Особенности учета безналичных расчетов

Оглавление 

ВВЕДЕНИЕ.......................................................................................................................................3

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

1.Теоретические основы безналичных расчетов.......................................................................5

1.1. Сущность безналичных расчетов……………………………………………………………..5

1.2. Законодательное  регулирование безналичных расчетов  физических лиц………………...6

2. Технологии безналичных расчетов физических лиц ...........................................................9

2.1. Расчеты  по текущему счету клиента………………………………………………………….9

2.2. Операции  по переводу денежных средств  без открытия банковского счета……………..11

2.3. Расчетные  операции с банковскими вкладами, дебетовые карты ………………...………13

  ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

3. Особенности учета безналичных расчетов………………………………………………...15

3.1. Модуль "Дебетовые карты" ИБС БИСКВИТ……………………………………………….15

3.2. Формы безналичных расчетов……………………………………………………………….17

4. Практическая задача…………………………………………………………………………27

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………………………….29

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК………………………………………………………...31

ПРИЛОЖЕНИЯ

    
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    ВВЕДЕНИЕ

    Со  времен формирования экономического знания и вплоть до сегодняшнего дня вопрос сущности денег, закономерности их движения и организации денежного оборота всегда был и остается актуальным.

    Безусловно, деньги - неотъемлемая часть хозяйственной  жизни. Поэтому все сделки, связанные  с поставками материальных ценностей  и оказанием услуг, сводятся к  совершению денежных расчетов, которые, в свою очередь, могут принимать как наличную, так и безналичную форму.

    Безналичный денежный оборот - часть денежного  оборота, в котором движение денег  происходит в виде перечисления сумм со счета плательщика на счет получателя или путем взаимных требований, то есть без участия наличных денег.

    Налично-денежное обращение тесно и взаимно  связано с безналичным - деньги постоянно  переходят из одной формы в  другую, они неотделимы друг от друга  и образуют единый денежный оборот государства. Однако безналичный денежный оборот непосредственно связан с кредитными отношениями, возникающими в процессе замещения наличных денег кредитными операциями.

    Именно  безналичный платежный оборот является основной частью денежного оборота. Денежные расчеты с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее наличных платежей, поскольку существует фактор экономии на издержках обращения. Кроме того, разветвленная сеть банков способствует широкому применению безналичных расчетов, также существует заинтересованность в их развитии на уровне государства.

    Доля  безналичных денег в составе  денежной массы каждый год увеличивается, и об этом свидетельствуют статистические данные Банка России (Приложение 1).

    Безналичные расчеты все шире вторгаются и  в сферу денежных отношений физических лиц. Зачисление доходов на банковские счета, использование чеков, пластиковых карт для расчетов определяют потребность физических лиц в сотрудничестве с банками.

    Проблемы  регулирования безналичной эмиссии  как на национальном, так и на мировом уровне, проблемы оптимизации платежной системы, повышения качества банковских услуг, низкая активность физических лиц на рынке банковских вкладов в нашей стране, необходимость дальнейшего совершенствования нормативной базы, регулирующей безналичные расчеты и многие другие проблемы определяют актуальность исследования данной темы.

    Цель  курсовой работы – рассмотреть порядок  организации, оформления и учета  безналичных расчетов физических лиц.

    Реализация  поставленной цели вызвала необходимость  решить следующие задачи:

     - рассмотреть основные виды безналичных  операций физических лиц;

    - изучить основные моменты законодательного  регулирования безналичных расчетов  физических лиц в России;

    - ознакомиться с порядком оформления  расчетных документов, документов, связанных с открытием текущего счета;

    - рассмотреть порядок учета безналичных  операции физических лиц.

    Объектом  исследования является система безналичных  расчетов с участием физических лиц.

    Курсовая  работа состоит из введения, теоретической  части, включающая, в свою очередь, два раздела, практической части, в которую также входят два раздела, заключения, списка использованной литературы и приложений. Первый раздел содержит основные понятия и положения, связанные с проведением безналичных расчетов в России; здесь дается характеристика законодательной базы, регулирующей совершение безналичных расчетов физическими лицами.

    Но  для полного раскрытия темы оказывается  недостаточным знание лишь теоретических  положений. Поэтому  второй раздел посвящен технологиям осуществления безналичных расчетов, в том числе с использованием текущего счета, счета по учету банковских вкладов, расчетов без открытия счета.

    Третий  раздел практической части подробно рассматривает основные формы безналичных  расчетов, порядок учета безналичных операций в банке.

      Четвертый раздел – практическая  задача, цель которой – рассмотреть  на условном примере порядок  оформления и учета операций, совершаемых физическим лицом  в рамках открытого ему текущего  счета в банке. 

    Информационную  базу исследования составили отечественная литература, публикации в периодической печати, нормативные документы, в первую очередь Банка России, статистические материалы. 
 
 
 
 
 
 
 

    ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

    1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

    1.1. Сущность безналичных расчетов

    Безналичные расчеты – совокупность безналичных денежно-кредитных операций в процессе реализации товаров и услуг, распределения и перераспределения национального дохода. Их назначение состоит в погашении денежных и кредитных обязательств юридических и физических лиц на основе функционирования денег как безналичного средства платежа.

    Особенности безналичных расчетов проявляются  в следующем:

• в расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах и участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;
• участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;
• перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией.

    Значение  безналичных расчетов велико, так  как:

 1)  безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования;

 2)  безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве;

 3) четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения.  Развитие безналичных расчетов приводит к сокращению потребности в наличных деньгах и к экономии издержек обращения. Чем крупнее платеж, тем сильнее проявляются эти преимущества.  
 

    1.2. Законодательное регулирование безналичных расчетов физических лиц

    За  прошедшие годы уже сформировалась законодательная база, регулирующая безналичные операции физических лиц, и определенный опыт ее применения.

    В соответствии со статьей 861 Гражданского кодекса Российской Федерации безналичные расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности производятся через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета.

    Кроме того, Гражданский кодекс определяет следующие формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо (ст. 862).

    В соответствии с требованиями Инструкции Центрального банка Российской Федерации  от 14.01.2004 № 109-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной  регистрации кредитных организаций  и выдаче лицензий на осуществление  банковских операций» банк может осуществлять расчетно-кассовое обслуживание физических лиц при наличии у него лицензии либо на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях, либо на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях и иностранной валюте, либо Генеральной лицензии.

    Правовые, финансовые и организационные основы функционирования системы обязательного  страхования вкладов физических лиц в российских банках, а также  порядок выплаты возмещения по вкладам  установлены Федеральным законом от 23.12.2003 № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации».

    В соответствии с этим Федеральным  законом не подлежат страхованию  денежные средства:

    1) размещенные на банковских счетах (во вкладах) физических лиц  – предпринимателей без образования юридического лица, а также размещенные на банковских счетах (во вкладах) адвокатов, нотариусов и иных лиц, если такие счета (вклады) открыты для осуществления профессиональной деятельности;

    2) размещенные в банковские вклады  на предъявителя;

    3) переданные физическими лицами  банкам в доверительное управление;

    4) размещенные во вклады в находящихся  за пределами территории Российской  Федерации филиалах банков Российской  Федерации.

    Вступивший  в силу с 7 августа 2001 года Федеральный закон № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» устанавливает обязательный контроль любой операции по счетам физических лиц, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600 000 руб. либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 000 руб., или превышает её, а по своему характеру эта операция относится к одному из предусмотренных законом видов операций.

    Важнейшее место в законодательной базе регулирования безналичных операций физических лиц занимает Положением Банка России от 01.04.2003 № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» (далее – Положение № 222-П).