Анализ хозяйственной деятельности ОАО «Маклаковский ЛДК»

      Любой  процесс труда включает в себя  два основных компонента: средства  производства, которые в свою  очередь делятся на предмет  труда, средства труда и рабочую  силу. Средства труда в экономике  принято называть основными средствами  труда или основными фондами  предприятия.

Основные  производственные средства (фонды) являются материально-технической базой общественного производства от их объема зависят производственная мощность предприятия и, в значительной степени, уровень технической вооруженности руда. Накопление основных средств и повышение технической вооруженности труда обогащают процесс труда, придают труду творческий характер, повышают культурно-технический уровень общества. 

      Основные  фонды (ОФ) – это часть производственных  фондов, участвующая в нескольких  производственных циклах, служащая  на предприятии длительное время  (более 1 года), сохраняющая при  этом свою натуральную форму,  которая свою стоимость переносит  на изготовляемый продукт постепенно, по частям, по мере изнашивания. 

      К  основным фондам относят:

здания, строения,

сооружения,

передаточные устройства,

машины и оборудование,

транспортные средства,

инструменты и приспособления,

производственный  инвентарь.

рабочий, продуктивный и племенной скот,

многолетние насаждения,

прочие основные фонды. 

      Анализ  необходимо начать с анализа  состава, структуры и динамики  основных фондов. Анализ динамики  осуществляется по среднегодовой  стоимости основных фондов[11]. 

      В  таблице 2.1 представлены исходные  данные для анализа состава,  структуры и динамики основных  фондов. 

      Выбытие  основных фондов происходит в  виду их изношенности, снижении  объемов производства и для  снижения налога на имущество. 

      В  таблице 2.2 рассмотрим структуру  основных фондов основного вида  деятельности.  

      Таблица  2.1 – Анализ состава основных  фондов  

  

      Таблица  2.2 – Анализ структуры основных  фондов  

  

      В  2007 году наибольший удельный вес  в  структуре занимают машины  и оборудование (70%), транспортные  средства занимают 7%. Предприятие  имеет достаточное количество  оборудования для увеличения  объемов производства. 

      В  таблицах 2.3.1-2.3.3 рассмотрено воспроизводство  основных фондов.  

      Таблица  2.3.1 – Анализ воспроизводства  основных фондов за 2005 год  

  

      За  анализируемый период (2005 год) поступило   основных фондов на сумму 43961 тыс. руб, Кобн составил 0,18 (18%). Выбыло основных фондов на сумму 2285 тыс. руб. (Квыб - 0,1; 1%)  

      Таблица  2.3.2 – Анализ воспроизводства  основных фондов за 2006 год  

 

 

  

      Таблица  2.3.3 – Анализ воспроизводства  основных фондов за 2007 год  

  

      За  анализируемый период (2007 год) поступило   основных фондов на сумму 113404 тыс. руб, Кобн составил 0,23 (23%). Выбыло основных фондов на сумму 3939 тыс. руб. (Квыб - 0,01; 1 %). 

      В  среднем степень износа основных  производственных фондов составляет 40%, а коэффициент обновления 23%. Это  говорит о достаточно большой  изношенности основных фондов, вызывающей  снижение производственной мощности  предприятия и возможности увеличения  объемов выпуска продукции в  конечном результате. 

    Анализ  показателей, характеризующих изменение   технического состояния основных  фондов, представлен в таблице  2.4.  

      Таблица  2.4 – Анализ технического состояния   основных фондов  

  

      Уменьшение  коэффициента износа на 14% объясняется  выбытием с балансе старых изношенных основных фондов, занимающих в структуре баланса наибольший удельный вес, а также за счет обновления парка оборудования (10%). 

      В  составе основных фондов машины  и  оборудование непосредственно  воздействуют на предмет труда,  поэтому эффективность выпуска  продукции зависит от степени  использования этой группы основных  фондов. 

      В  таблице 2.5 рассмотрим технический  уровень производства.  

      Таблица  2.5 – Анализ технического уровня  производства  
 

      В  2007 году произошло увеличение  показателя фондовооруженности (+195,1 тыс. руб.), также как и в 2006 году (+223,1 тыс. руб), хотя и несколько ниже по темпу роста. Это удалось за счет увеличения среднегодовой стоимости ОФ ОВД и уменьшения численности работников ОВД.  

      К  основным показателям, характеризующим   эффективность использования основных  фондов основного вида деятельности, является фондоотдачи. 

      Изменение  фондоотдачи представлено в таблице  2.6.  

      Таблица  2.6 – Анализ фондоотдачи  

  

      Снижение  фондоотдачи в 2006 и 2007 годах  объясняется повышением изношенности  оборудования  при незначительном  увеличении среднегодовой стоимости  основных фондов основного вида  деятельности. 

      Повышение  фондоемкости продукции говорит об увеличении затрат на ее производство и реализацию. 

      Так  как эффективность использования   основных фондов через сумму  амортизационных отчислений оказывает  влияние на себестоимость продукции,  в таблице 2.7 рассмотрим отклонение  по удельной амортизации. 

 

 

 

  

      Таблица  2.7 – Анализ удельной амортизации  

  

      Повышение  удельной амортизации в 2006 году  объясняется опережением темпа  повышения амортизации над темпом  повышения выпуска товаров. Повышение  суммы амортизационных отчислений  объясняется выбытием с баланса  предприятия основных фондов  основного вида деятельности, что  связано со  списанием ненужных  и изношенных основных фондов  и незначительным вводом другого. 

      Снижение  фондоотдачи оказало отрицательное  влияние на стоимость продукции  и прибыль, вызвав снижение  данных показателей. Анализ и  диагностика состояния основных  фондов базируется на пяти  базовых показателях оценки их  стоимости.  

      Наиболее  изношены транспортные средства, машины и оборудование, производственный  и хозяйственный инвентарь, то  есть активная часть основных  фондов, которая непосредственно  участвует в производственном  процессе. Предприятию необходимо  активизировать инвестиционную  деятельность.  

      Однако  повышение нормы амортизационных  отчислений почти в два раза  привело к повышению суммы  амортизационных отчислений на 15594,6тыс.  руб., что увеличивает источники  финансирования, как ремонта, так  и обновления основных фондов, что окажет в последствии положительное влияние на производственные результаты.

Анализ  использования  трудовых ресурсов и  социального  развития предприятия

 

Анализ  состава  и структуры кадров

  

     Анализ  состава и структуры кадров  дает возможность оценить соотношение  удельного веса по категориям  работающих, снижение или увеличение  численности работников. В таблице  3.1 представлен анализ состава  кадров. В таблице 3.2 рассмотрим  анализ движения кадров.  

      Таблица  3.1 - Анализ состава и структуры  кадров   
 

      В  целом по предприятию в 2006 году  произошло  снижение численности  в количестве 71 человек, в т.ч.  основного вида деятельности  – 196 человек, наблюдается увеличение  рабочих не основного вида  деятельности – 3 человека. При  снижении численности рабочих,  произошло и увеличение служащих  на 125 человек. По предприятию  в 2007 году произошло увеличение  численности в количестве 119 человек,  в т.ч. основного вида деятельности  – 128 человек, наблюдается уменьшение  рабочих не основного вида  деятельности – 2 человека. При  увеличении численности рабочих,  произошло уменьшение служащих  на 9 человек. Именно в этом  году наблюдается значительный  рост численности рабочих - 4,66 %.   

    Таблица  3.2 – Анализ движения кадров  
 

      Снижение  коэффициента стабильности вызвано   снижением численности работников  в списочном составе за весь  год. Из приведенных данных  можем сделать вывод, что на  протяжении трех лет на предприятии  остается нестабильная обстановка  относительно кадров. Текучесть  кадров к 2007 году увеличилась  на 8 %, что связано с увеличением  числа уволенных работников. Стабильность  к 2007 году понизилась, что может  быть также связано с ухудшением  стимулирования труда. 

Анализ  производительности труда

  

      Так  как количество отработанных  дней одним  рабочим оказывает  влияние на производительность  труда, необходимо в первую  очередь рассмотреть баланс рабочего  времени  

      Снижение  количества отработанных дней  в 2007 году оказывает отрицательное  влияние на производительность  труда и объем производства. Увеличение  количества нерабочих дней произошло  за счет праздничных, выходных, отпускных и целодневные простоев. Праздничные и выходные дни  регламентируются законом, поэтому  предприятие не может повлиять  на эти показатели. Целодневные  простои связаны с отсутствием  горюче-смазочных материалов, отключением  электроэнергии и неблагоприятными  природно-климатическими факторами.  Увеличение количества прогулов  говорит об ухудшении трудовой  дисциплины. В таблице 3.3 рассмотрено  влияние трудовых факторов на  выпуск товаров и услуг.  

      Таблица  3.3 – Исходные данные  
 

      Резервом  повышения объема выпуска за  счет трудовых факторов является: численность работников основного  вида деятельности, количество отработанных  дней одним рабочим. 

      В  таблице 3.4 рассмотрена трудоемкость  продукции. 

 

  

      Таблица  3.4 – Исходные данные  
 

      Трудоемкость  в 2007 году снизилась по всем  видам  затрат, наибольшее уменьшение  произошло  по трудоемкости  производства – на 35,4 дн. Это говорит о том, что предприятие нуждается в рабочих производственной сферы.

Анализ  использования  фонда оплаты труд

 

  

      В  таблице 3.5 рассмотрено соотношение  темпов роста производительности  труда и среднемесячной заработной  платы.  

      Таблица  3.5 – Исходные данные  
 

      В  результате опережения темпов  роста  среднемесячной заработной  платы над  темпами роста  производительности труда, фонд  оплаты труда увеличился на 4,7 %, себестоимость – на 2,18 % в 2007 году. 

  

      

 

  

    Таблица  3.6 – Анализ выплат социального  характера Состав  средств 2005 год 2006 год 2007 год Темп  роста, % (весь персонал)

млн.руб. % к итогу млн.руб. % к итогу млн.руб. % к итогу

весь  персонал весь персонал весь персонал весь персонал весь персонал весь персонал к 2005 году к 2006 году

1 Фонд зарплаты  работников списочного  и несписочного состава 96475,00 79,37 75847,00 78,74 79411,81 78,62 78,62 104,70

2 Выплаты социального  характера 25083,50 20,63 20478,69 21,26 21600,01 21,38 81,64 105,48

Итого 121558,50 100,00 96325,69 100,00 101011,82 100,00 79,24 104,86 

  

  

      

Анализ  выплат социального  характера

  

      К  выплатам социального характера   относят: выходное пособие при  прекращении трудового договора; материальная помощь; суммы выплат  работникам за профессиональные  заболевания, увечья и т.д.