Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Февраля 2010 в 13:36, Не определен
Курсовая работа
Приложение 1.
Нормативные акты бухгалтерского учета, прямо или косвенно регулирующие учет финансовых результатов
| Номер, год принятия | Дата принятия | Номер приказа | Наименование нормативного акта | Раздел, пункт,
абзац |
| 1998 | 29 07.1998 | №34н | Положение по ведению
бухгалтерского учета и бухгалтерской
отчетности в Российской Федерации |
Пункты 25, 28, 32,40,54,56, 66, 69, 70, 77, 78,79,80,81, 82,83 |
| ПБУ 1/98 | 09.12 1998 | №60н | Учетная политика организации | Весь акт |
| ПБУ
2/94 |
20.12.1994 | №167 | Учет договоров (контрактов на капитальное строительство) | Раздел 6 |
| ПБУ 3/2000 | 10.01.2000 | №2н | Учет имущества и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте | Пункты 13,18, 19,22 |
| ПБУ 4/99 | 6.07.1999 | №43н | Бухгалтерская отчетность организации | Разделы 3, 5 |
| ПБУ
5/01 |
09.06.2001 | № 44н | Учет материально- |
Пункт 25 |
| ПБУ
6/01 |
30.03.2001 | №26п | Учет основных средств | Пункты 15, 31 |
| ПБУ
7/98 |
25.11.1998 | № 56н | События после отчетной даты | Пункт 9 |
| ПБУ
8/01 |
28.11.2001 | № 96н | Условные факты
хозяйственной
деятельности |
Пункты 8, 9,
10,11 |
| ПБУ
9/99 |
6.05.1999 | №32н | Доходы организации | Весь акт |
| ПБУ
10/99 |
6.05.1999 | №33н | Расходы организации | Весь акт |
| ПБУ
11/2000 |
27.01.2000 | №11н | Информация по сегментам | Пункты 4, 5,
21 |
| ПБУ
13/2000 |
16.10.2000 | №92н | Учет государственной помощи | Пункты 8, 9,
10,13,14 |
| ПБУ
14/2000 |
16.10.2000 | № 91н | Учет нематериальных активов | Пункты 21,23,
27,29 |
| ПБУ
15/2001 |
02.08.2001 | №60н | Учет займов
и кредитов и затрат
по их обслуживанию |
Раздел 3 |
| ПБУ
16/02 |
02.07.2002 | №66н | Информация по
прекращаемой
деятельности |
Весь акт |
| ПБУ
17/02 |
19.11.2002 | №115н | Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы | Пункты 10, 15 |
| ПБУ
18/02 |
19.11.2002 | №114н | Учет расчетов
по налогу на при-
быль |
Весь акт |
| ПБУ
19/02 |
10.12.2002 | № 126н | Учет финансовых вложений | Пункты 20, 34,
35, 36, 38, 39, 40,42 |
Приложение 2
Сальдо
по счетам бухгалтерского
учета из данных Главной
книги ЗАО
«Промстройцемент»
за период с 01.01.07 – 01.01.08
(тыс. руб.)
| Наименование счета | Номер счета | На 1 января 20 07 г. | На 01 января 20 08 г. |
| Основные средства | 01 | 290000 | 345100 |
| Амортизация основных средств | 02 | 116000 | 134560 |
| Нематериальные активы (патент) | 04 | 29000 | 29000 |
| Амортизация нематериальных активов | 05 | 17400 | 18560 |
| Вложения во внеоборотные активы | 08 | 58000 | 17400 |
| Отложенные налоговые активы | 09 | 5800 | 8700 |
| Материалы | 10 | 116000 | 130500 |
| Заготовление и приобретение материальных ценностей | 15 | 11600 | 2900 |
| Отклонения в стоимости материальных ценностей | 16 | 8700 | 11600 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 19 | 11600 | 14500 |
| Основное производство | 20 | 87000 | 72500 |
| Готовая продукция | 43 | 145000 | 116000 |
| Товары отгруженные | 45 | 43500 | 58000 |
| Касса | 50 | 1450 | 1160 |
| Расчетные счета | 51 | 29000 | 43500 |
| Специальные счета в банках | 55 | 23200 | 14500 |
| Финансовые вложения | 58 | 17400 | 17400 |
| Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги | 59 | 1160 | 1450 |
| Расчеты
с поставщиками и подрядчиками:
- авансы выданные - полученные материальные ценности, принятые работы и услуги |
60 |
40600
58000 |
17400
72500 |
| Расчеты
с покупателями и заказчиками:
- авансы полученные - за отгруженную продукцию |
62 |
87000
101500 |
29000
130500 |
| Резервы по сомнительным долгам | 63 | 5800 | 8700 |
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (кредиты) | 66 | 72500 | 72500 |
| Расчеты по налогам и сборам | 68 | 34800 | 17400 |
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 69 | 43500 | 43500 |
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 70 | 121800 | 118900 |
|
Расчеты с подотчетными лицами:
- задолженность подотчетных лиц по выданным денежным средствам |
71 | 2900 | 1450 |
| Расчеты
с разными дебиторами и кредиторами:
- расчеты по полученным претензиям - расчеты по депонированным суммам |
76 | 7250
8700 |
2900
1450 |
| Отложенные налоговые обязательства | 77 | 8700 | 17400 |
| Уставный капитал | 80 | 145000 | 145000 |
| Резервный капитал | 82 | 29000 | 29000 |
| Добавочный капитал | 83 | 14500 | 14500 |
| Нераспределенная прибыль | 84 | 261000 | 261000 |
| Расходы будущих периодов | 97 | 11600 | 8700 |
| Доходы
будущих периодов
Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей |
98 | 1740 | 580 |
| Прибыли и убытки | 99 | - | 49010 |
| Арендованные основные средства | 001 | 43500 | 43500 |
| Основные средства, сданные в аренду | 011 | 14500 | 14500 |
Приложение 3
Расшифровка
оборотов по счетам
учета финансовых
результатов Главной
книги ЗАО «Промстройцемент» (тыс.
руб.) за период 01.01.07-01.01.08.
| Наименование счета (номер счета) | Субсчет, статья | Оборот
по
дебету счета |
Оборот по кредиту счета |
| Продажи (90) | Выручка (90/1) | - | 2088000 |
| Налог на добавленную стоимость (90/3) | 348000 | - | |
| Себестоимость продаж (90/2) | 1650100 | - | |
| Прибыль (убыток) от продаж (90/9) | 89900 | - | |
| Прочие доходы и расходы (91) | Прочие доходы
(91/1):
- проценты по депозиту |
145 | |
| - доходы от сдачи имущества в аренду | 290 | ||
| Прочие расходы (91/2): | |||
| - расходы,
связанные со сдачей имущества
в аренду |
232 | ||
| - проценты по кредитам | 3103 | ||
| - отчисления в оценочные резервы | 3190 | ||
| - налоги | 11600 | ||
| - штрафы, пени, неустойки | 2900 | ||
| Сальдо прочих доходов и расходов (91/9) | 20590 | ||
| Прибыли и убытки (99) | Условные расходы (условные доходы) по налогу на прибыль | 16634,4 | - |
| Постоянное налоговое обязательство | 3665,6 | - |
Расшифровка оборотов по отдельным счетам, корреспондирующим с субсчетом 90-2 «Себестоимость продаж» ЗАО «Промстройцемент» (тыс. руб.) за период 01.01.07 - 01.01.08.
| Наименование счета (номер счета) | Оборот по дебету счета | Оборот по кредиту счета |
| Готовая продукция (43) | 957377 | 986377 |
| Исходы на продажу (44) | 83723 | 83723 |
| Товары отгруженные (45) | 594500 | 580000 |
Расшифровка
оборотов по сметам
учета отложенного налога
на прибыль ЗАО «
Промстройцемент» (тыс.
руб.)
| Наименование счета (номер счета) | Оборот по дебету счета | Оборот по кредиту счета |
| Отложенные налоговые активы (09) | 2900 | - |
| Отложенные налоговые обязательства (77) | - | 8700 |
Приложение 6
Расшифровка
оборотов по начислениям
к субсчету «Расчеты
по налогу на прибыль»,
открываемого
к счету 68
«Расчеты по налогам
и сборам» Главной
книги ЗАО « Промстройцемент» (тыс.
руб.)
| Статьи аналитического учета | Оборот по дебету счета | Оборот по кредиту счета |
| Условные расходы (условные доходы) по налогу на прибыль | - | 16634,4 |
| Постоянное налоговое обязательство | - | 3665,6 |
| Отложенные налоговые активы | - | 2900 |
| Отложенные налоговые обязательства | 8700 | - |
| Сумма налога на прибыль, подлежащая взносу в бюджет | - | 14500 |
Бухгалтерский баланс ЗАО «Промстройцемент»
на 01 января 2008 г. (тыс. руб.)
| АКТИВ | Код строки | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы | 110 | 11600 | 10440 |
| Основные средства | 120 | 174000 | 210540 |
| Незавершенное строительство | 130 | 58000 | 14500 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | - | - |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 16240 | 15950 |
| Отложенные налоговые активы | 145 | 5800 | 8700 |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - |
| ИТОГО по разделу 1 | 190 | 265640 | 260130 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы | 210 | 423400 | 400200 |
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 136300 | 145000 |
| животные на выращивании и откорме | 212 | - | - |
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) | 213 | 87000 | 72500 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 145000 | 116000 |
| товары отгруженные | 215 | 43500 | 58000 |
| расходы будущих периодов | 216 | 11600 | 8700 |
| прочие запасы и затраты | 217 | - | - |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 11600 | 14500 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | - | - |
| в том числе: покупатели и заказчики | 231 | - | - |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 139200 | 140650 |
| в том числе: покупатели и заказчики | 241 | 95700 | 121800 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | - | - |
| Денежные средства | 260 | 53650 | 59160 |
| Прочие оборотные активы | 270 | - | - |
| ИТОГО по разделу II | 290 | 627850 | 614510 |
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | 893490 | 874640 |
| ПАССИВ | Код строки | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный капитал | 410 | 145000 | 145000 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | |||
| Добавочный капитал | 420 | 14500 | 14500 |
| Резервный капитал | 430 | 29000 | 29000 |
| в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | 7250 | 7250 |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | 21750 | 21750 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 261000 | 310010 |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 449500 | 498510 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты | 510 | - | - |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | 8700 | 17400 |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - |
| ИТОГО по разделу IV | 590 | 8700 | 17400 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты | 610 | 72500 | 72500 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 361050 | 285650 |
| в том числе: поставщики и подрядчики | 621 | 58000 | 72500 |
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 121800 | 118900 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 43500 | 43500 |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 34800 | 17400 |
| прочие кредиторы | 628 | 102950 | 33350 |
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 | - | - |
| Доходы будущих периодов | 640 | 1740 | 580 |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | - | - |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 435290 | 358730 |
| БАЛАНС
(сумма строк 490 + 590 + 690) |
700 | 893490 | 874640 |
Информация о работе Анализ финансовых результатов на предприятии