Организация и ведение расчётных операций коммерческого банка через РКЦ Банка России

  Рассмотрим, как осуществляются иногородние межбанковские расчеты при централизованной системе обработки информации (через вычислительный центр при РКЦ).  Все документы операционного дня подает по каналам связи в вычислительный центр для снятия средств со счетов своих клиентов и отражения их на своем корреспондентском счете. При этом делается проводка: 

  Д 40702 - «расчетный счёт клиента»

  К 16103 – «к получению из Головного филиала по межфилиальным и межбанковским расчетам» 

  После получения обработанных документов с ВЦ банк приступает к формированию документации для РКЦ (филиала А) с целью зачисления причитающихся средств клиентам коммерческих банков, расположенных в других регионах России. На каждый банк - получатель средств составляются реестр на общую сумму документов, перечень (опись) всех оплаченных денежно-расчетных документов (с указанием даты и номеров документов, номеров счетов клиентов и обслуживающих их банков, суммы). К ним прикладываются вторые экземпляры подлинных платежных документов клиентов банка. Сформированный таким образом комплект документов направляется банком в РКЦ филиала А для отправки в РКЦ филиала Б, обслуживающий учреждения банков, в которых открыты счета хозорганов - участников ответной операции. РКЦ филиала А, прежде чем отправить эти документы в филиал Б, выписывает на его имя специальное поручение - авизо и делает проводку: 

  Д-т 16103

  К-т 830 

  т. е. списывает деньги с корреспондентского счета коммерческого банка-плательщика  для перевода их в коммерческий банк-получатель. Получив авизо, РКЦ филиала Б зачисляет деньги на корреспондентский счет банка-получателя: 

  Д 840

  К 16103 

  На  этом этапе заканчиваются расчеты  между РКЦ (филиала А и филиала  Б) и между коммерческими банками, участвующими в расчетах. На следующем  этапе происходит зачисление средств  на счета хозорганов-получателей, т. е. завершение расчетов между клиентами. С этой целью РКЦ филиала Б обработанные на ВЦ расчетно-денежные документы, поступившие из филиала А, передает банку-получателю (вместе с выпиской из его корреспондентского счета). На основании этих документов банк-получатель зачисляет деньги непосредственно на расчетные счета хозорганов - получателей средств: 

  Д 16103

  К 40702 

  Участниками платежей могут выступать кредитные  организации области (в том числе  учреждения ГУ ЦБ РФ), имеющие необходимые  программно-технические средства и заключившие договор с ГУ ЦБ РФ.

  Платежи проходят в пределах остатка средств  на корсчете в РКЦ, "день в день". Роль РКЦ в данной схеме - осуществления  контроля за тем чтобы банк не вышел  на дебетовый остаток корреспондентского счета.

  Прием, обработка и подведение итогов операционного  дня осуществляет соответствующий  Центр Информатизации при ГУ ЦБ РФ. Кредитная организация в течение  дня отправляет платежи на банки  после  получает ответные платежи. Передача электронных документов осуществляется без электронной подписи и указания назначения платежа, вследствие  этого необходима доставка бумажных документов до банка получателя.

  Доставка  бумажных документов ограничивает работу по сч.871 в рамки близлежайших городов  области.

  Централизованный порядок организации межбанковских расчетов страдает одним очень серьезным недостатком - низкой скоростью совершения расчетных операций. Последнее связано с отсталостью технической базы РКЦ, не позволяющей качественно и своевременно обрабатывать постоянно возрастающий поток расчетных документов; несовершенством технологии осуществления расчетных операций, так как она основана на использовании большого числа бумажных носителей информации; задержкой документов в почтовом обороте между РКЦ. Замедление платежей крайне негативно отражается на финансовом состоянии предприятий, формировании доходной части бюджета, приводит к осложнению взаимоотношений коммерческих банков с их клиентами. К минусам можно отнести и то, что банку не выгодно иметь слишком большой остаток на корреспондентском счета, тат как ЦБ РФ не платит банкам процент за пользование денежными средствами.

  Плюсом  является то, что ЦБ РФ может осуществлять рефинансирование коммерческих банков. Центральный банк, пользуясь поддержкой государства, имеет возможность обеспечить платежную систему мощными средствами телекоммуникаций, необходимыми для осуществления расчетов между участниками рынка. Центральный банк в состоянии регистрировать все платежные операции, происходящие между банками, и качественно проводить зачет взаимных обязательств банков. Осуществляя макроэкономический надзор за функционированием банковской системы в целом, а также надзор за деятельностью каждого банка в отдельности, центральный банк может оперативно предпринимать превентивные меры по стабилизации финансового положения участников рынка платежных услуг и осуществлять санацию того или иного проблемного банка с целью недопущения разрыва звеньев расчетной цепи из-за банкротства или не ликвидности ее участников.

  И наконец, только центральный банк, в силу своего особого статуса, обладает достаточной ликвидностью и абсолютной платежеспособностью, сводящими риск неплатежей при расчетах с участием РКЦ практически к нулю.

 

2. Расчеты через корреспондентские  счета, открываемые  в других банках

 
 

  В современных условиях расчеты отечественных банков с использованием корсчетов, открываемых в других банках, практикуются достаточно часто.

  В этом случае корсчета банков, их учреждений ведутся не в PKЦ главных территориальных  управлений Банка России, а в других банках и их учреждениях. Порядок открытия и режим функционирования корсчета одного банка (учреждения) в другом банке (учреждении) определяется по соглашению между самими банками.

  В соглашениях о корреспондентских  отношениях, в частности предусматриваются:

• круг организаций, которым зачисляются средства с корреспондентского субсчета;
• круг организаций, которые будут зачислять свои платежи на корреспондентский субсчет;
• круг организаций, которым будут зачисляться средства с корреспондентского счета;
• круг организаций в учреждении банка, где открыт корреспондентский счет, которые будут зачислять на него средства;
• круг операций, совершаемых по корреспондентскому счету и корреспондентскому субсчету;
• документы, по которым должны совершаться операции по этим видам счетов;
• условия платежа;
• контрольные функции учреждений банков - корреспондентов; порядок обмена ими информацией о совершенных операциях по корреспондентскому счету и корреспондентскому субсчету;
• другие вопросы по усмотрению сторон - учреждений банков.

 

  Рассматриваемый порядок межбанковских расчетов предусмотрен и Положением об организации  межбанковских расчетов от 9 июля 1992 г.

  В экономически развитых странах крупные  коммерческие банки ведут большое  число счетов банков-корреспондентов - до 300-500 и более (в том числе  и заграничных).

  Для проведения взаимных расчетов с использованием перечетов коммерческие банки должны располагать в значительных объемах временно свободными, реальными собственными ресурсами, либо оперативно привлекать должные ресурсы с рынка для поддержания более или менее стабильного уровня ликвидности.

  К достоинствам данной схемы платежей можно отнести скорость осуществления расчетов обычно "день в день", низкая себестоимость.

  Главный недостаток нет полной гарантии в  ликвидности банка корреспондента, следовательно, не ликвидность одного банка может повлечь цепь не платежей вплоть до банковского кризиса.

  Также банк не может установить прямые корреспондентские отношения со всеми другими банками. Установление прямых корреспондентских отношений необходимо для покрытия постоянных (имеющих большой удельный вес в денежном потоке банка) платежей.

 

3. Внутрибанковские  межфилиальные расчеты

 

  Расчеты между филиалами банка регулируются Положением № 5-П в соответствии с которым проведение расчетных операций должно обеспечить составление ежедневного сводного баланса банка, поддерживать его ликвидность. Каждый участник внутрибанковских расчетов должен иметь уникальный номер разрядностью до 4 знаков. Выверка межфилиальных расчетов производится ежедневно.

  Ведение картотеки неоплаченных расчетных  документов к счету межфилиальных  расчетов не допускается.

  Внутрибанковские  кредиты и ссуды отражаются в балансе у получателя на активном счете 30306, а у поставщика по пассивному счету 30305. Операция у получателя и поставщика средств отражается одним операционным днем.

  Ресурсы, перечисляемые через расчетную  сеть Банка России отражаются в учете  нижеследующими записями. 

  При перечислении средств  у получателя:

  Д 30221 "Незавершенные расчеты банка"

  К 30102 

  Полученные  средства у поставщика:

  Д 30102

  К 30305. 

  О получении средств  реципиент посылает извещение донору, который датой  зачисления средств  делает проводку:

  Д 30306

  К 30221.

  Аналогично  отражается в учете возврат ресурсов. 

  При оплате клиентских платежей по системе  межфилиальных расчетов средства списываются  со счетов клиентов и при платежном  поручении подразделения-отправителя  с указанием ДПП направляется получателю.

  Если  межфилиальные расчеты  осуществляются день в день, то в учете  они будут отражены следующим образом:

  У отправителя:

  Д 40702

  К 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в РФ" 

  У получателя:

  Д 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в РФ"

  К 40702 

  Если  дата списания средств  не совпадает с  ДПП, тогда операции отражаются следующим  образом. 

  У отправителя:

  Д 40702

  К 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям" 

  Платежные документы отражаются на активном счете 90909 записью:

  Д 90909 "Расчетные документы, ожидающие ДПП"

  К 99999 

  В день наступления  ДПП, если платежи  подтверждены: 

  Д 30220

  К 30301

  Одновременно  платежные документы обратной проводкой  списываются с внебаланса. 

  Банк-исполнитель  платежа отражает операции проводками:

  Д 30302

  К 40702 

  Если  получатель не является клиентом банка и  платеж осуществляется транзитом:

  Д 30302

  К 30222 "Незавершенные расчеты банка"  

  до  получения подтверждения  платежа. После получения  подтверждения:

  Д 30222

  К 30109 (30301, 30110, 30102).

 

Заключение

 

  Подводя итог в своей курсовой работе, можно сказать:

  Межбанковские расчеты - это важнейшая составляющая деятельности любого банка.

     Организация межбанковских расчетов происходит на основе корреспондентских отношений, которые представляют собой   договорные отношения между двумя или несколькими кредитными учреждениями об осуществлении  платежей  и  расчетов одним из них по поручению и  за  счет  другого.  Эти  отношения  могут возникать между кредитными институтами, находящимися как внутри страны, так и  за  ее  пределами.   В   современных   условиях   каждый   банк   связан корреспондентскими узами не с одним, а с десятками,  а  иногда  и  тысячами банков.