Реферат 
 
 

по  курсу:  Организация деятельности коммерческого банка 

на  тему: «Организация внутреннего контроля в коммерческих банках» 
 
 
 
 
 
 
 

Выполнила:

Студентка  V  курса

Специальность                                                                                                          

«Финансы  и кредит»

……….

Проверил:

……………. 

                                                                   
 
 
 
 
 

Москва 2010 г.

 

Содержание

 

Введение

 

       Для  своего реферата  я выбрала   тему:  «Организация внутреннего контроля в коммерческих банках»  потому,  что считаю  ее очень значимой в общей теме «Организация деятельности коммерческого банка».

      Актуальность работы обусловлена тем, что банковская система, основой которой выступают коммерческие банки, является важнейшим звеном рыночной экономики. Вместе с тем задача создания устойчивой, надежной и эффективной банковской системы продолжает оставаться в России нерешенной.

     За  прошедшие 10-12 лет функционирования коммерческих банков накопилось немало проблем в государственной банковской политике, банковском законодательстве, банковском надзоре, а также в  деятельности самих, банков. Одной из основных причин неудовлетворительного положения дел во многих кредитных организациях остается низкое качество управления, в том числе отсутствие эффективного внутреннего контроля, который выступает важнейшим элементом управления.

     Повышение качества и эффективности банковского  управления на основе совершенствования его важнейшей функции - контроля, безусловно, способствует стабилизации отечественной банковской системы, а, следовательно, развитию российской экономики в целом.

     Вместе  с тем, несмотря на очевидную востребованность и значимость исследования проблем внутреннего контроля вообще и в коммерческих банках в частности, этой теме до настоящего времени уделялось явно недостаточно внимания. Указанные вопросы затрагивались учеными в основном лишь в рамках бухгалтерского и управленческого учета, общего и банковского аудита, финансового и банковского менеджмента. Фактически не проводились комплексные исследования проблем создания и совершенствования системы внутреннего контроля, тем более с учетом специфики банковской деятельности.

     В нормативных документах Банка России система внутреннего контроля в коммерческих банках подменена работой по созданию в них служб внутреннего контроля. Эти службы ЦБ РФ уполномочил осуществлять и часть его надзорных функций, что противоречит не только требованиям российского банковского законодательства, но и сущности самого внутреннего контроля.

     Следует отметить, что проблема усиления роли внутреннего контроля в управлении кредитными учреждениями представляет актуальность не только для развивающихся  стран, к которым относится и Россия с ее нестабильной банковской системой, но и для экономически развитых стран. Не случайно практически одновременно с изданием Банком России в августе 1997 года Положения № 509 "Об организации внутреннего контроля в банках"¹ в Европейском союзе вступил в силу регламент 97-02, касающийся внутреннего контроля в банках тех стран, которые являются членами этого союза.

     Недостаточная разработанность многих теоретических  вопросов внутреннего контроля в  коммерческих банках, практическая необходимость их скорейшего решения и определяют степень разработанности проблемы, что и обусловило выбор темы реферата, постановку цели и задач работы.

     Целью и задачами настоящей работы является обоснование организационно-методических подходов развития внутреннего контроля в коммерческих банках с позиции совершенствования информационного и аналитического обеспечений.

     Для достижения указанной  цели поставлены следующие  основные задачи:

• обоснование необходимости и определение основных направлений совершенствования управления коммерческими банками как важнейшего условия повышения стабильности банковской системы России;
• определение содержания внутреннего контроля как функции управления, его места, роли и значения в системе управления коммерческим банком;
• обоснование необходимости создания и определения важнейших элементов системы внутреннего контроля в коммерческом банке;
• обобщение и систематизирование нормативно-правовой базы внутрибанковского контроля;

1. Понятие внутреннего контроля в коммерческих банках, его  значение и организация

 

     Подходы к изучению контроля зависят как  от состояния научной мысли в  этой области, так и от социально-экономического положения общества, поскольку контроль, обслуживая потребности общества, тесно  с ним связан. Именно по этой причине он представляет собой синтез практического опыта и теоретических знаний, заключенных в самых различных научных дисциплинах, и, прежде всего, таких как бухгалтерский учет, финансы, управление, экономический анализ, информатика, являясь, по сути, межотраслевой и многофункциональной областью знаний.

     В научной литературе существует множество  различных определений контроля, отличающихся, в основном, подходами, используемыми в его изучении.

     В специальной литературе по экономике, управлению, социологии контроль рассматривается не только с позиций функций управления и видов управленческой деятельности, но и с позиций организационных форм и методов управления, процессов управления и принятия управленческих решений, технологии процесса управления, общей теории управления, а также специальных теорий управления государственными и другими структурами, финансового и экономического анализа, кибернетики, информационного обеспечения управления и др.

     Широта  перечисленных подходов свидетельствует  о сложности и многогранности контроля, из чего следует, что при изучении его также необходимо использовать системный подход.

     Значение  внутреннего контроля переоценить трудно: при его помощи обеспечиваются защита имущества, качество учета и достоверность отчетности, выявление и мобилизация имеющихся резервов в сфере производства, финансов и т.п. Внутренний контроль охватывает все сферы деятельности организации и направлен на повышение эффективности управления компанией.

     Организация системы внутрибанковского  контроля является актуальной задачей, которая во многом определяет возможность стабильного развития каждой кредитной организации и банковской системы в целом. Важными документами, определяющими порядок организации системы внутреннего контроля в банках, являются не только Положение Банка России № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах»² и внутреннее положение, действующее в каждом коммерческом банке, но и документы Базельского комитета по банковскому надзору «Совершенствование корпоративного управления в кредитных организациях», «Основополагающие принципы эффективного банковского надзора» и др.  

     Организация системы внутреннего контроля в общем случае находится под воздействием ряда факторов:

     — отношение руководства к системе  внутреннего контроля;

     — размеры, оргструктура, масштабы и виды деятельности кредитной организации;

     — цели и задачи системы внутреннего контроля;

     — степень механизации и компьютеризации  деятельности кредитной организации;

     — ресурсное обеспечение;

     — уровень компетентности кадрового  состава.  

     На  мой взгляд, система внутреннего контроля кредитной организации, как    неотъемлемая часть системы корпоративного управления, представляет собой совокупность взаимосвязанных действующих элементов (цель, предмет, объект, субъект, механизм), позволяющая объективно оценить эффективность и результативность финансовых операций кредитной организации, достоверность финансовой информации, соответствие этих операций и информации законодательству Российской Федерации и внутренним документам организации.

     Таким образом, эффективный контроль может  быть реализован только в системе  внутреннего контроля посредством взаимодействия всех ее элементов.  

2. Основные элементы системы внутреннего контроля

 

     Рассмотрим  основные элементы системы  внутреннего контроля.

     1. Цель системы 

     Основными целями функционирования системы внутреннего  контроля кредитной организации  являются:

     1) обеспечение эффективности деятельности  кредитной организации и ее  развития;

     2) своевременная адаптация кредитной  организации к изменениям во  внутренней и внешней среде; 

     3) обеспечение устойчивого положения  организации на рынке в условиях  конкуренции.

     Достижение  указанных целей системы внутреннего  контроля обеспечивается решением следующих  задач:

     — соблюдение кредитной организацией требований законодательства и внутренних документов;

     — соответствие деятельности кредитной  организации утвержденной стратегии;

     — должный уровень полноты и  точности первичных документов и  качества первичной информации для  принятия эффективных управленческих решений;

     — безошибочность регистрации и обработки  финансово-хозяйственных операций организации;

     — достоверность, своевременность и полнота составления отчетности;

     — рациональное и экономное использование  всех видов ресурсов;

     — соблюдение работниками организации  установленных руководством требований, правил и процедур.  

     Эти и многие другие задачи обусловливают  создание в организации качественной системы внутреннего контроля.  

      Представим  схематично организацию  качественной системы  внутреннего контроля (рис. 1).  

      2. Предмет системы 

     Предметом системы внутреннего контроля является соответствие деятельности кредитной организации законодательству Российской Федерации и внутренним документам. Так, для эффективного осуществления деятельности кредитной организацией необходим непрерывный контроль за:

     — соблюдением сотрудниками кредитной  организации законодательства, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности;

     — предупреждением конфликтов интересов;

     — обеспечением надлежащего уровня надежности, соответствующей характеру и  масштабам проводимых банком операций и минимизации рисков банковской деятельности.  

     3. Объекты системы 

     Объект  системы внутреннего контроля, на мой взгляд, является «стержневым», базовым элементом, ради которого формируется данная система и посредством появления которого возможен вообще внутренний контроль в коммерческом банке. Под объектами системы внутреннего контроля понимается вся совокупность элементов системы коммерческого банка, попадающих в зону действия контроля. ³

     К объектам системы  внутреннего контроля относятся:

     1) организация деятельности кредитной  организации;