Методологические основы управления рисками в коммерческом банке

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Февраля 2010 в 05:28, Не определен

Описание работы

Проблема управления кредитным риском становится сегодня актуальной для всех рыночных субъектов. Банковские риски отличаются друг от друга местом и временем возникновения, совокупностью внешних и внутренних факторов, влияющих на их уровень, и, следовательно, способом их анализа и методами измерения и снижения

Файлы: 1 файл

f+i+n+a+l.doc

— 561.50 Кб (Скачать файл)

      Учитывая  достаточно высокий уровень диверсификации кредитного портфеля, проблема минимизации кредитного риска  имеет  особое значение в АКБ «БРР». Поэтому банк осознал необходимость анализа качества выдаваемых ссуд и кредитного портфеля в целом.

      В банке создан специальный кредитный  комитет, определяющий политику банка по части кредитования. Внутрибанковское положение о данном комитете определяет:

- приемлемые  для банка виды ссуд

- ссуды,  от которых банк рекомендует  воздерживаться

- предпочтительный  круг заемщиков

- нежелательные  для банка заемщики по различным категориям

- география  работы банка по кредитованию

- политика  в области выдачи кредитов  работникам банка

- ограничение  размеров ссуд по различным  категориям заемщиков

- политику  банка в области управления  кредитным риском, ревизий и контроля.

      Основными отличительными чертами кредитного  портфеля  банка можно считать краткосрочность кредитов, формирующих портфель. 

      Краткосрочность  большей части кредитов обусловлена  отсутствием благоприятной инвестиционной среды на российском рынке.

      Анализируя  качество кредитного портфеля российские банки в последние годы осуществляют ранжирование кредитов, т.е. используют метод систематической  и  объективной классификации ссудного портфеля в соответствии с  характеристиками качества и риска.

Основные  цели ранжирования кредитов:

- повышение  эффективности ссудных операций;

- улучшение  качества портфеля за счет:

i использования предупреждающих сигналов;

i улучшения управленческой информации и контроля;

i определения стандартов и установления границ ответственности;

создание основы для управленческих решений.

      Приоритетным  направлением в анализе банковской деятельности является анализ его кредитной  политики. Он должен отражать эффективность кредитной политики и работы банка. Результаты анализа позволяют принимать управленческие решения об изменении направлений и методов кредитования. Кроме анализа кредитной политики банка, внутренних положений о кредитовании, он включает также анализ форм финансовой отчетности в соответствии с требованиями временной инструкции ЦБ РФ №17, письма ЦБ РФ № 130а и других нормативных документов.

     Кредитная деятельность коммерческого банка  анализируется по следующим направлениям: движение кредитов; распределение кредитов по экономическим секторам; оценка обеспеченности ссуд, погашения и  возвратности кредитов.

     Анализ движения кредитов банка предполагает изучение финансовой отчетности6 за период деятельности банка (со 26.02.99 по 31.12.99), из которой можно определить удельный вес вновь выданных кредитов по отношению к остатку ссудной задолженности на конец отчетного периода, процент погашения кредитов за отчетный период, соотношение дебетовых и кредитовых оборотов, рост кредитных вложений за отчетный период, достаточность резерва на возможные потери по ссудам; размер просроченных процентов (см.табл. 4).

Таблица 4.

Движение  кредитов АКБ «БРР»  по состоянию на 01.01.2000 (в  тыс.руб.)7 

№ п/п Движение ссуд Краткосрочные ссуды Долгосрочные  ссуды Всего
    1 2 3
1. Начальный остаток  задолженности (включая просроченную задолженность) 3320 350 3670
2. Вновь выданные кредиты в отчетном периоде 457806 73824 531630
3. Погашено кредитов (включая досрочно погашенные) в  отчетном периоде (кроме отраженных  в стр.4) 322071 26481 348552
4. Другие движения по ссудам (+/–) (за счет фондов банка  и др. случаи)      
5. Остаток задолженности на отчетную дату (стр.1 + стр.2 – стр.3 +/– стр.4) 139055 47693 186748
6. Проценты начисленные, но не взысканные: учитываемые на финансовых счетах 626, 780, 904 635 635
7. Резерв на возможные  потери по ссудам 9924 358 10282
8. Конечный остаток (стр.5 + стр.6 – стр.7) 129766 47335 177101
 

      Данная  таблица показывает, что вновь  выданные кредиты по отношению к  остатку ссудной задолженности  на 1.01.2000г. составили около 284,7%.

      Смысл этого показателя состоит в том, чтобы узнать, какое количество кредитов осталось непогашенными из числа выданных в прошлом отчетном периоде. В данном случае остаток ссудной задолженности не превышает размер вновь выданных кредитов, что положительно характеризует деятельность банка по трассировке движения кредитов. Тот же показатель можно рассчитать в разрезе краткосрочных и долгосрочных ссуд. Они будут равны соответственно: 329% и 154%. Это говорит о том, что остаток ссудной задолженности по краткосрочным и долгосрочным кредитам выше остатка вновь выданных кредитов за отчетный период.

      Данный  показатель, даже в случае несвоевременного отражения банком фактов просроченной задолженности, наличия высокого удельного  веса пролонгированных ссуд в кредитном  портфеле банка, помогает увидеть, какой размер остатков ссудной задолженности банка не имеет движения и переходит из квартала в квартал.

  Таким же образом можно рассчитать процент  погашения кредитов. В результате отношения суммы погашенных в  отчетном периоде ссуд к вновь  выданным:

получается, что только 65,6% кредитов было погашено от суммы вновь выданных кредитов, в том числе по краткосрочным — 70,4% и долгосрочным — 35,9%. Данный показатель свидетельствует, что в данном банке процент погашения ссуд по отношению к выданным кредитам высок.

        Второй показатель дополняет первый и позволяет  по-новому взглянуть на полученные результаты. Как первый  показатель свидетельствует о высоком размере  выдаваемых кредитов, так же и  второй показатель свидетельствует о высокой  доле погашения ранее выданных ссуд внутри отчетного периода.

        Для того чтобы точнее рассчитать процент погашенных кредитов можно учесть всю сумму задолженности, а не только вновь выданную. Скорректированный  показатель будет выглядеть следующим образом: 

  

      Скорректированный в отношении расчетного показателя фактический процент погашения  будет меньше: 65,1% против 65,6% по всем кредитам, в том числе по краткосрочным — 69,8%, по долгосрочным — 35,7%. Можно сделать вывод о том, что в данном банке высокий процент возврата ранее выданных ссуд.

      Можно рассчитать и обороты по ссудным  счетам. В данном случае дебетовый  оборот в 1,5 раза превышал кредитовый:

  

     Это говорит о правильной кредитной  политике банка по наращиванию выдачи ссуд при хорошем возврате.

     Этот  же вывод подтверждается и тенденцией роста кредитных вложений в 50,9 раза     в том числе по краткосрочным ссудам — в 41,9 раза, по долгосрочным в 136,3 раза.

      Резерв  на возможные потери по ссудам составил 5,5% от объема ссудной задолженности , в том числе от объема краткосрочных ссуд – 7,1% , по долгосрочным ссудам – 0,75%. Следовательно, размер резервов на возможные потери по ссудам, учитывая их движения, достаточен для поддержания финансовой устойчивости банка.

      Анализ  выявил небольшой размер просроченных процентов – 0,3% от выданных кредитов  .

      По  долгосрочным ссудам сумма просроченных процентов в отчетности не отражена.

    Таким образом, по анализируемым материалам можно делать вывод об удовлетворительном движении кредитов банка за отчетный период.

    Важнейшими  факторами,  в  соответствии,  с  которыми  осуществляется ранжирование кредитов,  является  состояние  отчетности, информация о состоянии дел и счетов клиента, отношения с клиентами, наличие обеспечения. Чтобы обезопасить себя от заведомо  безвозвратных ссуд, банк  строит свою работу с клиентами, используя две аксиомы, проверенные временем: 1) заниматься кредитованием преимущественно тех областей,  в  кредитовании  которых  у банка уже накоплен значительный опыт; 2) не выдавать ссуд за пределы обслуживаемого региона.

      Диверсификация  кредитного портфеля, т.е. совокупности  ссуд, выданных клиентам, - основной метод  регулирования,  используемый банком в процессе управления кредитными операциями.

      Метод  предполагает  предоставление  кредитов  разнообразным группам клиентов - организациям и предприятиям  различных  отраслей и физическим лицам.

    Рассредоточивая кредиты, банк получает возможность уменьшить кредитный риск, компенсировать возможные потери от задержки  возврата ссуды одним заемщиком доходом от других клиентов,  своевременно выполняющих свои обязательства.

    Анализ  отраслевой структуры позволяет  определить диверсификацию кредитов по сравнению с предыдущей отчетной датой. Для этого рассчитываются удельные веса вложенных в отдельные отрасли ссуд в целом, краткосрочных и долгосрочных ссуд, а также в динамике. Этот анализ необходим для выявления зон кредитного риска, для выработки кредитной политики и определения лимитов кредитования по отдельным отраслям и клиентам банка8. 

  Таблица 5.

    Анализ  кредитов по экономическим отраслям9

 

    На 1.04.99

    На 1.01.2000

краткосрочные Долгосрочные всего краткосрочные долгосрочные всего
  1 2 3 4 5 6
Промышленность 10344 350 10694 15763 5350 21113
% к  итогу 11,5 0,4 11,9 9,4 3,2 12,6
Транспорт и связь 1608   1608 2737   2737
% к  итогу 1,8   1,8 1,6   1,6
Сельское  хозяйство 1554   1554 1351   1351
% к  итогу 1,7   1,7 0,8   0,8
Строительство 12457   12457 38808 12303 51111
% к  итогу 13,9   13,9 23,1 7,3 30,4
Торговля  и область питания 7419   7419 9138   9138
% к  итогу 8,3   8,3 5,4   5,4
Прочие  отрасли 56010   56010 52679 30040 82719
% к  итогу 62,4   62,4 31,3 17,9 49,2
Итого 89392 350 89742 120476 47693 168169
% к  итогу 99,6 0,4 100 71,6 28,4 100
Потребительские ссуды 13941   13941 18494   18494
Всего 103333 350 103683 138970 47693 186663

Информация о работе Методологические основы управления рисками в коммерческом банке