Организация и учет безналичных расчетов в кредитных организациях

Красноярский  финансово - экономический колледж -

Филиал  федерального государственного образовательного учреждения

высшего профессионального образования

«Финансовая академия при Правительстве  Российской Федерации» 
 
 
 
 
 
 
 
 

КУРСОВАЯ    РАБОТА  

  по дисциплине: «Банковские операции» и «Учет в банках» 

                ОРГАНИЗАЦИЯ И УЧЕТ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ 
 
 
 
 

  

                                                     Выполнил студент  30 группы  3 курса

                                                     очной формы обучения

                                                     Шудров Александр

                                                     Руководитель Киселевич Татьяна  Анатольевна 
 
 
 

Красноярск  - 2010

 

СОДЕРЖАНИЕ 

Введение                                                                                                                   3 

 Глава 1 Сущность и значение безналичных расчетов                                        5

     1.1 Понятие «безналичные расчеты»                                                          5

     1.2 Основы организации безналичных  расчетов                                       6

     1.3 Очередность платежей                                                                           9

Глава 2  Формы  безналичных расчетов                                                               11

     2.1 Платежное поручение                                                                           11

     2.2 Расчеты аккредитивами                                                                        13

     2.3 Расчеты по инкассо                                                                               17

Глава 3 Учет безналичных  расчетов в коммерческом банке                            21

Глава 4 Новые  изменения в 2010 году в порядке  безналичных расчетов        34                                                                                                      

        Заключение                                                                                                             36                                                                                                                                                                                                                           

       Список использованной литературы                                                                   37                                                                                                                                             

 

     

     Введение 

     Выбранная тема работы очень актуальна, так  как правильно организационная  система безналичных расчетов своевременное  ее совершенствование в соответствии с меняющимися внутренними и  внешними факторами - это важные, строго обязательные условия полной реализации банком своей стратегии, его эффективной  деятельности сегодня и в перспективе.

     Банковская  система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков и товарного производства и обращения исторически шло  параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, проводя денежные расчеты, кредитуя хозяйство, выступая посредниками в перераспределении  капиталов, существенно повышают общую  эффективность производства, способствуют росту производительности общественного  труда.

     Настоящий этап развития платежной системы  характеризуется широким внедрением новых форм расчетов и использованием новых совершенных банковских технологий, отвечающих мировым стандартам и  принципам. На смену платежным требованиям  пришли платежные поручения, электронные  документы стали вытеснять, традиционно  использовавшиеся ранее документы  на бумажных носителях. В связи с  этим стали внедряться и новые  формы передачи информации. Началось осуществление ряда экспериментальных  проектов по реализации системы электронных  платежей.

     Под расчетами в настоящее время  понимается регулирование платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим в связи с экономическими и другими отношениями между  юридическими лицами и гражданами. Расчеты включают, с одной стороны, условия и порядок осуществления  платежей, выработанные практикой и  закрепленные в унифицированных  правилах и обычаях, с другой стороны - ежедневную практическую деятельность банков по их проведению. Деятельность коммерческих банков в сфере осуществления расчетов с предприятиями регулируется национальным законодательством и определяется сложившейся практикой.

     От  выбора форм и условий расчетов зависит  скорость и гарантия получения платежа, сумма расходов, связанных с проведением  операций через финансовые учреждения.

     Цель  моей курсовой работы изучить организацию безналичных расчетов в коммерческом банке. Также необходимо рассмотреть учет безналичных расчетов в банке. 

     Задачи  данной курсовой работы рассмотреть  безналичные расчеты, их основные формы, принципы организации и конечно  учет безналичных расчетов.  

 

     

     Глава 1 Сущность и значение безналичных расчетов

     1.1 Понятие «безналичные расчеты» 

     Безналичные расчеты -  это расчеты,  осуществляемые  без использования наличных денег, посредством перечисления  денежных  средств по  счетам  в кредитных учреждениях и зачетов взаимных  требований.

     Безналичные расчеты — это расчеты, совершаемые путем перевода банками средств по счетам клиентов, на основе платежных документов, составленных по единым стандартам и правилам. Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации и (или) Банк России по счетам, открытым на основании договоров банковского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.

     Для осуществления безналичных расчетов необходимо открыть расчетный счет в банке. Для оформления открытия расчетного счета предприятие представляет в банк следующие документы:

1. заявление на открытие счета;
2. документ о законности образования предприятия (решение учредителей о создании предприятия, заверенное нотариально);
3. подлинный экземпляр устава;
4. две карточки с нотариально заверенными образцами подписей распорядителей средств предприятия (руководителя и его первого заместителя, главного бухгалтера) с оттиском печати;
5. временное свидетельство о регистрации с последующей заменой на постоянное;
6. справку налоговой инспекции о постановки на учет;
7. копию приказа руководителя предприятия о назначении главного бухгалтера и кассира.

     Через расчетный счет в банке осуществляется большинство расчетных операций предприятия любой организационно-правовой формы:

операции, осуществляемые полностью безналичным  путем, безналичные поступления  средств на расчетный счет и безналичные  перечисления с расчетного счета; операции по зачислению наличных на р\с, по объявлению на взнос и получение наличных с р\с по чеку и т.д.

     Основной  частью денежного оборота (80 – 90 %) является безналичный оборот.  Безналичным путем осуществляется оплата за реализацию продукции, услуг, работ, бюджетные операции, получение и возврат банковских кредитов, выплата денежных доходов населения. Участниками безналичных отношений являются предприятия и объединения (акционерные общества, банки и финансовые органы, некоммерческие организации).

     Безналичная форма расчетов связана с оформлением  соответствующих документов единообразной  формы и поэтому более трудоемка. Для обеспечения текущей деятельности организации расчеты по небольшим  денежным суммам, в том числе и  между юридическими лицами могут  осуществляться наличными денежными  средствами. С этой целью инструктивными документами Банка России устанавливаются  предельные размеры расчетов наличными  деньгами по одному платежу. 

     1.2 Основы организации безналичных расчетов 

     Принципы  организации безналичных расчетов:

     Документальность. Платежи со счетов производятся банковскими или другими расчетными учреждениями только по письменному распоряжению клиента либо по приказу судебных или иных органов, которым законодательно предоставлено данное право. Распоряжение о списании средств со счета может быть дано путем выписки документа единообразной формы, содержащего приказ (поручение) о списании средств или в форме согласия оплатить предъявленное требование (акцепт).

     В отдельных случаях банковские учреждения имеют право самостоятельно списывать  средства со счетов организации в  безакцептном порядке по требованию кредитора. Указанное право должно быть предусмотрено договором между  клиентом и банком, а также основным договором организациями-контрагентами.

     Срочность. Этот принцип относится в основном к порядку и срокам обработки документов банковскими учреждениями, сроками списания и зачисления средств на счета. Банк России устанавливает сроки безналичных расчетов. В частности, общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта Российской Федерации и пяти операционных дней в пределах Российской Федерации.

     Обеспеченность  платежа. Этот принцип подразумевает осуществление платежей со счета в пределах имеющихся на нем сумм. Все документальные поручения о списании средств со счета исполняются банком в соответствии с очередностью списания денежных средств.

     Свобода выбора форм безналичных расчетов. Действующим законодательством установлены несколько форм расчетов и видов платежей, которые организации-контрагенты могут выбирать по своему усмотрению: расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками,расчеты по инкассо. Каких либо ограничений со стороны банка по выбору форм расчетов не допускается.

     Унификация  платежных документов. Законодательно установлено, что расчетные документы оформляются на бланках единообразной формы в бумажном или электронном видах.

     Расчетные документы должны содержать следующие  реквизиты:

• наименование расчетного документа;
• номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;
• вид платежа;

• наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

• наименование получателя средств, номер его счета, ИНН, наименование и местонахождение банка получателя средств, его БИК, номер корреспондентского счета или субсчета;

• назначение платежа;
• сумма платежа (цифрами и прописью);
• очередность платежа;

• подписи уполномоченных лиц и оттиск печати (в установленных случаях).

     Исправления, помарки и подчистки, а также  использование корректирующей жидкости в расчетных документах не допускаются. Расчетные документы действительны  к предъявлению в течение 10 календарных  дней, не считая дня их выписки.

     Таким образом можно добавить еще несколько  из положений:

• обязательное хранение денег на счетах в банке всех предприятий и проведение всех операций через банк;
• платежи должны совершаться в точном соответствии с условиями договоров;
• платежи осуществляются при наличии средств на счете и праве на кредит;
• обязательное уведомление плательщика обо всех передвижениях средств на его счетах.