Отчет по практике

     В соответствии с положением Центрального банка РФ N 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» учет вкладов физических лиц ведется на пассивных счетах N 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц» и N  426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц – нерезидентов»

     Взнос вклада наличными в кассу банка оформляется следующей бухгалтерской проводкой:

     Дебет счета № 20202 «Касса кредитных организаций»;

     Кредит  счета № 423 (02-07) «Депозиты физических лиц».

     Если  вклад образуется посредством перевода со счета до востребования, то проводки имеют вид:

     Дебет счета № 42301 «Депозиты физических лиц до востребования»;

     Кредит счета № 423 (02-07) «Депозиты физических лиц».

     При безналичных переводах средств  с вклада вкладчик заполняет бланк  платежного поручения.

     Поступление суммы вклада из другого кредитного учреждения отражается как:

     Дебет счета № 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»;

     Кредит счета № 423 (02-07) «Депозиты физических лиц».

     Проценты, начисляемые по вкладам, относятся  на операционные расходы банка в  момент их выплаты или причисления ко вкладу:

     Дебет счета № 70606 «Расходы»;

     Кредит  счета № 423, 426 «Депозиты физических лиц», 20202 «Касса кредитной организации».

     При выплате процентов вкладчику  делают запись:

     1. через кассу

     Дебет счета № 47411 «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»;

     Кредит  счета № 20202 «Касса кредитной организации».

     2. в безналичном порядке путем  перевода процентов на счет  в других банках

     Дебет счета № 47411 «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»;

     Кредит  счета № 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России».

     При желании закрыть вклад клиент должен предъявить в банк сберегательную книжку, договор и паспорт. Затем оформляется расходный кассовый ордер на сумму вклада и процентов по нему. Делается запись:

     Дебет счета № 423 (02-07) «Депозиты физических лиц»;

     Кредит счета № 20202 «Касса кредитных организаций». 

     2.2 Основные виды  пластиковых карт  и их учет 

       Дополнительный  офис Сбербанка РФ предлагает широкий выбор банковских карт международных платежных систем Visa International и MasterCard International  (и все карточные продукты на их основе), а также микропроцессорные карты Сбербанка России СБЕРКАРТ.

       С картами удобно в России и за границей, потому что:

• не нужно носить с собой крупные суммы денег;
• можно оплачивать без комиссионных товары в магазинах и услуги в гостиницах, ресторанах, туристических, сервисных центрах и т.п.;
• обширная сеть банкоматов к услугам клиентов круглосуточно и без выходных;
• средства на карте не декларируются при выезде за границу;
• счет могут пополнить родственники, друзья и партнеры (валютный – при наличии нотариально заверенной доверенности);
• к счету выдаются дополнительные карты – как для членов семьи, так и для иных лиц.

     При оформлении банковской карты заполняется  заявление на выпуск банковской карты, представляется документ, удостоверяющий личность, затем оформляется договор и карточка образцов подписей, делается приходный кассовый ордер на сумму первоначального взноса. В течение 10 дней принимается решение о выдаче банковской карты.

     Основные  личные карты (не включая зарплатные) карты Сбербанк – Visa Electron и Сбербанк – Maestro выдаются – физическим лицам, достигшим 14-летнего возраста, имеющим документ, удостоверяющий личность, а также регистрацию (прописку) или временную регистрацию на территории Российской Федерации. Карты Visa Classic, Visa Gold, MasterCard Mass, MasterCard Gold выдаются  – физическим лицам, имеющим документ, удостоверяющий личность, достигшим 18-летнего возраста и имеющим постоянную регистрацию на территории обслуживания территориального банка.

     Зарплатные карты выдаются работникам предприятия, организации, заключившим договор с подразделением Банка, - физическим лицам, достигшим 18 лет, имеющим документ, удостоверяющий личность, независимо от места их регистрации (прописки).

     Дополнительные  карты выдаются:

1. лицам, достигшим 14-летнего возраста, по Заявлению Основного Держателя, независимо от места их регистрации (прописки);

2. лицам, достигшим 10-летнего возраста, при условии близкого родства с основным Держателем карты (а также, если лицо находится на попечении у основного Держателя). Требуется письменное согласие родителей, усыновителей или попечителя, если ни один из них не является основным держателем карты.

     Корпоративные карты выдаются сотрудникам Предприятий, имеющим документ, удостоверяющий личность, независимо от места их регистрации (прописки).

     В соответствии с положением Центрального банка РФ N 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» открывается счет N 40817 «физические лица» и N 40820 «счета физических лиц – нерезидентов».

     При внесении денежных средств на счет банковской карты делается проводка:

     Дебет счета N 20202 «касса кредитных организаций»;

     Кредит  счета N 40817«физические лица» или N 40820 «счета физических лиц – нерезидентов».

     Комиссия за открытие, ведение, обслуживание счета, а также за прием и выдачу наличных денежных средств по счету и счету банковской карты:

     Дебет счета N 40817«физические лица» или N 40820 «счета физических лиц – нерезидентов»;

     Кредит  счета N 70601 «доходы».

     Начисление процентов на остаток счета оформляется проводкой:

     Дебет счета N 70606 «расходы»

     Кредит  счета N 47411 «начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц» или N 47426 «Обязательства по уплате процентов»

     Выдача  денежных средств со счета через кассу:

     Дебет счета N 40817«физические лица» или N 40820 «счета физических лиц – нерезидентов»;

     Кредит  счета N 20202 «касса кредитных организаций». 
 

     2.3 Международные валютные переводы 

     В Сбербанке РФ валютные переводы осуществляются в соответствии с Федеральным законом N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

     Для осуществления валютного перевода необходимо предоставить паспорт и  реквизиты организации или физического лица, куда будет отправлен перевод.

     Перевод может быть отправлен двумя способами: со счета «до востребования» либо без открытия счета, так называемые транзитные счета (N 40912 «переводы из Российской Федерации», N 40913 «переводы из Российской Федерации нерезидентами»).

     Для  валютного перевода между резидентом и нерезидентом со счета ограничений нет. Если перевод осуществляется без открытия счета, то существуют ограничения: сумма перевода в течение одного операционного дня не должна превышать сумму, равную в эквиваленте 5 000 долларов США. Если перевод осуществляется в другой валюте, то сумма пересчитывается по официальному курсу, установленному Центральным банком на дату списания денежных средств со счета.

     В дополнительном Сбербанка РФ валютные переводы осуществляются на основании  платежного поручения (МТ 103) системы S.W.I.F.T. Оно передается в банк-корреспондент для дальнейшего перевода в банк-получатель. Такой перевод имеет свои преимущества и недостатки. Преимущества:

• посылается только одно сообщение, следовательно, меньше работы и расходов, проще разобраться в возникающих вопросах, т.к. контрагент только один;
• не надо менять тестирующие ключи и коды аутентификации S.W.I.F.T.;
• платежные инструкции обрабатываются быстрее, т.к. не надо ждать перечисления покрытия;
• можно избежать уплаты дополнительных комиссий за обработку перевода покрытия.

     Недостатки:

• может быть более дорогим в тех странах, где банк-корреспондент и банк-получатель взимают собственные комиссии;
• если банк-отправитель имеет корреспондентские отношения с банком-получателем и если комиссии в такой стране всегда взимаются первым банком (большинство западноевропейских стран) или делятся между банком-отправителем и банком-получателем, возможны претензии со стороны последнего в связи с тем, что платежные инструкции не были посланы ему напрямую, в результате чего он не получил свой комиссионный доход.

 

     Таблица 1. Описание форматов МТ 103 системы S.W.I.F.T. 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. Анализ  эффективности обслуживания физических лиц

 

1. Анализ  вкладных операций

 

     На 1 января 2009 года в Сбербанке РФ остаток по вкладам физических лиц 3 047 259 175 рублей. На 1 января 2008 года остатки вкладов составляли на сумму 2 642 553 515 рублей. Отсюда видно, что остатки вкладов увеличились на 404 705 660 рублей. Это свидетельствует о росте доверия населения к Сбербанку России, повышении его конкурентоспособности на рынке вкладов, а также росте эффективности клиентской политики банка в отношении физических лиц. 

Таблица 2. Объем депозитов, привлеченных Сбербанком от населения

                                                                                                                                   В   млрд. руб.

 
 

       Исходя  из данных таблицы 2,  можно сказать, что в структуре привлеченных банком вкладов граждан в 2006 году лидирующие позиции принадлежат валютным депозитам. Их доля в суммарных депозитах физических лиц составила 61,4%, соответственно на долю вкладов в национальной валюте приходится лишь 38,6%. В последующие годы доля вкладов в иностранной валюте постепенно увеличивается.