Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка

     В процентных ставках по ссудам отражаются как специфика каждой отдельно выданной банком ссуды, так и отношение  спроса и предложения на ссуды  на рынках ссудных капиталов. На уровень  процентной ставки по ссудам влияет степень  риска, присущего данной ссуде, ее размер, срок, способ погашения и т.д. Кроме  того, процентные ставки зависят от уровня конкуренции между банками  и другими источниками средств, а также от установленного законом  максимального размера процентной ставки и оценки банками и заемщиками перспектив экономического развития.

     Управление  непроцентными доходами состоит  в определении наиболее рационального  набора банковских услуг, необходимых  клиентам и в установлении оптимальных  цен и тарифов на эти услуги.

     Доход коммерческих банков зависит от нормы  прибыли по ссудным инвестиционным операциям, размера комиссионных платежей, взимаемых банком за услуги, а также  от суммы и структуры активов.

     Наиболее  важным источником валового дохода коммерческих банков является предоставление ссуд.

     Доля  доходов от операционной деятельности должна стремиться к 100%. Необходимо увеличить  объем активных операций.

     Необходимо  увеличить объем операций приносящих наибольший доход (ссуды предоставляемые  юридическим и физическим лицам, операции с валютой, комиссионные доходы) и уменьшить объем операций не приносящих доход.

     Необходимо  увеличить уровень стабильных доходов.

     Необходимость соблюдения требований банковского  законодательства вынуждает банк размещать  часть средств во вложения, не приносящие дохода, либо приносящие его в крайне ограниченном размере (наличность в  кассе, средства на счетах в Центральном  банке и другие виды ликвидных  активов).

     В то же время потребности всестороннего  обеспечения деятельности банка  и ее дальнейшее развитие обусловливают  наличие в их активах таких  статей, как банковские здания и  оборудование, инвестиции в филиалы, ассоциированные компании, занимающиеся специализированными банковскими  операциями. Хотя эти позиции нельзя отнести собственно к активным операциям  банков, однако и они фактически представляют собой не что иное, как размещение имеющихся в их распоряжении ресурсов.

     По  своим задачам активные операции можно подразделить на операции, имеющие  целью поддержание на том или  ином уровне ликвидности банка, и  операции, направленные на получение  прибыли. Само собой разумеется, что  между этими видами операций существует определенное соотношение, необходимое  для поддержания ликвидности  банка.

     К вложениям, имеющим основной целью  поддержание ликвидности банка, относятся средства в кассе банка, остатки на счетах в Центральном  банке, инвестиции в быстро реализуемые  ценные бумаги (государственные казначейские обязательства), средства на счетах и  вклады (депозиты) в других банках. При  этом, хотя некоторые из перечисленных  вложений и приносят банкам определенный доход, основной причиной является необходимость  поддержания общей ликвидности  банка на соответствующем уровне, тогда как доход по ним служит хотя и существенным, но второстепенным фактором.

     Операции  банков по кредитованию компаний и  фирм, т.е. корпоративной клиентуры, осуществление инвестиционных проектов, валютные операции, лизинговые операции по своей сути не могут считаться  ликвидным размещением средств. Они осуществляются банками исключительно  в целях получения прибыли  на разнице в процентных ставках  между размещением и привлечением средств и в виде дополнительных доходов, связанных с предоставлением  таких кредитов.

     Помимо  прибыльности и ликвидности активных операций немаловажное значение для  их осуществления имеет вопрос кредитных  рисков и их распределения. Размещение ресурсов в кассовую наличность, остатки  на счетах в Центральном банке, государственные  ценные бумаги считаются имеющими практически  нулевую степень риска. Размещение средств у других банков - активами (с минимальной степенью риска), то кредиты компаниям, фирмам и другие аналогичные инструменты денежного  рынка сопряжены с более значительным риском, степень которого меняется в зависимости от вида предоставленного кредита.

     К регулированию расходов банка подходят с той же позиции, как и к  доходам. Наибольшее воздействие на снижение доли прибыли в валовом  доходе оказывают процентные и непроцентные расходы, следовательно, необходимо работать над уменьшением доли этих расходов.

     Процентные  расходы зависят от: объема привлеченных ресурсов; структуры депозитной базы; среднего уровня процентных ставок по привлеченным и заемным ресурсам. Реальный резерв сокращения процентных расходов следует искать в уменьшении уровня уплачиваемых процентов за кредитные  ресурсы.

     Необходимо  сократить следующие виды расходов: процентные (проценты уплаченные по привлеченным средствам организаций); непроцентные (от операций по валюте; от операций по ценным бумагам; комиссионные расходы); функциональные расходы (административно-управленческие; прочие).

     Сокращению  расходов банка будут способствовать: улучшение структуры ресурсной  базы, т.е. увеличение доли расчетных, текущих  и прочих депозитных счетов клиентов и сокращение доли дорогостоящих  депозитных инструментов (например, межбанковских  кредитов).

      Заключение 

     В данной курсовой работе  была проделана  работа по рассмотрению анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка.

     В первой части работы были изучены  методологические основы анализа финансовых результатов коммерческого банка, его сущность, цели, информационное обеспечение. 

     Во  второй части работы была рассмотрена методика анализа финансовых результатов банковской деятельности коммерческого банка. Проанализированы основные показатели финансовой деятельности банка – доходы, расходы, прибыль, рентабельность. Таким образом, анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка состоит в проведении анализа доходов, расходов банка, расчета прибыли и рентабельности. Также здесь можно сделать вывод, что основное место в анализе финансовых результатов коммерческих банков принадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов, поскольку они в свою очередь являются главным фактором формирования прибыли кредитной организации.

       Также в этой главе были  рассмотрены основные проблемы  анализа финансовых результатов  деятельности коммерческого банка.  В зависимости от качества  учета доходов, расходов, прибыли  и полноты отражения их в  отчетности банка, могут возникнуть  проблемы при анализе финансовых  результатов и рентабельности  банка. Главной проблемой здесь  является отсутствие полного  набора информационных данных. При  анализе расходов банка возникают  проблемы, связанные с расчетом  внутренней стоимости банковской  операции. Основной проблемой при  расчете внутренней стоимости  отдельных банковских операций  является определение реальной  величины привлеченных средств,  приходящихся на данную операцию, сложность распределения совокупной  стоимости привлечения по отдельным  видам активов, поскольку в  обезличенном учете поступающих  в банк средств не осуществляется привязка их к определенным активным операциям. При анализе рентабельности модели расчета рентабельности в нашей практике используются крайне редко. Основной причиной этого является недостаточная проработка вопросов информационного и особенно методического обеспечения анализа рентабельности.

     В процессе исследования финансовых результатов  банковской деятельности коммерческого  банка были использованы различные  современные приемы и методы, такие  как – экономически обоснованные группировки доходных и расходных аналитических счетов баланса банка; структурный анализ;  оценка динамики показателей финансовых результатов деятельности банка по квартальным и годовым данным; выявление, степени зависимости показателей финансовых результатов деятельности банка, от влияния различных факторов; сопоставление полученных показателей с рекомендуемым уровнем.

     В заключении можно сказать, что без  правильного анализа финансовых показателей деятельности банка  невозможно будет эффективно спланировать деятельность банка, принимать соответствующие  управленческие решения и оставаться стабильным банком в условиях рыночной конкуренции и неопределенности.  
 
 
 
 
 
 
 
 

     СПИСОК  ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 

1. Федеральный закон от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О  Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"
2. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-I "О банках и банковской деятельности"
3. Анализ деятельности банков: Учебное пособие / И.К. Козлова, Т.А. Купрюшина, О.А. Богданкевич, Т.В. Немаева; Под. общ. ред. И.К. Козловой.-Мн.: Выш.шк., 2007. – 240 с.
4. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика: учебно – практическое пособие / Д.А. Ендовицкий, И.В. Бочаров.-М.:КНОРУС, 2005.-272с.
5. Банковское дело: дополнительные операции для клиентов: Учебник/Под ред. проф. А.М. Тавасиева. - М.: Финансы и статистика, 2005.-416с.
6. Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие / О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева,, С.Л. Корниенко / под. ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. - М.:КНОРУС, 2005.-256с.
7. Батракова Л.Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: Учебное пособие. - М.: Логос, 2002. – 152 с.
8. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Изд.2-е, перераб. и доп.: Учебник для вузов. - М.: Логос, 2005. – 368 с.
9. Буевич С.Ю., Королев О.Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: Учебное пособие. - М.: КНОРУС, 2004, 160 с.
10. Герасимова Е.Б. Анализ банковских ресурсов методом коэффициентов // Финансы и кредит. - 2003. - №1 (115). - С.22-25.
11. Гиляровская Л.Т., Паневина С.Н. Комплексный анализ финансово–экономических результатов деятельности банка и его филиалов. - СПб.: Питер, 2003. – 240 с.
12. Давыдова Л.В., Кулькова С.В. Теоретические аспекты проблемы финансовой стабильности коммерческих банков // Финансы. - 2005. - № 2 (170). - С.2-5.
13. Жеглов А.В. Методика оценки стоимости банка, основанная на его официальной отчетности// Финансы и кредит. - 2003. - №17 (131) - С.57-69.
14. Кабушкин С.Н. Управление банковским кредитным риском: Учебное пособие. - М.: Новое знание, 2004. - 336с.
15. Ключников М.В. Анализ показателей, характеризующих финансовую деятельность коммерческих банков// Финансы и кредит.-2003.-№20 (134).-С.40-51.
16. Ключников М.В., Шмойлов Р.А. Коммерческие банки: экономико–статистический анализ.-М.:ООО «Маркет ДС Корпорейшн», 2008.-248с.