Банковский капитал в системе экономических отношении

 

2. Структура и источники формирования собственного капитала банка.

Банковские ресурсы образуются в результате проведения банками пассивных операций и отражаются в пассиве баланса банка. Помимо заемных и привлеченных средств к банковским ресурсам относятся также собственные средства банков, совокупность которых используется для осуществления банком активных операций, т.е. размещения мобилизованных ресурсов с целью получения дохода. Пассивные и активные операции тесно взаимосвязаны: структура и характер пассивов во многом определяют возможности банка в проведении активных операций, одновременно изменение политики банка в области кредитования может существенно влиять на характер ресурсов.

Основным источником формирования банковских ресурсов являются вклады клиентов банка. Однако чтобы привлечь чужие капиталы, необходимо показать  наличие  соответствующего собственного капитала с тем, чтобы кредиторы были уверены, что в критический момент они могут на него рассчитывать. 

Уставный капитал банка можно легко определить из отчетности банков. Он оказывает существенное влияние на формирование прибыльности банковских операций и конкурентоспособность.  Именно эта часть капитала банка рекомендована для расчета коэффициента достаточности капитала. Собственный акционерный капитал банка равен номинальной стоимости выпущенных им акций. Нераспределенная прибыль представляет собой балансовую статью банка, характеризующую превышение его доходов над расходами. Резервный капитал формируется за счет учредительской прибыли, полученной от эмиссии акционерного капитала  (т.е. разница между номинальной стоимостью выпущенных акций  и фактической выручкой, полученной от их реализации)  и ежегодных отчислений от текущей прибыли.6

Кроме уставного капитала в общей структуре банковского капитала должны присутствовать и дополнительные элементы, надежность которых несколько меньше. Совокупность этих элементов получила название дополнительного капитала.

Для целей расчета экономических нормативов по определению стандарта адекватности капитала, банковский капитал делится на капитал первого уровня и капитал второго уровня.

Структура капитала первого уровня определяется следующим образом:

простые акции – выпущенные и полностью оплаченные простые акции банка, удовлетворяющие условиям, установленным законодательством, а также следующим требованиям:

акции не должны иметь срока погашения;

если не было объявленных решений о выплате дивидендов по таким акциям, то при отсутствии возможности их выплаты за отчетный год, дивиденды позднее (например, в следующем году) не выплачиваются;

банк может прекратить и/или отсрочить выплату дивидендов по таким акциям;

банк может использовать невыплаченные дивиденды по таким акциям для покрытия убытков на текущей основе, т.е. до начала процесса ликвидации банка;

акции не должны погашаться без предварительного согласия НБКР.

 привилегированные  акции – выпущенные и полностью  оплаченные привилегированные акции  банка, удовлетворяющие условиям, установленным  законодательством. Требования, предъявляемые  к таким акциям идентичны с  требованиями простых акций.

Здесь также учитываются конвертируемые привилегированные акции, т.е. акции, условия выпуска которых содержат оговорку об обмене их на определенное количество простых акций по достижении определенного срока;

(минус) выкупленные  собственные акции – выкупленные  собственные акции банка (обыкновенные  и привилегированные), которые не  проданы и не аннулированы;

 капитал, внесенный  сверх номинала – инвестиции  сверх номинальной стоимости  акций (обыкновенных и привилегированных) и часть чистого дохода, переведенного  из нераспределенной прибыли. Инвестиции  сверх номинальной стоимости  акций образуются за счет разницы  между курсами продажи акций  и их номиналом. При этом, разница  может возникать как при размещении  акций нового выпуска, так и  при продаже выкупленных собственных  акций банка;

 дополнительный  капитал, внесенный акционерами  – средства, вносимые акционерами  банка сверх оплаченного уставного  капитала. Необходимость внесения  данных средств возникает в  случае невыполнения банком требований  НБКР по минимальному размеру  уставного капитала и/или экономических  нормативов по определению стандарта  адекватности капитала. Размер дополнительного  капитала должен быть достаточным  для того, чтобы банк выполнял  минимальные значения по данным  требованиям и нормативам. Условия  представления таких средств  должны содержать оговорку, что  у банка нет обязательств по  их возврату и что, данные средства  предоставляются на бессрочной  основе. В последующем, дополнительно  внесенные акционерами средства, должны быть преобразованы в  простые и/или привилегированные  акции, а сами акционеры должны  быть наделены бесспорным правом  на приобретение выпускаемых  акций на сумму предоставленных  средств;

 резервы для  будущих потребностей  банка –  резервы, созданные из прибыли  после налогообложения на будущие  и/или непредвиденные события. Цель  создания данных резервов –  сохранение части нераспределенной  прибыли, которая будет считаться  недоступной для выплаты дивидендов. Для банков, созданных в форме  акционерных обществ открытого  типа, размер резервов должен  составлять не менее 10 % от оплаченного  уставного капитала банка;

 нераспределенная  прибыль (убытки) прошлых лет –  остаток чистой прибыли (убытков) после налогообложения прошлых  лет после вычета объявленных  дивидендов и распределения на  другие капитальные счета;

(минус) убытки  текущего года – убытки, полученные  банком в текущем году;

(минус) резервы  по переоценке ценных бумаг  – нереализованные убытки (прибыль) по результатам переоценки ценных  бумаг, годных для продажи.

Структура капитала второго уровня определяется следующим образом:

 прибыль текущего  года – прибыль после налогообложения, полученная в текущем году;

общие резервы – «общие» резервы на покрытие потенциальных кредитных и лизинговых потерь и убытков;

резервы по переоценке основных средств – нереализованные доходы (расходы) по результатам переоценки основных средств; переоценка должна быть произведена (или ее результаты подтверждены) компетентной оценочной комиссией в составе профессиональных оценщиков, имеющих удостоверение международного образца и полностью отражать изменения в цене при вынужденной продаже;

(плюс или  минус) резервы по пересчету иностранной  валюты при консолидации –  нереализованные доходы (убытки), возникающие  в результате изменения валютного  курса при пересчете отчетности  иностранных дочерних финансовых  учреждений банка;

 гибридные  инструменты капитала – инструменты, обладающие признаками, как капитала, так и долга. К ним относятся:

а) привилегированные акции, не приемлемые для включения в капитал первого уровня. Привилегированные акции в данной статье указываются за минусом выкупленных собственных аналогичных акций, которые не проданы и не аннулированы, а также с учет корректировок по инвестициям сверх номинальной стоимости данных акций;

б) инструменты бессрочного субординированного долга при соблюдении следующих требований:

данные инструменты должны быть полностью оплаченными, субординированными  и необеспеченными залогом (в любом виде); понятие «субординированный» долг означает, что в случае ликвидации банка, требования по данным обязательствам будут погашаться в последнюю очередь, после всех претензий к банку со стороны кредиторов и вкладчиков, но до расчетов с акционерами банка;

условия выпуска данных инструментов должны содержать возможность отсрочки выплаты процентов;

банк может использовать данные инструменты для покрытия убытков на текущей основе, т.е. до начала процесса ликвидации банка;

данные инструменты не должны погашаться по инициативе их владельцев и/или без предварительного согласия НБКР.

 срочный субординированный  долг – инструменты необеспеченного  субординированного долга с минимальным  первоначальным сроком погашения 5 лет. При этом, в каждом году из последних пяти лет из расчета капитала исключается 20 % от первоначальной суммы субординированного долга. Инструменты срочного субординированного долга не покрывают убытки на текущей основе, т.е. использовать такой вид задолженности для покрытия убытков можно только после прекращения операций банка, в процессе его ликвидации.

Здесь также учитываются привилегированные акции, подлежащие погашению в течение определенного срока и другие инструменты.

При расчете нормативов адекватности капитала, к составным частям капитала применяются следующие пределы и ограничения:

-  размер капитала  второго уровня не должен превышать  размер капитал первого уровня;

-  общие резервы  не должны превышать значение, равное 1,25% от суммы взвешенных  по риску балансовых активов  и забалансовых обязательств;

-  размер срочного  субординированного долга не  должен превышать 50% от размера  капитала первого уровня.

До расчета экономических нормативов по определению стандарта адекватности капитала из составных частей капитала должны быть произведены следующие вычеты:

а) из капитала первого уровня вычитаются нематериальные активы. Полученное значение является чистым суммарным капиталом первого уровня;

б) из суммарного капитала, т.е. суммы капитала первого уровня и капитала второго уровня вычитаются: инвестиции (в виде акций или долевого участия в капитале) в неконсолидированные дочерние организации банка, а именно: дочерние банки, дочерние финансовые и нефинансовые учреждения, и инвестиции (в виде акций или долевого участия в капитале) в другие банки и финансовые учреждения. Полученное значение является суммарным чистым капиталом.

Значения чистого суммарного капитала первого уровня и чистого суммарного капитала используются для расчета экономических нормативов по определению стандарта адекватности капитала и других экономических нормативов, установленных НБКР (максимальный размер риска на одного заемщика и лимит открытой валютной позиции).

 В целях  повышения надежности капитала  банка принимаются следующие  требования к его структуре:

Размер уставного капитала должен быть не менее 50% общего объема капитала банка, причем величина уставного капитала должна быть определена только после вычета из балансовой прибыли всех налогов и процентов, подлежащих выплате.

Суммарная величина краткосрочных обязательств не должна превышать 50% от общей суммы капитала банка.

Если  общие резервные фонды, направляемые на покрытие возможных потерь и убытков, включают активы с заниженной оценкой, то их объем не должен превышать 1,25%  или в исключительных случаях 2%  от общей величины активов данного банка, подверженных риску.

Принимая во внимание экономические изменения, происходящие в нашей стране, необходимо учитывать эти требования в процессе разработки нормативных актов по регулированию банковской деятельности.

Помимо отмеченного, следует иметь в виду, что для регулирования банковской деятельности необходимо определить важнейшие элементы капитала по степени их готовности к покрытию убытков. Такой подход дает возможность обеспечить единство в расчете достаточности капитала различных банковских учреждений.

 

 

1.3. Роль капитала банка в ограничении его рисковой деятельности.

Собственный капитал выполняет следующие функции:

- защитную функцию, которая выражается в том, что  благодаря постоянному характеру  собственный капитал выступает  в качестве «главного средства  защиты» интересов вкладчиков  и кредиторов, за счет средств  которых финансируется значительная  доля активов банка. В банковской  практике собственный капитал  рассматривается как величина, в  пределах которой банк гарантирует  ответственность по своим обязательствам.

Одновременно собственный капитал служит для защиты самого банка от банкротства. Имея безвозвратный характер, он позволяет банку осуществлять операции, несмотря на возникновение крупных непредвиденных убытков, компенсируя текущие потери до разрешения руководством банка возникших проблем.7

- оперативную  функцию. На протяжении всего  периода функционирования банка  его собственный капитал является  основным источником формирования  и развития материальной базы  банка, обеспечивающим условия для  его организационного роста. Так, новому банку для начала его работы необходимы средства для осуществления таких первоочередных расходов, как приобретение или аренда помещения, закупка необходимой техники, оборудования и т.п. В роли стартовых средств для возмещения подобных затрат выступает образованный на этапе создания коммерческого банка его собственный капитал. В период роста любой работающий банк заинтересован как в установлении долгосрочных отношений со своей клиентурой, так и в привлечении новых платежеспособных клиентов. Это заставляет банк работать в направлении расширения спектра банковских услуг, повышения их качества, увеличения числа разработок, внедрения передовых банковских технологий, новых программных продуктов, обновления оборудования, а также проводить мероприятия структурного характера (в частности, создавать филиальную сеть как внутри региона, так и за его пределами). Финансовой базой банка, а также средством защиты его от риска, связанного с организационным ростом и развертыванием операций, служит его собственный капитал.