Анализ финансового состояния предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Февраля 2011 в 11:03, контрольная работа

Описание работы

Анализ финансового состояния предприятия позволяет изучить состояние капитала в процессе его кругооборота, выявить способность предприятия к устойчивому функционированию и развитию в изменяющихся условиях внешней и внутренней среды.

Скачать архив (100.88 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Контрольная работа по АФО.doc

— 403.50 Кб (Скачать файл)

      Введение. 

      Одним из важнейших условий успешного  управления финансами предприятия  является анализ его финансового  состояния.

      Финансовое  состояние предприятия  характеризуется совокупностью показателей отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств и по сути дела отражает конечные результаты его деятельности.

      Анализ  финансового состояния предприятия  позволяет изучить состояние  капитала в процессе его кругооборота, выявить способность предприятия  к устойчивому функционированию и развитию в изменяющихся условиях внешней и внутренней среды.

      Цель  финансового анализа – оценка прошлой деятельности и положения  предприятия на данный момент, а  также оценка будущего потенциала.

    Основными задачами анализа ФСП  являются:

  -   оценка динамики состава и структуры активов, их состояния и движения,

  - оценка динамики состава и  структуры источников собственного  и заемного капитала, их состояния  и движения,

  - анализ абсолютных и относительных  показателей финансовой устойчивости       предприятия и оценка изменения ее уровня;

  -  анализ платежеспособности предприятия  и ликвидности активов его  баланса,

  -  анализ кредитоспособности предприятия  и оценка потенциального банкротства.

    Анализ  ФСП основывается главным образом  на относительных показателях, т.к. абсолютные показатели баланса в условиях инфляции практически невозможно привести в сопоставимый вид. Относительные показатели можно сравнивать с:

  • общепринятыми “нормами” для оценки степени риска и прогнозирования возможности банкротства;
  • аналогичными данными других предприятий, что позволяет выявить сильные и слабые стороны предприятия и его возможности;
  • аналогичными данными за предыдущие годы для изучения тенденции улучшения или ухудшения ФСП.

      Грамотно  проведенный анализ даст возможность  выявить и устранить недостатки в финансовой деятельности и найти резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности; спрогнозировать финансовые результаты, исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заемных средств.

      Анализом  финансового состояния занимаются не только руководители и соответствующие  службы предприятия, но и его учредители, инвесторы с целью изучения эффективности  использования ресурсов, банки –  для оценки условий кредитования и определения степени риска, поставщики – для своевременного поступления платежей, налоговые инспекции – для выявления плана поступления средств в бюджет и т.д. В соответствии с этим анализ делится на внутренний и внешний.

      Внутренний  анализ проводится службами предприятия, и его результаты используются для планирования, контроля и прогнозирования финансового состояния предприятия. Его цель – обеспечить планомерное поступление денежных средств и разместить собственные и заемные средства таким образом, чтобы создать условия для нормального функционирования предприятия, получения максимума прибыли и исключения риска банкротства.

      Внешний анализ осуществляется внешними пользователями на основе публикуемой отчетности. Его цель – установить возможность выгодно вложить средства, чтобы получить максимум прибыли и исключить риск потери.

      Основными источниками информации для анализа  финансового состояния предприятия  служат отчетный бухгалтерский баланс, отчеты о прибылях и убытках, о  движении капитала, о движении денежных средств и другие формы отчетности, данные первичного и аналитического бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса.

      В данной работе я попытаюсь выполнить  анализ финансового состояния  ЗАО  «Невинномысский маслоэкстракционный  завод» по данным формы №1 ”Бухгалтерский баланс” и формы №2 “Отчет о прибылях и убытках”. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      1. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ

     ПО ДАННЫМ БАЛАНСА 

    Сравнительный аналитический баланс получают из исходного  баланса путем уплотнения отдельных статей, расчетами показателей динамики и структуры. Агрегированный баланс включает показатели как горизонтального, так и вертикального анализа.

 
Таблица 1
АГРЕГИРОВАННЫЙ  БАЛАНС
               
Наименование  Код Абсолютные  величины Относительные величины, %
статей строки на начало периода на конец  периода изменение (+, -) на начало периода на конец  периода в % к измене-нию валюты баланса*
Актив              
Внеоборотные  активы Стр. 190 146675 172295 25620 22,03 39,50 -11,16
Оборотные активы Стр. 290 519022 263917 -255105 77,97 60,50 111,16
Баланс Стр. 190+290 =стр. 300 665697 436212 -229485 100,00 100,00 100,00
Пассив              
Капитал и резервы Стр. 490 3004 7513 4509 0,45 1,72 -1,96
Долгосрочные  обязательства Стр. 590 4942 141874 136932 0,74 32,52 -59,67
Краткосрочные обязательства Стр. 690 657751 286825 -370926 98,81 65,75 161,63
Баланс Сумма строк 490+590+690 665697 436212 -229485 100,00 100,00 100,00
 
Таблица 2

 

 
Таблица 2

СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИТИЧЕСКИЙ БАЛАНС (ВТОРОЙ УРОВЕНЬ АГРЕГИРОВАНИЯ)

                     
№ строки Наименование  разделов статей баланса Код строки баланса Абсолютные  показатели баланса, руб Относительные показатели баланса, %
на  начало года на конец  года изменения      (+;-) Структура баланса Изменения
на  начало года на конец  года изменения (+;-) в % к величине на начало года в % к величине на конец года
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
  1 Внеоборотные активы                  
1 Основные средства 120 89772 89341 -431 13,49 20,48 7,00 -0,48 0,19
2 Нематериальные  активы 110                  -                    -                    -                    -                    -                    -                    -                    -  
3 Прочие внеоборотные средства 130+135+140+145+150 56903 82954 26051 8,55 19,02 10,47 45,78 -11,35
4 Итог  по разделу 1 190 146675 172295 25620 22,03 39,50 17,46 17,47 -11,16
  2 Оборотные активы                  
5 Запасы 210+220 35572 35843 271 5,34 8,22 2,87 0,76 -0,12
6 Дебиторская задолжность (платежи после 12 мес.) 230                  -                    -                    -                    -                    -                    -                    -                    -  
7 Дебиторская задолжность (платежи до 12 мес.) 240 283072 227803 -55269 42,52 52,22 9,70 -19,52 24,08
8 Краткосрочные финансовые вложения 250 200000                  -   -200000 30,04                  -   -30,04 -100,00 87,15
9 Денежные средства 260 358 251 -107 0,05 0,06 0,004 -29,89 0,05
10 Прочие оборотные  активы 270 20 20 0 0,003 0,005 0,002                -                    -    
11 Итого по разделу 2 290 519022 263917 -255105 77,97 60,50 -17,46 -49,15 111,16
12 Медленно  реализуемые активы 210+220+230+270 35592 35863 271 5,35 8,22 2,87 0,76 -0,12
13 Наиболее ликвидные  активы 250+260 200358 251 -200107 30,10 0,06 -30,04 -99,87 87,20
14 Итог  актива 300 665697 436212 -229485 100 100                  -   -34,47 100
                     
  3 Капитал и резервы                  
15 Уставный капитал 410 10 10                  -   0,002 0,002 0,001                  -                    -  
16 Добавочный  и резервный капитал 420+430 0 1                 1                    -   0,0002 0,0002                  -   -0,0004
17 Фонды социальной сферы и целевые финансирования 440+450                  -                    -                    -                    -                    -                    -                    -                    -  
18 Нераспределенная  прибыль 460+470-465-475 2994 7502 4508 0,45 1,72 1,27 150,57 -1,96
19 Итого по разделу 3 490 3004 7513 4509 0,45 1,72 1,27 150,10 -1,96
  4 Долгосрочные обязательства                  
20 Итого по разделу 4 590 4942 141874 136932 0,74 32,52 31,78 2770,78 -59,67
  5 Краткосрочные обязательства                  
21 Заемные средства 610 300000 1001 -298999 45,07 0,23 -44,84 -99,67 130,29
22 Кредиторская  задолжность 620+630 357751 285824 -71927 53,74 65,52 11,78 -20,11 31,34
23 Прочие обязательства 640+650+660                  -                    -                    -                    -                    -                    -                    -                    -  
24 Итого по разделу 5 690 657751 286825 -370926 98,81 65,75 -33,05 -56,39 161,63
25 Краткосрочные пассивы 610+660 1001 1109 108 0,15 0,25 0,10 10,79 -0,05
26 Всего заемных  средств 590+690 662693 428699 -233994 99,55 98,28 -1,27 -35,31 101,96
27 Итого пассива 700 665697 436212 -229485 100 100                  -   -34,47 100
28 Величина собственных  средств в обороте 490-190 -143671 -164782 -21111 -21,58 -37,78 -16,19 14,69 9,20
29 Рабочий капитал 290-690 -138729 -22908 115821 -20,84 -5,25 15,59 -83,49 -50,47
 
 
 
 
 

 

   
   Вывод: 
   
  1. Абсолютное  отклонение внеоборотных активов составило 25620 тыс. руб., а относительное 17,47 %. Внеоборотные активы занимают в структуре баланса на начало года 22,03%, а на конец года 39,50%. Доля изменения к концу года составила 17,46%, а доля изменения в общей сумме изменения актива составила –11,16%.
  2. Абсолютное отклонение оборотных активов составило –255105 тыс. руб., а относительное –49,15%. Оборотные активы занимают в структуре баланса на начало года 77,97%, а на конец года 60,50%. Доля изменения к концу года составила –17,46%, а доля изменения в общей сумме изменения актива составило 111,16%
  3. Абсолютное отклонение собственного капитала составило 4509 тыс. руб., а относительное 150,10%. Собственный капитал занимает в структуре баланса на начало года 0,45%, а на конец года 1,72%. Доля изменения к концу года составила 1,27%, а доля изменения в общей сумме изменения пассива составила –1,96%.
  4. Абсолютное отклонение  долгосрочных обязательств составило 136932 тыс. руб., а относительное 2770,78%. Долгосрочные обязательства занимают в структуре баланса на начало года 0,74%, а на конец года 32,52%. Доля изменения к концу года составила 31,78%, а доля изменения в общей сумме изменения пассива составила –59,67%.
  5. Абсолютное отклонение  краткосрочных обязательств составило –370926 тыс. руб., а относительное –56,39%. Краткосрочные обязательства занимают в структуре баланса на начало года 98,81%, а на конец года 65,75%. Доля изменения к концу года составила –33,05%, а доля изменения в общей сумме изменения пассива составила 161,63% .
  6. Абсолютное отклонение  медленно реализуемых активов составило 271 тыс. руб., а относительное 0,76%. Медленно реализуемые активы занимают в структуре баланса на начало года 5,35%, а на конец года 8,22%. Доля изменения к концу года составила 2,87%, а доля изменения в общей сумме изменения актива и пассива составила –0,12%.
  7. Абсолютное отклонение  наиболее ликвидных активов составило –200107 тыс. руб., а относительное –99,87%. Наиболее ликвидные активы занимают в структуре баланса на начало года 30,10%, а на конец года 0,06%. Доля изменения к концу года составила –30,04%, а доля изменения в общей сумме изменения актива и пассива составило 101,96%.
  8. Абсолютное отклонение заемного капитала составило –233994 тыс. руб., а относительное 35,31%. Заемный капитал занимает в структуре баланса на начало года 99,55%, а на конец года 98,28%. Доля изменения к концу года составила –1,27%, а доля изменения в общей сумме изменения пассива составила –101,96%.
  9. Абсолютное отклонение удельного веса величины собственных средств в обороте составило -21111 тыс. руб., а относительное 14,69%. Величина собственных средств в обороте в структуре баланса на начало года –21,58%, а на конец года –37,78%. Доля изменения к концу года составила –16,19%, а доля изменения в общей сумме изменения актива и пассива составила 9,2%.
  10. Абсолютное отклонение  рабочего капитала составило 115821 тыс. руб., а относительное 83,49%. Рабочий капитал занимает в структуре баланса на начало года –20,84%, а на конец года –5,25%. Доля изменения к концу года составило 15,59%, а доля изменения в общей сумме изменения актива и пассива составило –50,47%.

   Общий вывод: 

   Валюта  баланса в конце периода уменьшилась  по сравнению с началом на 34,47%.

   Соотношение собственных и заемных денег  на начало года 0,45% и 99,55% в структуре  баланса, а на конец года 1,72% и 98,28%.

   Заемный капитал предприятия превышает  собственный, что говорит о неплатежеспособности предприятия, а также о неликвидности бухгалтерского баланса.

   Доля  оборотных активов в структуре  актива баланса значительно превышает  долю внеоборотных активов, но по сравнению  с началом периода уменьшилась  на 17,46%.

   Собственные средства в оборотных активах  отсутствуют. 
 
 
 
 

      2. АНАЛИЗ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ  И 

      ЛИКВИДНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 

Таблица 3

ПОКАЗАТЕЛИ  ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ
И ЛИКВИДНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
           
Показатели Номер Код Предыдущий  год Отчетный  год Изменение за год
строки строки 
  по балансу
Кратковременные долговые обязательства Доб, тыс. руб. 01 690 657751 286825 -370926
Денежные  средства и кратковременные финансовые вложения Дср., тыс. руб. 02 260 358 251 -107
Дебиторская задолженность и прочие оборотные активы Дз, тыс. руб. 03 240 283072 227803 -55269
Запасы (материальные оборотные средства) Зм, тыс. руб. 04 210 23723 30241 6518
Коэффициент абсолютной ликвидности Кал 05 Х 0,0005 0,0009 0,0003
(стр.02:стр.01)
Коэффициент быстрой ликвидности Кбл 06 Х 0,43 0,80 0,36
(стр.02+стр.03):стр.01)
Коэффициент текущей ликвидности Ктл 07 Х 0,47 0,90 0,43
 
Таблица 4
ГРУППИРОВКА АКТИВОВ БАЛАНСА  ПО СРОКАМ ИХ ПРЕВРАЩЕНИЯ
В ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И  ПАССИВОВ (ОБЯЗАТЕЛЬСТВ)
ПО  СРОЧНОСТИ ИХ ОПЛАТЫ
   
Активы  Пассивы
Название  и источники  Группа Название  и источники информации Группа
информации
Наиболее  ликвидные, А1 Наиболее  срочные обязательства, П1
стр. 250+260 стр. 620
Быстро  реализуемые, А2 Краткосрочные, П2
стр. 240 стр. 610+630+660
Медленно  реализуемые, А3 Долгосрочные, П3
стр. 210+220+230+270 стр. 590+640+650
Трудно  реализуемые, А4 Постоянные, П4
стр. 190(стр.02+стр.03+стр.04):стр.01 стр. 490
 

 

Таблица 5

 

Таблица 5

ГРУППИРОВКА АКТИВОВ БАЛАНСА  ПО СРОКАМ ИХ ПРЕВРАЩЕНИЯ

В ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ПАССИВОВ (ОБЯЗАТЕЛЬСТВ)
ПО  СРОЧНОСТИ ИХ ОПЛАТЫ
                     
Группы актива На  На  Группы  пассива На На  Платежный излишек (+) или недостаток (-) Нормативные условия ликвидности баланса Фактическая ликвидность
начало конец начало конец
года года года года на начало года на конец  года на начало года на конец  года
1 2 3 4 5 6 7=2-5 8=3-6 9 10 11
А1 200358 251 П1 357751 285824 -157393 -285573 А1  >  П1 А1 <  П1 А1 <  П1
А2 283072 227803 П2 300000 1001 -16928 226802 А2  >  П2 А2 <  П2 А2 >  П2
А3 35592 35863 П3 4942 141874 30650 -106011 А3  >  П3 А3  >  П3 А3  <  П3
А4 146675 172295 П4 3004 7513 143671 164782 А4  <  П4 А4  >  П4 А4  >  П4
Баланс 665697 436212 Баланс 665697 436212 - - - - -

Информация о работе Анализ финансового состояния предприятия