Анализ баланса коммерческого банка

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Января 2010 в 14:26, Не определен

Описание работы

Большое значение в работе банка имеет составление бухгалтерского баланса, так как на его основе осуществляется контроль за формированием и использованием балансовых ресурсов, состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций

Файлы: 1 файл

kr-2.doc

— 179.00 Кб (Скачать файл)

     Коммерческие  банки в России вышли на качественно  новый уровень работы. Если раньше кредит существовал на уровне государственных займов, то сейчас взять под определенный процент некую сумму у банка рядовым гражданином считается нормой. Различными видами кредитов по данным общероссийского опроса пользуется 39% россиян [15]. Поэтому максимально важно для банка построить работу с документами таким образом, чтобы она давала возможность работникам оценить финансовые результаты деятельности. С этой целью и создается бухгалтерский баланс. Балансы коммерческих банков являются главной частью их отчетности.

     Итак, баланс коммерческого банка – бухгалтерский баланс, отражающий состояние привлеченных и собственных средств, их источники, размещение в кредитные и другие операции. Банковский баланс составляется ежедневно, ежеквартально и ежегодно. В некоторых случаях возможно составление еженедельного, ежемесячного и полугодового баланса [5, стр. 65].

     Бухгалтерский учет в банках строится на общих  принципах:

     – оформление операций с применением способа двойной записи по балансовым и внебалансовым счетам;

     – документарности операций;

     – денежной оценки имущества, обязательств и операций;

     – полноты и непрерывности учета.

     Баланс  банка, как и любого другого учреждения, состоит из двух частей: актива (показывает стоимость всего имущества) и пассива (обязательств банка и его капитала). Счета подразделяются на балансовые и внебалансовые.

     На  балансовых счетах отражаются наличные и безналичные денежные средства, расчеты, привлеченные средства, фонды, доходы и расходы, прибыли и убытки. Учет по счетам ведется в государственной валюте, то есть в рублях.

     На  внебалансовых счетах отражаются:

     – средства и ценности, не принадлежащие банку, но находящиеся у него на хранении и в управлении;

     – не наступившие по срокам обязательства и требования (срочные сделки);

     – отстроченные и просроченные платежи;

     – ценные бумаги в штуках.

     Балансовые  счета бывают активными и пассивными. Они группируются в разделы по их экономическому содержанию. В одном разделе могут быть активные и пассивные счета.

     На  активных счетах учитывают наличные средства, средства у других банков, кредиты, затраты на капитальные  вложения и хозяйственные затраты, дебиторскую задолженность, расходы и убытки. На активных счетах увеличение отражается по дебету, а уменьшение по кредиту.

     На  пассивных счетах учитывают средства организаций, учреждений и граждан, депозиты, кредиторская задолженность, фонды банка, доходы и прибыль. Увеличение пассивного счета отражается по кредиту, а уменьшение по дебету.

     Коммерческие  банки составляют ежедневный баланс по установленной форме в рублях и копейках. Ежемесячно на первое число баланс в установленные сроки представляется Главным Управлениям ЦБ ПФ независимо от того, в каком расчетно–кассовом центре открыт корреспондентский счет коммерческого банка. Банки представляют свои балансы в консолидированном виде, то есть с учетом всех филиалов в тысячах рублей.

     В ежедневном балансе после остатков по балансовым счетам или на отдельном листе, прилагаемом к балансу, печатаются остатки по внебалансовым счетам.

 

     

     Список  использованной литературы: 

     1. ФЗ «О банках и банковской  деятельности» №395–1 от 02.12.1990 с изменениями и дополнениями №46–ФЗ от 08.04.2008.

     2. Аметистова Л.М., Полищук А.И. «Роль  банковской системы в экономике»  УП, – М. МЭН, 1999.

     3. Банковское дело/ под ред. Лаврушина  О.И., – М., Финансы и статистика, 1999.

     4. Беленькая Т.Д., Скрипка В.Н. «Внешний  аудит банков», – М., Ж. «Аудит и финансовый анализ» №3, 2000.

     5. Булгакова С.В. «Основы балансоведения»  УП, – Воронеж, ВГУ, 2005.

     6. Ветрова В.А., Скрипка В.Н. «Проблемы  банковского аудита», – М., Ж. «Аудит и финансовый анализ» №1, 2001.

     7. Деньги, Кредит, Банки: учебник/ под ред. Лаврушина О.И., – М., Финансы и статистика, 2000.

     8. Иода Е.В., Унанян И.Р. «Основы  организации деятельности коммерческих  банков», – Тамбов, ТГТУ, 2003.

     9. Нижникова Л.П. «Организация бухучета  в коммерческом банке» УП, – Воронеж, 2004.

     10. Никитин В.М., Юдина И.Н. «Деньги,  кредит, банки», – Барнаул, Азбука, 2004.

     11. Райзберг Б.А. «Современный экономический  словарь», – М., Инфра–М, 2007.

     12. Тарханова Е.А. «Устойчивость  коммерческого банка», – Тюмень, Вектор Бук, 2003.

     13. Тен В.В., Герасимов Б.И. « Экономические категории качества активов коммерческих банков», – Тамбов, ТГТУ, 2002.

     14. http://bankportal.ru/.

     15. http://socreal.fom.ru/.

     16. http://www.foreman.ru/.

     17. http://www.glossary.ru/.

     18. http://www.ubrr.ru/.

     19. http://yas.yuna.ru/.

 

      Приложение 1

  На 1.01.2008 (тыс.руб.)
Номер п/п Наименование  статьи Данные на отчетную дату
I АКТИВЫ  
1 Денежные средства 1 450 785
2 Средства кредитных  организаций в Центральном банке  Российской Федерации 2 101 808
2,1 Обязательные  резервы 412 490
3 Средства  в кредитных организациях 302 399
4 Чистые вложения в торговые  ценные бумаги 207 484
5 Чистая  ссудная задолженность 24 658 274
6 Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения 3 714 468
7 Чистые вложения в  ценные бумаги,  имеющиеся в наличии для продажи 3 704
8 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 2 780 570
9 Требования  по получению процентов 292 092
10 Прочие активы 2 782 448
11 Всего активов 38 294 032
II ПАССИВЫ  
12 Кредиты Центрального банка Российской Федерации 0
13 Средства кредитных  организаций 3 668 160
14 Средства клиентов (некредитных организаций) 30 169 796
14,1 Вклады  физических лиц 20 160 472
15 Выпущенные  долговые обязательства 1 339 512
16 Обязательства по уплате процентов 237 165
17 Прочие обязательства 172 209
18 Резервы  на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и  по операциям с резидентами офшорных зон 7 654
19 Всего обязательств 35 594 496
III ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ  
20 Средства акционеров (участников) 668 121
20,1 Зарегистрированные  обыкновенные акции и доли 668 121
20,2 Зарегистрированные  привилегированные акции 0
20,3 Незарегистрированный  уставный капитал неакционерных  кредитных организаций 0
21 Собственные акции, выкупленные у акционеров 0
22 Эмиссионный доход 0
23 Переоценка  основных средств 620 957
24 Расходы будущих  периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал) –45 864
25 Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет) 1 025 455
26 Прибыль (убыток) за отчетный период 339 139
27 Всего источников собственных средств 2 699 536
28 Всего пассивов 38 294 032
IV ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА  
29 Безотзывные обязательства кредитной  организации 3 557 435
30 Гарантии, выданные кредитной организацией 1 600 327

Информация о работе Анализ баланса коммерческого банка