Мероприятия по улучшению финансового состояния ООО «ТрансСнаб»

Возможность предсказать, какую организацию в ближайшем будущем ожидает банкротство, полезна и потенциальным кредиторам, и инвесторам. Когда организация становится банкротом, кредиторы часто теряют причитающиеся им проценты и кредиты, а инвесторы зачастую теряют инвестиции полностью. К тому же банкротство сопряжено с существенными юридическими издержками и рисками как для инвесторов и кредиторов, так и для организации, даже если организация в итоге выживает. [27]

Российские методики диагностики возможного банкротства для условий функционирования предприятия были разработаны О.П. Зайцевой, Р.С. Сайфуллиным и Г.Г. Кадыковым.

Зайцевой О.П. была разработана шестифакторная математическая модель, которая предполагает учитывать следующие коэффициенты при оценке вероятности банкротства предприятия:

- - коэффициент убыточности предприятия, характеризующийся отношением чистого убытка к собственному капиталу;

- - соотношение кредиторской и дебиторской задолженности;

- - показатель соотношения краткосрочных обязательств и наиболее ликвидных активов, этот коэффициент является обратной величиной показателя абсолютной ликвидности;

- - убыточность реализации продукции, характеризующаяся отношением чистого убытка к объему реализации этой продукции;

- - соотношение заемного и собственного капитала;

-- коэффициент загрузки активов как величина, обратная коэффициенту оборачиваемости активов.

Таким образом, комплексный коэффициент банкротства рассчитывается по формуле со следующими весовыми значениями:

(1.22)

Весовые значения частных показателей для условий функционирования российских предприятий были определены экспертным путем, а фактический комплексный коэффициент банкротства следует сопоставить с нормативным, рассчитанным на основе рекомендуемых минимальных значений частных показателей:  = 0; = 1; = 7; = 0; = 0,7; = значение в предыдущем периоде.

Если фактический комплексный коэффициент больше нормативного, то вероятность банкротства велика, а если меньше – то вероятность банкротства мала.

Сайфуллин Р.С. и Кадыков Г.Г. предложили использовать для оценки финансового состояния предприятий рейтинговое число:

(1.23)

где – коэффициент обеспеченности собственными средствами; – коэффициент текущей ликвидности; – коэффициент оборачиваемости активов; – коммерческая маржа (рентабельность реализации продукции); – рентабельность собственного капитала.

При полном соответствии финансовых коэффициентов их минимальным нормативным уровням рейтинговое число будет равно единице, то есть предприятие имеет удовлетворительное финансовое состояние экономики. Финансовое состояние предприятий с рейтинговым числом менее единицы характеризуется как неудовлетворительное.[35]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.3 Информационное  обеспечение оценки финансового  состояния предприятия

 

Информационной базой для проведения анализа финансового состояния является главным образом бухгалтерская отчетность:

• Бухгалтерский баланс (форма №1);
• Отчет о финансовых результатах (форма № 2);
• Отчет об изменениях капитала (форма № 3);
• Отчет о движении денежных средств (форма № 4);
• Отчет о целевом использовании средств (форма № 6).

Каждая форма отчетности содержит определенную информацию, которая позволяет решать конкретные задачи финансового анализа. Бухгалтерский баланс - дает представление об общей характеристике финансового состояния организации, отчет о прибылях и убытках дает представление о финансовых результатах организации, отчет о движении денежных средств - характеризует денежные потоки организации, ее платежеспособность.

Особое значение имеют приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах. В них отражаются сведения (на начало и конец отчетного периода).

Оценка финансового состояния дается на основании анализа баланса.

На практике выработаны основные правила чтения финансовых отчетов: горизонтальный анализ, вертикальный анализ, метод финансовых коэффициентов.

Горизонтальный (временной) анализ — сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом.

Вертикальный (структурный) анализ — определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом.

Анализ относительных показателей (коэффициентов) — расчет отношений между отдельными позициями отчета или позициями различных форм отчетности, определение взаимосвязи показателей.

Оценка финансового состояния организации с помощью финансовых коэффициентов проводится в следующих направлениях:

• ликвидность и платежеспособность;
• финансовая устойчивость;
• деловая активность;
• эффективность использования средств (рентабельность) и др.[21]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 2. Анализ финансового состояния предприятия на примере ООО «ТрансСнаб»

1. Краткая характеристика предприятия ООО «ТрансСнаб»

 

Общество с ограниченной ответственностью "ТрансСнаб" находится в г. Нижний Новгород, Казанское шоссе, д.10, корп. 5, помещение 5. Дата регистрации: 22.12.2006 года, ОГРН 1065260114226, ИНН 5260186194.

Основными видами деятельности общества являются:

• прочая оптовая торговля (51.70),
• производство железнодорожного подвижного состава(локомотивов, трамвайных моторных вагонов и прочего подвижного состава) (35.2),
• предоставление услуг по ремонту, техническому обслуживанию и переделке железнодорожных локомотивов, трамвайных и прочих моторных вагонов и подвижного состава (35.20.9).

Уставный капитал составляет 10 000 (десять тысяч) рублей. Учредителем является физическое лицо.

ООО «ТрансСнаб» работает на рынке железнодорожных запасных частей с 2006 года. Компания ориентирована на комплексное обеспечение потребителей продукцией железнодорожного назначения, производимой предприятиями Группы Компаний «Инструмент».

Компания предлагает к поставке широкий ассортимент товаров (среди которых вагонные запчасти, элементы Верхнего Строения Путей железной дороги (ВСП), электротехническая и кабельная продукция), что позволяет обеспечивать наиболее качественное и рациональное решение в области поставок материально-технических средств на предприятия железнодорожного хозяйства России и стран ближнего зарубежья.

Поставляемая продукция имеет все необходимые разрешения, сертификаты РСФЖТ, положительные заключения ВНИИЖТ, рекомендации вагонного хозяйства, департамента пути и сооружения ОАО «Российские железные дороги» т.д. Вся продукция поставляется с сертификатами качества.

ООО «ТрансСнаб» ведет бухгалтерский, налоговый и статистический учет в соответствии с действующим законодательством РФ и несет ответственность за его достоверность и своевременное предоставление в соответствующие органы государственного управления.

Имущество ООО «ТрансСнаб» составляют основные фонды и оборотные средства, а также иные ценности, стоимость которых отражается в самостоятельном балансе.

Источниками формирования имущества ООО «ТрансСнаб» являются:

• уставный капитал, образуемый за счет внесения Участниками своих долей;
• доходы, полученные от реализации продукции, работ, услуг, а также других видов хозяйственной деятельности;
• амортизационные отчисления;
• полученные кредиты;
• другие поступления, не запрещенные действующим законодательством РФ.

Органами управления ООО «ТрансСнаб» являются общее собрание Участников общества: директор (единоличный исполнительный орган).

По данным бухгалтерской отчетности строится аналитический баланс и дается общая оценка финансового положения организации, а также оценивается состояние и использование имущества организации.

Также анализируются данные аналитического баланса по горизонтали и вертикали.

Таблица 2.1. Аналитическая группировка и анализ статей актива баланса

Показатели	На 01.01.2012		На 01.01.2013		На 01.01.2014		Отклонение 2014г. от 2013г.
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	%
1. Внеоборотные активы – всего	5405	1,2	7108	0,9	9907	1,5	2799	39,4
в том числе:
1.1. Нематериальные активы	13	0,003	11	0,001	9	0,001	-2	-18
1.2. Основные средства	5283	1,2	7072	0,9	9553	1,4	2481	35
1.3. Отложенные налоговые активы	109	0,02	25	0,003	345	0,05	320	12,8
2. Оборотные активы – всего	432084	98,8	744902	99	656336	98,5	-88566	-11,9
2.1. Запасы	116001	26,5	283696	37,7	88913	13,3	-194783	-68,7
в том числе:
2.2. НДС  по приобретенным ценностям	516	0,1	4372	0,6	365	0,05	-4007	-91,7
2.3. Дебиторская задолженность	209706	47,9	351772	46,8	364966	54,8	13194	3,8
2.4. Краткосрочные финансовые вложения	91018	20,8	102148	13,6	199684	30	97536	95,5
2.5. Денежные  средства	4598	1,05	2611	0,3	2175	0,3	-436	-16,7
2.6. Прочие  оборотные активы	10245	2,3	302	0,004	234	0,004	-68	-22,5
Итого активы	437489	100	752011	100	666243	100	-85768	-11,4

 

Вывод: По данным табл. 2.1 видно, что внеоборотные активы были увеличены на 39,4 %, тогда как оборотные активы сократились на 11,9 %. Такое изменение объясняется тем, что предприятие скорей всего решило в 2013 г. вложить денежные средства в основные средства, которые были увеличены на 35% и составили на начало 2014 г. 9553 тыс. руб.

Оборотные активы сократились за счет: запасов, которые за 2013 г. уменьшились на 194783 тыс. руб.; денежных средств, которые снизились на 436 тыс. руб.

Однако, следует отметить, что в оборотных активах увеличились краткосрочные финансовые вложения на 95,5 %.

Если же просматривать динамику за 2011-2013 г.г., то следует отметить следующее:

1. Внеоборотные активы увеличивались каждый период за счет оборотных средств. В 2011 г. внеоборотные активы составили 5405 тыс. руб., в 2012 г. уже 7108 тыс. руб., а в 2013 г. выросли на 2799 тыс. руб. и составили 9907 тыс. руб.
2. Оборотные активы в 2012 г. увеличились на 312818 тыс. руб. и составили 744902 тыс. руб., в 2013 г. сократились на 88566 тыс. руб.
3. Запасы за 2011-2013 гг. были сначала увеличены в 2012 г. на 167695 тыс. руб., а в 2013 г. предприятие посчитало нужным их сократить и так они составили на начало 2014 г. 88913 тыс. руб. Такое сокращение скорей всего возникло из-за того, что предприятие сначала запасает и не израсходовало материалы в предыдущем периоде и тем самым решает сократить их в отчетном периоде.
4. Краткосрочные финансовые вложения вырастали постепенно за анализируемый период, так они увеличились с 91018 тыс. руб. в 2011г. до 199684 тыс. руб. в 2013 г.
5. Денежные средства в 2011-2013 гг. сокращались, таким образом с 4598 тыс. руб. в 2011 г. они стали составлять только 2175 тыс. руб. в 2013 г.

 

По рис. 2.1 видно, что в структуре активов большая доля принадлежит дебиторской задолженности, следом значительную часть составляют краткосрочные финансовые вложения и запасы. Внеоборотные активы в структуре занимают незначительную долю.

Таблица 2.2. Аналитическая группировка и анализ статей пассива баланса

Показатели	На 01.01.2012		На 01.01.2013		На 01.01.2014		Отклонение
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	%
3. Капитал и резервы - всего	42825	9,8	99776	13,3	110235	16,5	10459	10,5
в том числе:
3.1. Уставный  капитал	100	0,02	100	0,01	100	0,02	0	0
3.2.Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)	42725	9,8	99676	13,2	110135	16,3	10459	10,5
4.Долгосрочные обязательства	35	0,008	55	0,007	234	0,04	179	3,25
4.1. Отложенные  налоговые обязательства	35	0,008	55	0,007	234	0,04	179	3,25
5.Краткосрочные обязательства	394630	90,2	652180	86,7	555774	83,5	-96406	-14,8
5.1. Заемные  средства	109000	24,9	196193	26,1	204923	30,8	8730	4,4
5.2. Кредиторская  задолженность	274792	62,8	455987	60,6	350851	52,7	-105136	-23
Итого пассивы	437489	100	752011	100	666243	100	-85768	-11,4