Виды финансового планирования

Содержание

 

Введение…………………………………………………………………………. 3                                                                          

 Глава 1 Содержание финансового планирования          

1.1. Сущность и задачи финансового планирования…………………………..5       

1.2. Методы, используемые в практике финансового планирования………...8                                                                                                 

1.3. Процесс и этапы финансового планирования…………………………….11          

 Глава 2 Виды финансового планирования                      

2.1. Перспективное финансовое планирование……………………………….14               

2.2. Текущее финансовое планирование………………………………………18                          

2.3. Оперативное финансовое планирование………………………………….20                  

 Заключение………………………………………………………………………24                                                                   

 Список используемой литературы……………………………………………..25   

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Любая экономическая деятельность представляет собой сложное явление, которое предусматривает постоянное взаимодействие между хозяйствующими субъектами. В их распоряжении находятся различные ресурсы — материальные, финансовые, трудовые. Для успешной деятельности хозяйствующим субъектам необходимо осуществлять управление своими ресурсами, в т.ч. и финансовыми. Неотъемлемой частью управления финансами является финансовое планирование. В процессе финансового планирования определяется сколько, когда, из каких источников поступит финансовых ресурсов и в каких объемах, по каким направлениям и когда эти ресурсы будут израсходованы.

Для предприятий успешное функционирование в значительной степени зависит от обеспеченности финансовыми ресурсами как краткосрочного, так и долгосрочного характера. Финансовое планирование играет исключительную роль, поскольку с его помощью можно комплексно охарактеризовать все стороны деятельности хозяйствующего субъекта, связанные с планомерным формированием и использованием денежных доходов. В развитых странах планирование выступает одним из важнейших инструментов регулирования деятельности предприятия.

Как известно, финансовые ресурсы, находящиеся в распоряжении организации, ограничены. До недавнего времени финансовому планированию не уделялось должного внимания. В настоящее время, в условиях мирового финансового кризиса, привлечение дополнительно заемных средств затруднено вследствие ужесточения требований к заемщикам и повышения банковских процентных ставок. В результате существенно возросла роль и актуальность финансового планирования, поскольку организация должна как можно более эффективно производить аккумулирование и распределение всех доступных денежных средств, так как внешние источники ограничены.

Актуальность темы работы подтверждается и тем, что до сих пор нет единого мнения о количественном и качественном составе системы разрабатываемых организацией финансовых планов.

Целью данной курсовой работы является исследование системы финансового планирования на предприятии на основе анализа теоретического материала, обоснование роли и значения финансового планирования в системе управления организацией, состава и назначения финансовых планов.

В соответствии с этим были поставлены следующие задачи:

- исследовать и обосновать значимость профессионального и эффективного финансового планирования;

- исследовать основные теоретические положения финансового планирования, его цели и задачи, субъекты и объекты, этапы и методы, существующие проблемы, дискуссионные вопросы;

- подробно изучить возможный состав и содержание финансовых планов, разрабатываемых организацией. Данное направление имеет большую практическую значимость, поскольку полученные рекомендации позволяют совершенствовать систему финансового планирования организации.

Объектом исследования является финансово-хозяйственная деятельность российских коммерческих организаций.

Предметом исследования является система финансового планирования организации и, в частности, система разрабатываемых финансовых планов.

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1 Содержание финансового планирования

 

             1.1. Сущность и задачи финансового планирования

 

В наше время в России в условиях рыночной экономики и большом уровне неопределенности, нестабильности для любой предприятия финансовое планирование является одним из самых важных элементов ее деятельности. Основной целью любой коммерческой организации является получение прибыли, а это невозможно без тщательного планирования всех финансовых потоков и процессов предприятия, внешних и внутренних связей.

 В условиях рыночной экономики  выживают только те фирмы, которые с помощью финансового планирования как бы видят на два шага вперед, прогнозируют финансовую ситуацию в зависимости от изменения различных внешних и внутренних факторов. Предприятия заинтересованы в том, чтобы иметь реальные представления о своих возможностях.

 Финансовое планирование связано  с одной стороны, с желанием  предотвратить возможные ошибки  в финансовой деятельности, а  с другой с тем, чтобы использовать  все возможности (в рамках закона) для получения прибыли. В этих  целях желательно учитывать последствия инфляции, изменения ситуации на рынке, нарушение договорных обязательств партнерами и даже возможность изменения политической ситуации.

 Финансовое планирование помогает  своевременно выполнять обязательства  перед бюджетом, различными фондами, банками и другими кредиторами, тем самым защищая фирму от применения к ней штрафных санкций.

 Финансовое планирование представляет  собой процесс разработки финансовых  планов и плановых показателей  по обеспечению предприятия финансовыми  ресурсами и увеличению эффективности ее деятельности на определенном отрезке времени.

 Финансовое планирование воплощает  выработанные стратегические цели  в форму конкретных показателей, дает возможность определить  насколько перспективен тот или  иной проект, новое направление деятельности. Также финансовое планирование является инструментом получения инвестиций.

Главная цель финансового планирования — обеспечение финансовыми ресурсами (по объему, направлениям использования, объектам, во времени) воспроизводственных процессов в соответствии с прогнозами социально-экономического развития, бизнес-планами и с учетом рыночной конъюнктуры, тенденций развития. Главная цель реализуется за счет определения возможных объемов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования величины денежных потоков, формируемых за счет различных источников. Финансовое планирование осуществляется на основе анализа информации о финансах организации, получаемой из бухгалтерской, статистической и управленческой отчетности.

Основными задачами финансового планирования являются:

1. Обеспечение необходимыми ресурсами  производственной, инвестиционной, финансовой  деятельности.

2. Определение путей эффективного  вложения капитала, оценка степени  рациональности его использования.

3. Выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств.

4. Установление рациональных финансовых  отношений с бюджетами, банками, контрагентами.

5. Соблюдение интересов акционеров  и других инвесторов.

6. Контроль над финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

Все эти задачи можно свести к одной — повышению эффективности работы организации.

В процессе финансового планирования предприятия руководствуются следующими принципами:

- Единства и координации планов — все планы являются взаимосвязанной системой;

- Принцип непрерывности планов  — процесс планирования в организации  является непрерывным.

- Принцип гибкости — обеспечение  возможности для планов менять  направленность в связи с возникновением непредвиденных обстоятельств.

- Принцип точности планов —  планы должны быть конкретизированы  и детализированы в той степени, в какой позволяют внешние  и внутренние условия деятельности  фирмы.

- Принцип участия — каждый  работник фирмы становится участником плановой деятельности, независимо от должности и выполняемой им функции.

- Принцип рентабельности капиталовложений  — для капиталовложений необходимо  выбирать самые дешевые способы  финансирования.

- Принцип сбалансированности рисков  — особенно рисковые долгосрочные инвестиции целесообразно финансировать за счет собственных средств.

- Принцип предельной рентабельности  — целесообразно выбирать те  капиталовложения, которые обеспечат  максимальную рентабельность.

- Принцип поддержания платежеспособности  предприятия в любое время.

В зависимости от горизонта планирования различают долгосрочное, среднесрочное и краткосрочное финансовое планирование. Результатом финансового планирования является составление финансового плана. Только при использовании всей совокупности финансовых планов, различающихся по своим срокам и целям, возможно эффективная работа предприятия.

 

1.2. Методы, используемые в практике  финансового планирования

 

Методы планирования – это конкретные способы и приемы плановых расчетов. Планирование финансовых показателей осуществляется с помощью нескольких методов. К ним относятся:

-   экономического анализа;

-   нормативный;

-   балансовых расчетов;

-   денежных потоков;

-   метод многовариантности;

-   экономико-математическое моделирование.

 Метод экономического анализа  позволяет определить основные  закономерности, тенденции в движении  натуральных и стоимостных показателей, внутренние резервы предприятия. Этот метод применяется при  изучении динамики различных  показателей за определенный период времени (несколько месяцев, лет).

 Содержание нормативного метода  финансового планирования заключается  в том, что на основе заранее  установленных  норм и нормативов  определяется потребность предприятия  в финансовых ресурсах и источниках  их образования.

 Такими нормативами являются  ставки налогов и сборов, тарифы  отчислений в государственные  социальные фонды, нормы амортизационных  отчислений, учетная ставка банковского  процента и т.д.

 Нормы и нормативы бывают  разные: федеральные, региональные, местные, отраслевые, нормативы самого предприятия.

 Федеральные нормативы являются  обязательными для всей территории  России. К ним относятся:

-   ставки федеральных налогов;

-   нормы амортизации по отдельным группам основных средств;

-   минимальная месячная оплата труда;

-   тарифные ставки на государственное пенсионное обеспечение и социальное страхование;

-  нормативы отчислений от чистой прибыли в резервные фонды акционерных обществ и т.д.

 Региональные и местные нормативы  действуют в отдельных субъектах Российской Федерации и утверждаются и представительными, и исполнительными органами власти. К ним относятся, как правило, ставки региональных налогов и сборов.

 Отраслевые нормативы применяются  в рамках отдельных отраслей  или по группам организационно-правовых форм предприятий (малые предприятия, акционерные общества, предприятия с иностранными инвестициями).

 Нормативы предприятия разрабатывают  сами хозяйствующие субъекты  и используют их для контроля  за эффективностью использования  ресурсов и урегулирования внутрихозяйственных процессов. К этим нормативам относятся:

-     нормативы плановой потребности в оборотных активах;

-   нормы запасов материалов, заделов незавершенного производства, запасов готовой продукции на складе;

- нормативы распределения чистой прибыли на потребление, накопление и в резервные фонды и ряд других.

 Нормативный метод финансового  планирования является одним  из наиболее используемых. Поэтому  актуальной проблемой каждого  предприятия является разработка  экономически обоснованных норм и нормативов для формирования и использования денежных ресурсов и организация контроля за их соблюдением всеми подразделениями предприятия.

 Использование метода балансовых  расчетов для определения будущей  потребности в финансовых средствах основывается на прогнозе поступления средств и затрат по основным статьям баланса на определенную дату в перспективе. Балансовый метод применяется при прогнозе поступлений и выплат из денежных фондов, квартального плана доходов и расходов, платежного календаря и т.д.