Контрольная работа по «Налоговое право»

Документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, могут быть переданы налоговым органом лицу, которому они адресованы, или его представителю непосредственно под расписку, направлены по почте заказным письмом или переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, если порядок их передачи прямо не предусмотрен настоящим Кодексом. Лицам, на которых настоящим Кодексом возложена обязанность представлять налоговую декларацию (расчет) в электронной форме, указанные документы передаются налоговым органом в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.

В случаях направления документа налоговым органом по почте заказным письмом датой его получения считается шестой день со дня отправки заказного письма.

В случае направления документов, которые используются налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, по почте такие документы направляются налоговым органом:

налогоплательщику - российской организации (ее филиалу, представительству) - по адресу места ее нахождения (места нахождения ее филиала, представительства), содержащемуся в Едином государственном реестре юридических лиц;

налогоплательщику - иностранной организации - по адресу места осуществления им деятельности на территории Российской Федерации, содержащемуся в Едином государственном реестре налогоплательщиков;

налогоплательщику - индивидуальному предпринимателю, нотариусу, занимающемуся частной практикой, адвокату, учредившему адвокатский кабинет, физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, - по адресу места его жительства (места пребывания) или по предоставленному налоговому органу адресу для направления документов, указанных в настоящем пункте, содержащемуся в Едином государственном реестре налогоплательщиков.

Форма заявления о предоставлении налогоплательщиком - индивидуальным предпринимателем, нотариусом, занимающимся частной практикой, адвокатом, учредившим адвокатский кабинет, физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, налоговому органу адреса для направления по почте документов, которые используются налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

 

 

 

 

2. Налоговое правонарушение как основание налоговой ответственности. Виды налоговых правонарушений.

Налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое настоящим Кодексом установлена ответственность.

Все виды налоговых правонарушений изложены в статьях 116-129.4 главы 16 Налогового кодекса РФ.

Статья 116. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе

1. Нарушение налогоплательщиком  установленного настоящим Кодексом  срока подачи заявления о постановке  на учет в налоговом органе  по основаниям, предусмотренным  настоящим Кодексом, влечет взыскание штрафа в размере 10 тысяч рублей.

2. Ведение деятельности  организацией или индивидуальным  предпринимателем без постановки  на учет в налоговом органе  по основаниям, предусмотренным  настоящим Кодексом, влечет взыскание штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей.

Статья 117. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе

Уклонение от постановки на учет в налоговом органе. - Утратила силу

Статья 118. Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке - Утратила силу

Статья 119. Непредставление налоговой декларации

1. Непредставление в установленный  законодательством о налогах  и сборах срок налоговой декларации  в налоговый орган по месту  учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

2. Непредставление управляющим  товарищем, ответственным за ведение  налогового учета, расчета финансового  результата инвестиционного товарищества  в налоговый орган по месту  учета в установленный законодательством  о налогах и сборах срок влечет взыскание штрафа в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.

Статья 119.1. Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета)

Несоблюдение порядка представления налоговой декларации (расчета) в электронной форме в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей.

Статья 119.2. Представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения

1. Представление в налоговый  орган управляющим товарищем, ответственным  за ведение налогового учета, расчета финансового результата  инвестиционного товарищества, содержащего  недостоверные сведения, влечет взыскание штрафа в размере сорока тысяч рублей.

2. Те же деяния, совершенные  умышленно, влекут взыскание штрафа в размере восьмидесяти тысяч рублей.

Статья 120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения

1. Грубое нарушение правил  учета доходов и (или) расходов  и (или) объектов налогообложения, если  эти деяния совершены в течение  одного налогового периода, при  отсутствии признаков налогового  правонарушения, предусмотренного  пунктом 2 настоящей статьи, влечет  взыскание штрафа в размере  десяти тысяч рублей.

2. Те же деяния, если  они совершены в течение более  одного налогового периода, влекут  взыскание штрафа в размере  тридцати тысяч рублей.

3. Те же деяния, если  они повлекли занижение налоговой  базы, влекут взыскание штрафа  в размере двадцати процентов  от суммы неуплаченного налога, но не менее сорока тысяч  рублей.

Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.

4. Исключен.

Статья 121. Исключена .

Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)

1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 129.3 настоящего Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).

2. Утратил силу.

3. Деяния, предусмотренные  пунктом 1 настоящей статьи, совершенные  умышленно, влекут взыскание штрафа  в размере 40 процентов от неуплаченной  суммы налога (сбора).

4. Не признается правонарушением  неуплата или неполная уплата  ответственным участником консолидированной  группы налогоплательщиков сумм  налога на прибыль организаций  по консолидированной группе  налогоплательщиков в результате  занижения налоговой базы, иного  неправильного исчисления налога  на прибыль организаций по  консолидированной группе налогоплательщиков  или других неправомерных действий (бездействия), если они вызваны  сообщением недостоверных данных (несообщением данных), повлиявших  на полноту уплаты налога, иным  участником консолидированной группы  налогоплательщиков, привлеченным  к ответственности в соответствии  со статьей 122.1 настоящего Кодекса.

Статья 122.1. Сообщение участником консолидированной группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы недостоверных данных (несообщение данных), приведшее к неуплате или неполной уплате налога на прибыль организаций ответственным участником

1. Сообщение участником  консолидированной группы налогоплательщиков  ответственному участнику этой  группы недостоверных данных (несообщение  данных), приведшее к неуплате  или неполной уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков ее ответственным участником, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога.

2. Деяния, предусмотренные  пунктом 1 настоящей статьи, совершенные  умышленно, влекут взыскание штрафа  в размере 40 процентов от неуплаченной  суммы налога.

Статья 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов

Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.

Статья 124. Утратила силу с 1 июля 2002 г.

Статья 125. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога

Несоблюдение установленного настоящим Кодексом порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога, влечет взыскание штрафа в размере 30 тысяч рублей.

Статья 126. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля

1. Непредставление в установленный  срок налогоплательщиком (плательщиком  сбора, налоговым агентом) в налоговые  органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных настоящим Кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах, если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 119 и 129.4 настоящего Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.

2. Непредставление налоговому  органу сведений о налогоплательщике, выразившееся в отказе лица  представить имеющиеся у него  документы, предусмотренные настоящим  Кодексом, со сведениями о налогоплательщике  по запросу налогового органа, а равно иное уклонение от  представления таких документов  либо представление документов  с заведомо недостоверными сведениями, если такое деяние не содержит  признаков нарушения законодательства  о налогах и сборах, предусмотренного  статьей 135.1 настоящего Кодекса, влечет  взыскание штрафа с организации  или индивидуального предпринимателя  в размере десяти тысяч рублей, с физического лица, не являющегося  индивидуальным предпринимателем, - в размере одной тысячи рублей.

3. Утратил силу.

Статья 127. Исключена .

Статья 128. Ответственность свидетеля

Статья 128. Ответственность свидетеля

Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля, влечет взыскание штрафа в размере тысячи рублей.

Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний влечет взыскание штрафа в размере трех тысяч рублей.

Статья 129. Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода

1. Отказ эксперта, переводчика  или специалиста от участия  в проведении налоговой проверки  влечет взыскание штрафа в  размере 500 рублей.

2. Дача экспертом заведомо  ложного заключения или осуществление  переводчиком заведомо ложного  перевода влечет взыскание штрафа  в размере 5 000 рублей.

Статья 129.1. Неправомерное несообщение сведений налоговому органу

1. Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом  сведений, которые в соответствии  с настоящим Кодексом это лицо  должно сообщить налоговому органу, при отсутствии признаков налогового  правонарушения, предусмотренного  статьей 126 настоящего Кодекса, влечет  взыскание штрафа в размере 5 000 рублей.