Взаимодействие предприятий и банков на современном этапе

       Именно  наличие источников в основном и  определяет потенциальную платежеспособность заемщика.

       Обеспечение — наличие у заемщика достаточного капитала или качественных активов для предоставления необходимого обеспечения долга.

       Условия — предвосхищения тенденции в деятельности заемщика или в крайнем случае немедленное реагирование на изменение условий деятельности заемщика.

       Контроль — анализ отчетности заемщика, информации от сторонних лиц, из прессы и т. д.

       Если  взаимная оценка фирмы и банка  удовлетворяет обе cтороны, обычно такие взаимоотношения оформляются соответствующим договором. Фирма согласно действующему законодательству России имеет право открыть один или несколько счетов как в одном банке, так и в нескольких банках. Основной счет фирмы в банке принято называть расчетным счетом. На этот счет зачисляется выручка от реализации продукции и услуг фирмы, с этого счета осуществляются расчеты по обязательствам фирмы, в том числе и по налоговым отношениям.

       Кроме расчетного счета фирма имеет  право открывать в банке текущие, ссудные, контокоррентные, валютные, счета финансирования капитальных вложений, депозитные и другие счета. Набор счетов, открываемых фирмой, определяется ею самой в зависимости от решаемых фирмой финансовых проблем, квалификации финансовых служащих фирмы и возможностей, предоставляемых внешней средой. Порядок открытия как текущих, так и валютных счетов не имеет принципиальных различий и сводится к представлению в выбранный фирмой банк следующего набора документов:

-заявление на открытие счета;

-нотариально заверенная копия устава фирмы и учредительных документов;

-свидетельство о государственной регистрации фирмы;

-справки о постановке на учет в налоговой инспекции и органах управления внебюджетных фондов;

-справка о постановке на учет в органах государственной статистики;

     -нотариально заверенная карточка образцов подписей распорядителей кредитов фирмы (первая подпись) и контролеров (вторая подпись).  

     2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «Агроном» 

     2.1 Общая характеристика ОАО «Агроном»

     ОАО «Агроном» является предприятием, работающим в области сельского хозяйства.

        Открытое акционерное общество «Агроном», в своей деятельности руководствуется Гражданским кодексом РФ, Федеральным законом “Об акционерных обществах ”, настоящим Уставом,  а также действующим законодательством РФ, регулирующим предпринимательскую деятельность.

     Общество  «Агроном» создано в результате преобразования  совхоза «Агроном».

     Местонахождением (адресом) Общества является Краснодарский  край, Динской район, поселок Агроном,  улица Почтовая 16. 

               Общество является коммерческой организацией, цель которой состоит в осуществлении хозяйственной деятельности и извлечение прибыли.

     Общество  создано в целях организации  высокоприбыльного производства сельскохозяйственной продукции, а также выполнения работ  для удовлетворения общественных потребностей.

        Основными видами деятельности  является:

     - производство сельскохозяйственной  продукции;

     -выращивание  плодово-ягодных культур;

     - выращивание зерновых культур;

     - выращивание кормовых культур;

     - заготовка растительных кормов;

     - развитие животноводства для внутрихозяйственных нужд и нужд района;

     - сбыт продукции. 

     2.2 Показатели финансовых результатов  ОАО «Агроном»

     Финансовый  результат-это денежные средства (собственные  и привлечённые) хозяйствующих субъектов, находящиеся в их распоряжении и  предназначенные для выполнения финансовых обязательств и осуществления затрат на производство.

      Основным  экономическим показателем, характеризующим  результат финансовой деятельности предприятия, является прибыль. Формируется  она в результате финансовой деятельности, реализации продукции, реализации материальных ценностей, не реализационных доходов и расходов.

      Конечный  финансовый результат предприятия  – это балансовая прибыль, которая  представляет собой сумму прибыли  от реализации продукции и услуг, прибыли или убытка от прочей реализации, доходов и расходов от не реализованных операций.

      Прибыль от реализации продукции определяется как разница между выручкой от реализации продукции (без учёта  НДС) и её полной себестоимостью.

      Прибыль (или убыток) от прочей реализации представляет разницу, между  выручкой от реализации продукции (работ или услуг) подсобных, вспомогательных, обслуживающих производств и их полной себестоимостью. К данной прибыли относятся финансовые результаты из лишних и неиспользуемых материальных ценностей, которые определяются как разница между рыночной ценой и первоначальной остаточной стоимостью, скорректированный  на индекс инфляции.

      Доходы (расходы от не реализационных операций) включают различные денежные поступления, расходы и потери не связанные с реализацией продукции (штрафы, пени, неустойки, прочие экономические санкции, доходы или убытки прошлых лет, потери от списания долгов и дебиторской задолженности, доходы от предоставления имущества в аренду и прочие).

      Балансовая  прибыль является основой для расчёта налога на прибыль и других налогов.

      Разница между облагаемой налогом балансовой прибылью и величиной налогов  представляет собой чистую прибыль.

      Относительным показателем, характеризующим прибыльность работы предприятия, является рентабельность.

      Рентабельность  производства рассчитывается как отношение  балансовой прибыли средней стоимости  основных производственных фондов и  оборотных фондов. 

                                                                                                (1)

где  Rn  - рентабельность производства

        ПБ - балансовая прибыль 

               Ф - стоимость основных производственных  фондов

         О – стоимость оборотных фондов.

Соответственно  в ОАО «Агроном» этот коэффициент  расчитывается следующим образом:

2006 год:  ПБ=36149, Ф=162271, О=61529;

                 36149: (162271+61529)* 100%= 0,16%  Rn (2006)= 0,16%

2007год:  ПБ=10548, Ф=164200, О=78469;

                10548: (164200+78469)=0,04 %  Rn(2007)=0,04%

          Рентабельность основной деятельности предприятия рассчитывается как отношение прибыли от реализации к затратам на производство и реализацию продукции (работ, услуг).

                                                                                                 (2) 

где  Ron - рентабельность деятельности предприятия

        ПР- прибыль от реализации

        ЗП- затраты на производство и  реализация продукции(работ, услуг).

Расчёт  рентабельности основной деятельности ОАО «Агроном»:

В 2006 году: ПР=141816, ЗП=-105667+(-1692), ЗП=-107359                                          

                      141816:(-107359) = 1,32    Ron =1,32%

В 2007 году: ПР=135745, ЗП=-125197+(-1915), ЗП=-127112

                       135745:(-127112)=-1,06    Ron = -1,06%

     Показатели  финансовой устойчивости предприятия:

      Под финансовой устойчивостью предприятия  понимается способность хозяйствующего субъекта своевременно из собственных  средств возмещать затраты, вложенные  в основной и оборотный, капитал  не материальные активы и расплачиваться по своим обязательствам.

      1. Коэффициент финансовой независимости  (автономии) показывает степень  независимости финансового состояния  предприятия от заёмных источников. Теоретически допустимое значение  этого коэффициента от 0,4 до 0,6., а  рассчитывается он последующей формуле: 

                                                                                                          (3) 

где  КФН - коэффициент финансовой независимости

        СК - собственный капитал

        ВБ - валюта баланса (итого по  активу и пассиву).

      В ОАО «Агроном» в 2006 году СК=154609, ВБ=230927, соответственно КФН нужно рассчитывать следующим образом:

      КФН(2006) = 154609: 230927;  КФН(2006) = 0,6

      В 2007 году СК = 164681, ВБ = 248570

      КФН(2007) = 164681:248570; КФН(2007) = 0,6

      После выше приведённых расчётов можно увидеть, что на данном предприятии КФН находится в пределах допустимой нормы.

      2.Коэффициент  финансовой устойчивости показывает, какая часть актива финансируется  за счёт устойчивых источников. Теоретически достаточное значение больше 0,6. Рассчитывается по следующей формуле: 

                                                                                                   (4) 

где  КФУ – коэффициент финансовой устойчивости

       СК - собственный капитал

       ДО - долгосрочные обязательства.

Расчёт  коэффициента финансовой устойчивости в ОАО «Агроном»:

В 2006году СК = 154609, ДО = 5967, ВБ = 230927, рассчитываем КФУ:

       (154609+5967):230927=0,69

В 2007 году СК = 164681, ДО = 5967, ВБ = 248570, рассчитываем КФУ:

            (164681+5967): 248570= 0, 68

Этот  коэффициент тоже находится в  пределах допустимой нормы.

      3.Коэфициэнт  финансирования показывает, какая  часть деятельности финансируется  за счёт собственных средств,  а какая за счёт заёмных.  Теоретически достаточное значение больше 0,7. Оптимальное значение – 1,5.

Рассчитывается  по формуле:

                                                                                                             (5) 

где  КФ - коэффициент финансирования

       СК - собственный капитал

       ЗК - заёмный капитал.

Расчёт  коэффициента в ОАО «Агроном»:

2006 год:  СК = 154609, ЗК = 19280; 154609:19280 = 8,01

2007 год:  СК = 164681, ЗК= 27997; 164681: 27997 = 5,88

      После вычисления данных результатов видно, что этот коэффициент превышает  оптимальные нормы и в 2006 и в 2007 году.

      4.Коэфициент  обеспеченности собственности источниками  финансирования показывает, какая  часть оборотных активов финансируется  за счёт собственных источников. Теоретически достаточное значение  не  ниже 0,1. Оптимальное значение - 0,5. Рассчитывается по формуле: 

                                                                                                  (6) 

где  СК - собственный капитал

        ВА - внеоборотные активы

        ОА - оборотные активы.