Оценка достаточности собственного капитала банка

Содержание:

Введение

Целью дисциплины «Банковское дело» является ознакомление студентов с одним из важнейших инструментов современных финансово-кредитных систем – банками и банковской деятельностью.

Задачи дисциплины «Банковское дело» включают:

- Изучение общих вопросов теории банка, его сущности и основных функций.

- Изучение организации деятельности коммерческих банков.

- Управление доходами, расходами и прибылью коммерческого банка.

- Изучение проблем организации отдельных банковских операций.

- Рассмотрение механизма банковского процента и формирования комиссионного вознаграждения.

Банковское дело как учебная дисциплина связана с дисциплинами учебного плана:

      в теоретико-методологическом изучении с «Экономической теорией» и дисциплиной «Финансы и кредит»;

      в направлении, обеспечивающем изучение количественных методов оценки и принятия решений, со «Статистикой», «Финансовой математикой»;

      в направлении, обеспечивающем взаимосвязь финансово-экономических и управленческих процессов с «Экономикой предприятия», «Бухгалтерским учетом», «Налогооблажением и налоговой политикой», «Анализом хозяйственной деятельности».

В результате освоения дисциплины «Банковское дело» должны иметь представление:

- о сущности банка и его основных функциях;

- об основных показателях учета и отчетности, используемых в банковском деле;

- о математических основах финансовых расчетов в банке;

- о содержании основных активных и пассивных операций, осуществляемых в коммерческом банке;

должны уметь:

- применять на практике принципы, методы банковских расчетов;

- оценивать финансовое состояние банка в соответствии с условиями внешней и внутренней среды;

- принимать финансовые решения при формировании структуры капитала коммерческого банка;

- оценивать эффективность и степень риска банковских решений;

должны иметь навыки:

- обоснования и выбора оптимальных финансовых решений в банке;

- использование методов финансового анализа и ведения коммерческих расчетов в кредитных учреждениях;

- использования методов осуществления аналитической работы в банках.

Курс «Банковское дело» предполагает также изучение организационно-правовых характеристик различных банков, знакомство с осуществлением операций, с видами финансовых услуг, предоставляемых банками, с инвестиционной стратегией коммерческих банков, с системой межбанковских расчетов и расчетов банков с клиентами.

1. Оценка достаточности собственного капитала банка

Оценка достаточности собственного капитала банка предполагает: определение критериев достаточности капитала, выбор показателей, характеризующих достаточность капитала, и оценку фактического уровня соответствующих показателей. Существует много способов вычисления показателей достаточности капитала: от простого соотношения капитала банка и суммы всех активов или обязательств, расчета коэффициента "свободного" капитала до соотношения капитала банка с активами, взвешенными с учетом риска потери части их стоимости. Все эти показатели, исходя из методики их расчета, могут быть объединены в две основные группы: отношение капитала к общим депозитам (вкладам); отношение капитала к активам (различной группировки и оценки). Но на практике, для того чтобы правильно оценить достаточность капитала, не достаточно только лишь рассчитать показатели.

Самой ранней методикой является Базельская методика. Она разработана в 1988 г. и до сих пор в нее вносятся различные дополнения и изменения. Основу концепции оценки достаточности капитала составляли следующие принципы: деление капитала на два уровня - капитал первого (основного) и капитал второго (дополнительного) уровня; учет качества активов посредством взвешивания активов и забалансовых операций по риску, а следовательно, оценка капитала с учетом принятого банком риска; акцент на качество кредитного портфеля и взвешенную кредитную политику; установление ограничений на соотношение между капиталом первого и второго уровня; определение нормативного требования по показателю достаточности капитала (норматив достаточности или коэффициент Кука) на уровне 8 % для общей суммы собственных средств и 4 % - для капитала первого уровня. Расчет коэффициента достаточности капитала предлагается производить по следующей формуле: (коэффициент Кука):

где К - собственные средства (капитал) банка, тыс. руб.;

СКР - совокупная величина кредитного риска, тыс. руб.;

СОР - совокупная величина операционного риска, тыс. руб.;

СРР - совокупная величина рыночного риска, тыс. руб.

Предложенный Базельским комитетом подход к определению достаточности капитала обладает следующими основными достоинствами: характеризует "реальный" капитал; способствует пересмотру стратегии банков и отказу от чрезмерного наращивания кредитов при минимальном капитале, отдавая предпочтение не объему кредитного портфеля, а его качеству; способствует увеличению безрисковой деятельности банка; поощряет правительство уменьшать регламентацию деятельности банков, поскольку в ней проявляется больше элементов саморегулирования; дает возможность учитывать риски по забалансовым обязательствам; позволяет сравнивать банки разных стран.

Вместе с тем данному методу расчета достаточности капитала присущ ряд существенных недостатков: отсутствие достаточной четкости в определении составных элементов капитала по уровням, что позволяет смягчить требования к капиталу со стороны центральных банков; недостаточно подробная дифференциация активов по степени риска и занижение требований к резервам по отдельным видам операций. Несмотря на некоторые недостатки Базельской методики, именно на нее опираются практически все центральные банки при составлении собственной методики оценки капитала и его достаточности.

Рейтинговая система оценки надежности Сamel была разработана в Соединенных Штатах в 1978г. Оценки достаточности капитала банка по системе CAMEL также опирается на установленные Базельским соглашением стандарты оценки собственного капитала банка. Для расчета коэффициентов достаточности капитала сумма активов взвешивается с учетом возможного риска, который определяется на основе рекомендаций Базельского соглашения.

Основные показатели достаточности имеют следующий вид:

коэффициент достаточности основного капитала:

коэффициент достаточности совокупного капитала:

К числу дополнительных показателей отнесен, прежде всего, показатель левереджа, характеризующий долю основного капитала в активах. Коэффициент левереджа рассчитывается как отношение основного капитала к средней сумме активов по балансу банка. Коэффициент левереджа установлен на уровне 3 процентов для всех банков.

К дополнительным показателям, конкретизирующим и дополняющим состояние основных показателей, также относятся:

      коэффициент достаточности материального основного капитала (отношение основного капитала за вычетом нематериальных активов к средней сумме активов);

      коэффициент рисковых активов;

      объем и динамика критических и некачественных активов.

Окончательный вывод о достаточности капитала делается на основе, во-первых, сравнения фактических уровней коэффициентов основных показателей с принятыми в стране критериальными уровнями и, во-вторых, оценки результатов анализа качества активов.

Методика ЦБ РФ, принятая в российской банковской практике для контроля за поддержанием коммерческими банками собственного капитала на достаточном для возмещения потерь в критических ситуациях метод расчета норматива достаточности во многом соответствует международным стандартам.

Для проведения анализа достаточности собственных средств ЦБ РФ рекомендует проанализировать: показатель достаточности капитала, излишек (недостаток) капитала, состав капитала кредитной организации, структуру источников основного капитала, структуру источников дополнительного капитала и активы, взвешенные с учетом принимаемого риска

Следовательно, хотя при определении величины банковского капитала достигнуто принципиальное согласие между развитыми странами, многие вопросы как для зарубежных, так и для отечественных специалистов являются небесспорными. Величина данного показателя имеет реальное значение только при системном анализе деятельности банка, т.е. лишь в совокупности с другими аналитическими показателями.

Для оценки достаточности капитала было испробовано несколько подходов. Соответственно существуют различные способы вычисления коэффициента достаточности на основе активов: коэффициент левериджа - показывает долю капитала банка в его активах; коэффициент "свободного" банковского капитала - соотношение капитала банка и суммы всех активов и забалансовых обязательств; сопоставление капитала с активами, взвешенными по коэффициентам рисков.

2. Организация безналичных расчетов

В рыночной экономике большая часть денежных расчетов осуществляется в безналичной форме. Это позволяет достигнуть значительной экономии на издержках обращения.

Безналичные расчеты – это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, в результате которых деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. 

Принципы организации безналичных расчетов:

1.        Осуществление расчетов по банковским счетам, которые открываются клиентам.

2.        Платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете.

3.        Свобода выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов.

4.        Срочность платежа.

5.        Обеспеченность платежа. Этот принцип предполагает для соблюдения срочности платежа наличие у плательщика ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств. В зависимости от характера ликвидных средств различают оперативную и перспективную обеспеченность платежа. Оперативная обеспеченность определяет наличие у плательщика достаточной для платежа суммы ликвидных средств первого класса (денежных средств). Перспективная обеспеченность предполагает оценку платежес-пособности и кредитоспособности на стадии установления хозяйственных связей.

Операции по безналичным расчетам открываются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками. Каждое предприятие может иметь несколько расчетных (текущих) счетов в разных банках.

Расчетные счета открываются всем предприятиям независимо от формы собственности, имеющим статус юридического лица. Текущие счета открываются организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического лица. Владелец текущего счета может распоряжаться средствами на счете в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией.

Для открытия расчетного счета в банк предоставляются следующие документы:

      заявление об открытии счета;

      свидетельство о государственной регистрации предприятия;

      копия устава, заверенная нотариально;

      копия учредительного договора, заверенная нотариально (если он есть);

      свидетельство о постановке на учет в качестве налогоплательщика;

      документ о подтверждении полномочий директора (протокол собрания учредителей, контракт);

      документ о подтверждении полномочий главного бухгалтера;

      две карточки с образцами подписей должностных лиц предприятия, имеющих право распоряжаться счетом, с оттиском печати, заверенные нотариально;

      регистрационная карточка статистических органов.

После экспертизы документов банк открывает предприятию расчетный счет с присвоением номера, а также заключает с клиентом договор о расчетно-кассовом обслуживании (договор банковского счета).

По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету. В договоре предусматривается плата за открытие счета, комиссионные за операции по расчетному счету, за кассовое обслуживание клиентов.