Третий блок призван обеспечить учет внутрибанковских расходов, учет собственной деятельности банка как коммерческого предприятия. В данный финансовой блок входят такие управления, как бухгалтерия, отдел внутрибанковских расчетов и корреспондентских отношений, кассовое управление. В некоторых случаях к данному блоку относят и подразделения инкассации у тех банков, которые имеют разрешение на сбор наличных денег

Четвертый блок — блок автоматизации также является обязательным элементом структуры коммерческого банка. Денежные потоки (кредитование, расчеты и прочие операции), которые проходят через современный банк, невозможно обработать вручную, нужен комплекс технических средств. Данный блок является техническим, обеспечивающим электронную обработку данных.

Пятый блок получил название административного. В его состав прежде всего входит отдел управления персоналом банка, который обеспечивает набор сотрудников, повышение квалификации работников кредитного учреждения, прием, продвижение по службе и увольнение персонала. В условиях межбанковской конкуренции формирование персонала высокого уровня является неотъемлемой частью стратегии банка как коммерческого предприятия.

К данному блоку относят и такие подразделения, как секретариат, канцелярия, а также хозяйственные подразделения, осуществляющие обслуживание здания банка, его хозяйственные и социальные потребности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Аудит коммерческих банков

За деятельностью коммерческих банков, т.к. они работают с привлеченными средствами, установлен особый контроль со стороны государства, включая обязательный ежегодный аудит. Основная цель аудита – подтверждение достоверности финансовой отчетности. Аудиторская фирма может не подтвердить отчетность КБ, если отсутствует возможность установления достоверности отчетности, обнаружены серьезные недостатки или на аудиторов оказывалось давление. Аудит для руководства КБ является основным средством осуществления контроля за деятельностью организации. Прежде всего речь идет о контроле за рисками, контроле за доходами и расходами, контроле за работой руководства и персонала. Эффективно работающая служба внутреннего аудита помогает руководству КБ в разработке стратегии его развития, процедур ее реализации, обеспечивает проверку исполнения указанных процедур. Учредители КБ непосредственно заинтересованы в независимой оценке состояния дел. Аудит банковской деятельности имеет ряд особенностей, т.к. при аудиторских проверках КБ и других финансово-кредитных организаций рассматриваются различные стороны экономической деятельности как самой кредитной системы, так и обслуживаемого предприятия (клиента банка).

Аудит кредитных организаций могут осуществлять аудиторские фирмы и независимые аудиторы, имеющие лицензию Центрального банка РФ.

Итоги аудиторских проверок КБ показали, что важным условием успешной деятельности аудиторов является взаимная заинтересованность как проверяемого КБ, так и проверяющих лиц в обеспечении достоверности учета и отчетности, выявления и устранения причин, мешающих обследуемому банку достичь высоких хозяйственных результатов.

Практические задачи аудита – улучшение финансового состояния клиента, привлечение пассивов, помощь и консультирование клиентов, сохранение активов, пресечение и профилактика злоупотреблений. Результат аудита – аудиторское заключение – это документ, имеющий юридическое значение для всех юридических и физических лиц, органов государственной власти и управления, органов самоуправления и судебных органов. Основная обязанность аудиторов заключается в том, чтобы при выявлении фактов неправильного осуществления банковских операций, нарушении установленного порядка бухгалтерского учета, злоупотреблений точно установить размер причиненного банку или государству ущерба, причины вскрытых нарушений должностных лиц, виновных в них. Аудиторские фирмы (аудиторы) несут в установленном порядке ответственность за нарушение законодательства РФ при осуществлении своей деятельности. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Одной их основных проблем становления аудиторской системы в России является, наличие хорошо подготовленного, высоко квалифицированного персонала, как аудиторских фирм проверяющих банки и кредитные организации, так и профессионального состава самих банков. Формирование единой централизованной системы подготовки кадров для банковского аудита за счет отчислений коммерческих банков с участием иностранного капитала, значительно ускорит развитие аудиторской системы и окажется более эффективным, чем создание множества мелких, несогласованных между собой аудиторских школ. 

Особое внимание должно уделяться организации различных семинаров и конференций посвященных текущим проблемам банковского аудита и надзора. Такие мероприятия позволяют аудиторам и аудиторским фирмам постоянно получать оперативную информацию и соответственно быстрее реагировать на те или иные изменения.  

В целом ситуация существующая в данный момент в России, позволяет с уверенностью заявить, что такое понятие как ‘’Российский аудит’’ состоялось, и есть все предпосылки для дальнейшего совершенствования аудиторской системы, в том числе и банковского аудита.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

 

1. Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. – 2-е изд., перераб. И доп. – М.: Финансы и статистика, 2005.
2. Белоцерковский В.И., Федорова Е.А. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке: Учебник. – М.: Эконика, 2005.
3. Деньги, кредит, банки: Учебник. / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: КноРус, 2007.
4. Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 г. № 395-1 (ред. от 17.05.2007).
5. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. М.: Инфра-М, 2008.
6. Шевчук В.А. Банковское дело. – М.: РИОР, 2006.
7. Капаева Т.И. Учет в банках: Учебник. – М.: ИД «Форум»: ИНФРА-М,2006.