Анализ динамики структуры активов и пассивов коммерческого банка

      Среди доходов наибольший удельный  вес имеют проценты, полученные  по предоставленным кредитам, депозитам  и иным размещенным средствам  (на 1 января 2008 года – 31 %). Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками на 1 января 2008 года составляют 24,5 %,  другие доходы - 32,3 %, в состав которых входят восстановление сумм на возможные потери со счетов фондов и резервов, уплаченные комиссии и др. (Приложение 5).

    За  анализируемый период в общей сумме доходов значительно увеличилась доля доходов, полученных от операций с ценными бумагами (с 0,1 % до 11,3 %) и процентов, полученных по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам (с 19,2 до 31 %). За счет этого, уменьшилась доля доходов, полученных от операций с иностранной валютой, чеками (с 33,8 % до 24,5 %) и других доходов (с 46 % до 32,3 %).

    Изучение  структуры расходов банка на 1 января 2008 года и ее изменение по сравнению с предшествующим периодом позволяет заключить, что наибольший удельный вес имели другие расходы (42,4 %), в состав которых входят отчисления в фонды и резервы, комиссии уплаченные и др.  Далее идут расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (23,1 %), проценты, уплаченные физическим лица (16,6 %) и расходы на содержание аппарата (13,3 %).

    За  исследуемый период в общей сумме  расходов уменьшилась доля расходов по операциям с иностранной валютой, чеками (С 30,5 % до 23,1 %) и других расходов (с 58,4 до 42,4 %) в пользу увеличения процентов, уплаченных физическим лицам (с 5,4 % до 16,6 %) и расходов на содержание аппарата (с 3,3 %  до 13,3 %).

    За  счет превышения доходов над расходами, появляется положительный финансовый результат в виде прибыли. Прибыль  за рассматриваемый период увеличилась  в 3,2 раза, или на 301 739 тыс. руб.

    Чистые операционные доходы (ЧОД) (Приложение 3) за анализируемый период увеличились на 2 872 854 тыс. руб. (на 20 %). Чистые процентные доходы выросли на 1 083 488 тыс. руб. (на 52 %) за счет увеличения процентных доходов на 3 273 335 тыс. руб. (в 3,1 раза). Но отрицательной является тенденция, когда процентные расходы растут более быстрыми темпами, чем процентные доходы: за анализируемый период процентные доходы увеличились в 4,1 раза, а процентные расходы – в 7,4 раза.

    Чистые непроцентные доходы увеличились на 1 831 323 тыс. руб. (на 52 %). В их числе чистые доходы от операций с ценными бумагами выросли на 1 255 922 тыс. руб., в начале рассматриваемого периода показатель был отрицательным (–35 511 тыс. руб.). Чистые доходы от операций с иностранной валютой увеличились на 41 % (на 87 269 тыс. руб.) Чистые комиссионные доходы выросли на 595 274 тыс. руб. (на 34 %), но темп роста комиссии уплаченной опережает темп роста комиссии полученной: комиссии уплаченные выросли в 2,4 раза, а комиссии полученные – в 3 раза. Значительно увеличились чистые доходы от разовых операций (в 51 раз). В то же время на 65 % (или на 71 848 тыс. руб.) уменьшились прочие чистые операционные доходы. За счет уменьшения объемов резервов на возможные потери, на 9 %  (или на 41 957 тыс. руб.) сократились чистые доходы от изменения объемов резервов на возможные потери.

    Группировка расходных статей баланса банка  осуществлена по следующей схеме (Приложение 4):

• процентные расходы;

• непроцентные расходы;

• расходы от прочих операций. 

    Расходы банка в основном изменялись равномерно. Основную часть расходов банка составляют непроцентные расходы, которые за рассматриваемый  период выросли на 3 463 768 тыс. руб. (на 80 %). В их составе значительно увеличились расходы на содержание аппарата – на 1 628 079 тыс. руб. (в 9 раз) и расходы от разовых операций – на 26 357 тыс. руб. (в 5,9 раза). Расходы от операций с ценными бумагами выросли на 274 389 тыс. руб. (в 3,2 раза), расходы от валютных операций – на 1 490 245 тыс. руб. (на 91 %).

    Процентные  расходы увеличились на 2 477 520 тыс. руб. (в 5,8 раза). В их числе проценты, уплаченные по привлеченным средствам кредитных организаций, выросли на 108 424 тыс. руб. (в 10 раз), проценты, уплаченные по счетам других юридических лиц – на 17 745 тыс. руб. (в 5,7 раза), проценты, уплаченные по выпущенным долговым обязательствам – на 261 784 тыс. руб. (в 3,1 раза).

    Среди процентных расходов в течение всего  отчетного периода преобладают  проценты, уплаченные населению, они  увеличились в 6,8 раза (на 1 963 938 тыс. руб.).

      Изучение структуры расходов  банка на 1 января 2008 года и ее  изменение по сравнению с предшествующим  периодом позволяет заключить,  что наибольший удельный вес  в последнем году имели непроцентные  расходы, в составе которых снизилась доля расходов по операциям с ценными бумагами, и значительно возрос удельный вес расходов от разовых операций. Расходы на содержание аппарата и прочие расходы в течение отчетного периода также равномерно увеличивались. Вследствие снижения доходности государственных ценных бумаг в 2007 году и последовавшим за этим выводом части средств из операций с ценными бумагами, руководство банка сделало ставку на дополнительное привлечение средств, но продолжило вкладывать их в уже менее доходные ценные бумаги.

    Для анализа прибыльности акционерного капитала (ROE), может быть применена формула, определяющая ROE как произведение уровня рентабельности активов (ROA) и отношения активов к акционерному капиталу: 

             

                                           (5) 

               

                                                  (6) 

    где ROE – прибыльность акционерного капитала;

    ROA – прибыльность активов;

    ФР  – финансовый результат.

    Банку, у которого прогнозируемый на текущий  год показатель ROA составляет около 1 %, потребуется 10 денежных единиц активов на каждую денежную единицу капитала, для того чтобы показатель рентабельности капитала достиг 10 %. Однако, если ожидается, что показатель рентабельности активов (ROA) снизится до 0,5 %, достичь уровня ROE в 10 % можно только тогда, когда на каждую денежную единицу капитала приходится 20 денежных единиц активов.

    Рассчитаем  показатели прибыльности акционерного капитала (ROE) и прибыльности активов (ROA), используя бухгалтерский баланс по каждому году отчетного периода (Приложение 1).

    ROA₂₀₀₅ = 93 602/13 395 838 = 0,006

    ROA₂₀₀₆ = 206 201/31 937 122 = 0,006

    ROA₂₀₀₇ = 395 341/50 509 499 = 0,008

    ФРср = (93 602 + 206 201 + 395 341)/3 = 231 715 тыс. руб.,

    где ФРср – среднегодовой финансовый результат.

    Аср = (13 395 838 + 31 937 122 + 50 509 499)/3 = 31 947 486 тыс. руб.,

    где Аср – среднегодовое значение активов

    ROAср = 231 715/31 947 486 = 0,007,

    где ROAср – среднегодовое значение прибыльности активов.

    ROE₂₀₀₅ = 0,006*(13 395 838/1 710 000) = 0,05

    ROE₂₀₀₆ = 0,006*(31 937 122/2 618 750) = 0,07

    ROE₂₀₀₇ = 0,008*(50 509 499/2 618 750) = 0,15

    КАср = (1 710 000 + 2 618 750 + 2 618 750)/3 = 2 315 833 тыс. руб.,

    где КАср – среднегодовое значение акционерного капитала.

    ROЕср = 0,007*(31 947 486/2 315 833) = 0,1

    В течение отчетного периода прибыльность активов увеличилась незначительно (на 0,002), потому что увеличение финансового  результата и величины активов происходило  пропорционально.

    Прибыльность  акционерного капитала за 3 года увеличилась  на 0,1, причем показатель ROE₂₀₀₆ = 0,07 увеличился в 2 раза (ROE₂₀₀₇ = 0,15), это произошло за счет увеличения величины уставного капитала банка в 1,5 раза и роста стоимости активов. 

2.3. Выполнение КБ «Юниаструм банк» экономических нормативов

и динамика показателей эффективности 

   Произведем расчет процентной маржи и коэффициента спрэда по итогам года, используя таблицу 3.

   Таблица 3 – Показатели прибыльности КБ «Юниаструм банк», тыс. руб.

 

    Чистая  процентная маржа – показатель прибыльности банка – разница между средней процентной ставкой, получаемой по кредитам и инвестициям, и средней ставкой, уплачиваемой по обязательствам и капиталу.

    Чистая  процентная маржа – соотношение чистого процентного дохода банка к средней сумме его активов, приносящих доход. 

   

,                           (7) 

   где ПМ – коэффициент процентной маржи;

     ЧДп – чистые процентные доходы;

   Ап  – активы, приносящие доход.

    Достаточная для банка процентная маржа должна покрывать общебанковские издержки и создавать прибыль.

    Рассчитаем  чистую процентную маржу:

    ПМ₂₀₀₅ = (712 304/8 263 806)*100 % = 8,62 %

    ПМ₂₀₀₆ = (1 082 109/19 972 730)*100 % = 5,42 %

    ПМ₂₀₀₇ = (1 795 792/29 554 021)*100 % = 6,08 %

    Коэффициент спреда: 

                                                                   (8) 

    где Кспр – коэффициент спрэда;

    Дп  – процентные доходы;

    Рп  – процентные расходы;

    Оп  –  оплачиваемые пассивы.

    Рассчитаем  коэффициент спреда:

Кспр₂₀₀₅ = (1 052 012/8 263 806) - (339 708/11 686 403) = 0,13 – 0,03 = 0,1

Кспр₂₀₀₆ = (2 157 400/19 972 730) – (1 075 291/26 762 940) = 0,11 – 0,04 = 0,07

Кспр₂₀₀₇ = (4 325 347/29 554 021) – (2 529 555/44 772 806) = 0,15 – 0,06 = 0,09

    Во  втором году анализируемого периода процентная маржа уменьшилась на 3,2, а в следующем году немного увеличилась (на 0,66), тем не менее за весь период она сократилась на 2,54. Таким образом, уровень процентной маржи (6,08 %) превышает принятое в международной практике нормативное значение этого коэффициента (3,2—4,6%), что свидетельствует о высокой доходности вложений средств банка. Процентные доходы превышают сумму процентных расходов, что позволило вывести коэффициент процентной маржи на достаточный уровень. Выдача ссуд клиентам осуществляется с учетом базовой цены испрашиваемого кредита и процентной маржи, которая показывает, насколько доходы от активных операций способны перекрывать расходы по пассивным операциям.

    Коэффициент спреда во втором году рассматриваемого периода уменьшился на 0,03, а в следующем году увеличился на 0,02, за весь период коэффициент спреда сократился на 0,01. Значение коэффициента ниже нормативного уровня, используемого зарубежными банками (1,25). Положительное значение коэффициента спрэда говорит о верно избранной руководством банка стратегии привлечения ресурсов. Очевидно, оно рассчитывало на увеличение размера привлеченных средств с целью их размещения в высокодоходные ценные бумаги. Наиболее подходящим для этого видом привлеченных ресурсов являются срочные депозиты.

    Коэффициент минимальной маржи (М2) характеризует необходимую минимальную разницу между ставками по активным и пассивным операциям, которая даст возможность банку покрыть расходы и не принесет прибыли (минимальная маржа).