Анализ финансовой отчетности предприятия

     Отрицательное значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами и  коэффициента маневренности отрицательно характеризует финансовое состояние предприятия. Это говорит о недостатке собственного капитала для формирования внеоборотных средств.

     Снижение  значения коэффициента обеспеченности и маневренности к концу года показывает ухудшение финансового  состояния, что является признаком  банкротства. 

     Задание 4. По данным ф. № 3 «Отчет об изменениях капитала» охарактеризовать состав и движение капитала. Рассчитать коэффициенты поступления и выбытия.

     Решение:

     Таблица 4

     Состав и анализ движения собственного капитала (по данным ф. №1 и ф. №3)

 

     Проанализировав Отчет об изменениях капитала, можно  сделать следующие выводы:

     - Величина уставного капитала  к концу года не изменилась и осталась равной 100 тыс. руб.;

     - Сумма добавочного капитала осталась без изменений в размере 564783 тыс. руб.;

     -Резервный  капитал в начале года составил 54 тыс. руб., а к концу года  уменьшился на 6 тыс. руб. и составил 48 тыс. руб.

     -Сумма  нераспределенной прибыли в начале  года была равна 425951 тыс. руб., увеличение прибыли в течение года составило 342964 тыс. руб., использовано прибыли на сумму 72 тыс. руб. К концу года величина прибыли составила 768843 тыс. руб. Темп роста прибыли равен 181%.

     -Стоимость  собственного капитала предприятия  на начало года составила 990888 тыс. руб. Увеличение собственного капитала за год составило 342964 тыс. руб., использование собственного капитала – 66 тыс. руб., после чего сумма собственного капитала в конце года стала равна 1333774 тыс. руб.

     -Темп  роста стоимости собственного капитала к концу года составил 135%. 

     Задание 5. По данным Бухгалтерского баланса рассчитать величину чистых активов организации на начало и конец отчетного года и оценить динамику показателя.

     Решение: 

     Таблица 5

     Расчет чистых активов организации (по данным ф. № 1) 

 

     По  результатам расчетов, представленных в таблице 5, проведен анализ чистых активов предприятия и сделаны следующие выводы:

     На  протяжении всего периода чистые активы компании имели положительную величину, и были значительно выше суммы уставного капитала (в начале года - 991189 тыс. руб., в конце года - 1334098 тыс. руб.). Это свидетельствует о достаточности имущества для погашения обязательств. Однако в деятельности организации имеются и отрицательные моменты:

     - рост дебиторской задолженности  на 68900 тыс. руб. говорит об ухудшении  финансового положения организации;

     - кредиторская задолженность сохраняется на высоком уровне 

     Задание 6. По данным бухгалтерской отчетности исследовать уровень и динамику рентабельности активов организации с учетом определяющих факторов.

     Решение:

     Таблица 6

     Факторный анализ рентабельности активов организации (по данным ф. № 1 и ф. № 2)

 

     Показатель  рентабельности активов показывает, сколько прибыли организация  получает в расчете на рубль своего имущества.

    Рентабельность  активов увеличилась на 4,4 %, это  положительная динамика, которая связана с улучшением финансового состояния, рентабельности продаж. Отрицательным фактором является сокращение оборачиваемости собственного капитала. Рост рентабельности продажи привел к увеличению рентабельности активов на 2,273%. 

     Задание 7.

     По  данным Отчета о прибылях и убытках и Приложения к бухгалтерскому балансу определить затраты на 1 руб. продукции, в том числе по элементам затрат.

     Решение:

     Таблица 7

     Состав  и динамика затрат на производство продукции

      (по данным формы № 2 и формы № 5) 

 

     По  таблице видно, что затраты на производство продукции предприятия в отчетном году выросли по сравнению с прошлым годом на 224960 тыс. руб.

     При этом рост наблюдается по всем элементам затрат, кроме материальных затрат. Сумма этих затрат в отчетном году уменьшилась на 98290 тыс. руб.

     В составе затрат наибольшую долю занимают материальные затраты и затраты на оплату труда. Большая доля этих затрат свидетельствует о материалоемком и зарплатоемком производстве.

     Затраты на 1 рубль продукции показывают долю каждого элемента затрат в сумме  выручки от продажи товаров. Этот показатель позволяет устанавливать динамику изменения себестоимости продукции за несколько лет.

     В отчетном периоде затраты на 1 рубль продукции снизились на 0,02 руб. Это произошло за счет снижения материальных затрат  на 1 рубль реализованной продукции на 0,05 руб. Доля затрат на оплату труда, отчислений на социальные нужды и амортизации в выручке в течение года осталась без изменения. Доля прочих затрат в сумме выручки увеличилась на 0,03 руб.

 

      ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

     Анализ  активов и пассивов предприятия  показал, что наибольший удельный вес  в структуре активов занимают внеоборотные активы как  на начало года, так и на конец года. При этом доля основных средств составляет 69,48%  стоимости всех активов предприятия на конец года.

     Стоимость запасов к концу года по сравнению  с предыдущим уменьшилась. Их доля в  сумме активов предприятия также  снизилась с 11,31% до 6,73%. Положительным является то, что долгосрочная дебиторская задолженность уменьшилась. При этом также наблюдается рост краткосрочной дебиторской задолженности. Удельный вес краткосрочной задолженности увеличился к концу года с 10,23% до 11,11%.

     За  счет выбытия краткосрочных финансовых вложений их доля снизилась с 2,53% до 1,83%.

     В пассиве сумма собственных источников почти равна сумме заемного капитала. Доля собственного капитала организации  составила 48% на начало года и 52% на конец  года. Наблюдается в отчетном периоде рост нераспределенной прибыли.

     Долгосрочные  обязательства увеличились к  концу года на 28,1%. Доля долгосрочных обязательств в сумме пассива  увеличилась на 0,93% и составила  в конце года 31,17%. Это является отрицательным фактором.