Отчет по производственной практике в АКБ «Приморье»

       Таблица 3 Операции по вкладам

      

     Депозитные (вкладные) операции коммерческого банка – это операции по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады на определенный срок, либо до востребования, а также остатков средств на расчетных счетах клиентов для использования их в качестве кредитных ресурсов и в инвестиционной деятельности.

     Депозитные операции классифицируются:

1. по срокам размещения (срочный, до востребования);
2. по видам вкладов (денежные средства, ценные бумаги);
3. по видам вкладчиков (физические лица, юридические лица).

          Депозитная база, как правило,  состоит из следующих элементов:

- расчетные,  текущие и другие счета клиентов;

- депозиты  предприятий, организаций и кооперативов;

- межбанковский  кредит;

- вклады  граждан.

     Для коммерческих банков вклады – главный  вид ресурсов. Причем от характера вкладов зависят виды ссудных операций и соответственно размеры доходов банка. Депозиты (вклады) представляют собой определенную сумму денежных средств, помещенную на хранение в кредитную организацию от имени частного или юридического лица, которому за пользование этими сумами начисляется определенный процент. Средства, привлеченные банком от своей клиентуры, зачисляются на текущие, депозитные, сберегательные счета. Остатки средств на таких счетах суммируются и даются в балансе единым показателем. При анализе депозитные привлеченные средства группируются по срочности, чтобы узнать на какой срок привлекается та или иная сумма средств. Увеличение доли вкладов до востребования уменьшает процентные расходы банка и позволяет получать более высокую процентную прибыль. В то же время вклады – самый непредсказуемый финансовый инструмент, поэтому высокая их доля в ресурсной базе может ослабить ликвидность банка.

     Срочные депозиты считаются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов. Увеличение доли срочных депозитов способствует повышению устойчивости банка, позволяет осуществлять эффективное управление ликвидностью и платежеспособностью банка.

     Межбанковский депозит – это депозит одного банка в другом. Межбанковский кредит является основным источником заемных средств коммерческого банка и осуществляется в целях поддержки текущей ликвидности банка или обеспечения рентабельного вложения средств. Межбанковский кредит представляет собой дорогостоящий по отношению к другим источникам кредитования потенциал банка. Особое место в источниках средств кредитного потенциала коммерческого банка занимают кредиты ЦБ, которые выдаются в порядке рефинансирования на цели краткосрочного кредитования при соблюдении коммерческим банком экономических нормативов и резервных требований.

     Средняя процентная стоимость каждого депозитного элемента определяется делением указанных затрат на средние остатки соответствующего вида депозита:

     Средняя процентная                         Затраты по вкладам граждан

          стоимость                 =                  (в виде выплаты процентов)      

      вкладов граждан                          Средние остатки по вкладам граждан    

                            

     Данный  расчет характеризует среднюю процентную стоимость каждого рубля вкладов  граждан.

     Основными задачами по управлению депозитными  операциями банка являются:

1. не допускать наличия в банке привлеченных и заемных средств, не приносящих дохода, кроме той их части, которая обеспечивает формирование обязательных резервов;
2. изыскать необходимые кредитные ресурсы для выполнения банком соответствующих обязательств перед клиентами и развития активных операций;
3. обеспечить получение банком прибыли за счет привлечения «дешевых» ресурсов.

          Эффективным инструментом в области  привлечения депозитов является  депозитный процент. Уплата банком  процентов по депозитным операциям – основная часть операционных расходов. Поэтому банк, с одной стороны, не заинтересован в высоком уровне процентной ставки, а с другой – вынужден поддерживать такой уровень ставки процента по депозитам, который был бы привлекателен для клиентов. Стараясь привлечь депозиты, особенно крупного размера и на длительные сроки, коммерческие банки предлагают клиентам высокие процентные ставки, несмотря на рост процентных расходов. Однако привлечение средств от населения коммерческими банками не беспредельно.

     В целях обеспечения устойчивости кредитных организаций ЦБ РФ установлен обязательный норматив Н11 – максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения: процентное соотношение общей суммы денежных вкладов (депозитов) населения и величины собственных средств (капитала) банка. Максимально допустимое значение норматива Н11 100%.

     Процентные  ставки по вкладам (депозитам) устанавливают  кредитные организации по соглашению с клиентами с учетом требований ГК РФ. Кредитная организация не имеет права в одностороннем порядке изменять процентные ставки по вкладам и сроки действия этих договоров с клиентами, за исключением случаев, предусмотренных законом «О банках и банковской деятельности»  (приложение А) или договором с клиентом. Положением ЦБ РФ о порядке исчисления процентов установлено, что доход по вкладу выплачивается вкладчику в денежной форме в виде процентов, которые начисляются банком на остаток задолженности по основному долгу на начало операционного дня. При закрытии счетов банков проценты начисляются до дня фактического закрытия счета. Процентная ставка, отражаемая в договорах и складывающаяся на рынке, называется рыночной ценой ресурсов.

     Ссудные операции (кредитование) приносят банку неодинаковую прибыль, так как имеют разную степень риска. Ссуды, которые составляют основную часть банковского портфеля, являются главным источником банковского дохода. Ссуды классифицируются на ряд видов.

       В зависимости от назначения  и целей кредитования ссуды  выдаются: на увеличение капитала; временное погашение недостатка денежных средств; потребительские цели.

     В зависимости от получателя ссуды  делятся на клиентские и межбанковские.

     По  типам заемщиков ссуды выдаются органам государственной власти, иностранным правительственным органам, коммерческим банкам, иностранным банкам, небанковским финансовым учреждениям, торгово-промышленным предприятиям, частным лицам.

     В зависимости от срока ссуды делятся  на онкольные (погашаемые по первому требованию), краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные.

     По  характеру возвратности ссуды бывают срочные, просроченные, пролонгированные (с продлением срока оплаты).

     По  порядку погашения ссуды делятся  на погашаемые постепенно, единовременным платежом по истечении срока, в соответствии с особыми условиями, определенными в кредитном договоре.

     По  характеру обеспечения ссуды  делятся на: обеспеченные (под залог, гарантию или поручительство, под страхование риска непогашения кредита, под финансовые требования, под обеспечение полюсами страхования жизни, с комбинированным обеспечением); недостаточно обеспеченные и бланковые (без обеспечения товарно-материальных ценностей, в том числе кредиты на доверии).

     В зависимости от величины кредитного риска и в соответствии с инструкцией ЦБ РФ «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» № 62а от 30 июня 1997 г. ссуды подразделяются на:

     - стандартные (практически безрисковые);

     - нестандартные (умеренный уровень  рискового невозврата);

     - безнадежные (вероятность возврата  практически отсутствует, ссуда представляет собой фактические потери банка).

     По  способу уплаты процента ссуды делят  на обычные и дисконтные (удержание ссудного процента при выдаче кредита).

     По  характеру процентной ставки ссуды  бывают с фиксированной и плавающей процентной ставкой.

     Установление  фиксированной процентной ставки влечет за собой необходимость уплаты заемщиком заранее оговоренного процента за пользование кредитом вне зависимости от колебаний рыночных процентных ставок. Это выгодно заемщику, так как он знает, сколько ему придется платить за пользование кредитом. Кроме того ссудозаемщик может получить определенную выгоду в случае роста процентных ставок денежного рынка, поскольку будет продолжать уплачивать прежний процент.

     С целью уменьшения риска недополучения прибыли в случае роста процентных ставок денежного рынка банки прибегают к установлению плавающих кредитных ставок по выданным ссудам, которые компенсируют потери банка, так как дают возможность защитить себя от возможного в будущем увеличения процентных ставок по депозитам и инфляции.

     Кредиты с плавающими ставками процентов  носят, как правило, средне- и долгосрочный характер. Ставки по указанным ссудам в соответствии с договором периодически пересматриваются и обычно привязываются к процентной ставке, по какому либо финансовому активу (например, по ставке межбанковскому кредиту).

     Процентная  политика коммерческого банка, в  частности взимание платы за пользование  ссудами, строится с учетом рентабельности банка.

     В соответствии со ст. 819 и 809 ч. 2 Гражданского кодекса РФ и Положением о порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам размер процентных ставок по активным операциям, порядок, период, сроки начисления процентов, порядок их взыскания определяются в договорах банка и клиента. Руководитель учреждения банка для начисления процента дает распоряжение структурным подразделениям бухгалтерии банка. При выдаче ссуды судозаемщику, не имеющему расчетного счета в данном учреждении банка, в договоре особо определяют порядок и сроки взыскания задолженности по кредитам и процентов с учетом пробега документов между банками.

     Проценты  начисляются на начало операционного  дня и отражаются в бухгалтерском  учете банка не реже одного раза в месяц и не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца. Нормативные документы рекомендуют предусматривать в договоре сторон порядок начисления уплаты процентов по ссудам, предоставленным гражданам, осуществляющим ИТД, арендаторам на индивидуальной и групповой аренде при каждом платеже по основному долгу. При первом платеже должны уплачиваться проценты, начисленные со дня выдачи ссуды по день погашения первого платежа. Если вносимая сумма недостаточна для погашения платежа вместе с процентами, то в первую очередь предусматривается уплачивать начисленные проценты. Проценты по долгосрочным ссудам, выдаваемые индивидуальным заемщикам через хозяйства, начисляются и погашаются с расчетных счетов в порядке, предусмотренном в договоре.

     По  новостройкам порядок начисления и  погашения процентов по кредитам банка определяется в кредитном договоре.

     Начисленные проценты, и проценты, начисленные  на остатки лицевых счетов по учету  просроченных ссуд, отражаются в лицевых  счетах клиентов отдельными суммами. Кредиты со взиманием льготных (пониженных) процентов могут предоставляться только при условии компенсации банку затрат, связанных с применением пониженных процентов, за счет средств органов, принимающих такое решение. При просроченной задолженности инвестор уплачивает процентную ставку не ниже действующей учетной ставки ЦБ РФ по срочным ссудам.

     Заключительный  этап прохождения практики состоял  в подготовке отчета, результат которого изложен выше.