Финансовая устойчивость и платежеспособность предприятия

 

Расчет по условию срочной платежеспособности проводиться ниже.

Годы	ОС =стр. 620		ДС	=	стр. 260	+	прибыль от оказания услуг	+	стр. 240
2009 год	22692	>	18353	=	8513	+	2075	+	7765
2010 год	26330	<	22663	=	9284	+	4394	+	8985

Данные расчета показывают, что  условие срочной платежеспособности компании ООО «САНДЕР-МЕНЕДЖМЕНТ» соблюдается в 2010гг, что означает, что организация в состоянии имеющимися денежными средствами свои обязательства, которые ей предстоит выполнить в будущем только в 2010 году.

На следующем этапе проводим анализ платежеспособности на дату составления баланса по коэффициентам в таблице 2.15

Данные таблицы 2.15 рассчитаны ниже.

 

Общая или предварительная	(стр. 250	+	стр. 260	+	стр.230	+	стр. 240	+	стр.210)	-	(стр. 590	+	стр. 690)
2009 год	0	+	8513	+	0	+	7765	+	2821	-	0	+	22692	=	-3593
2010 год	0	+	9284	+	0	+	8985	+	1734	-	0	+	29780	=	-9777
Уточненная	(стр. 260	+	стр. 250	+	стр.230	+	стр.240)	-	(стр. 590	+	стр. 690)
2009 год	8513	+	0	+	0	+	7765	-	0	+	22692	=	-6414
2010 год	9284	+	0	+	0	+	8985	-	0	+	29780	=	-11511
Чистый оборотный капитал	(стр. 250	+	стр. 260	+	стр.230	+	стр. 240	+	стр.210)	-	стр. 690)
2009 год	0	+	8513	+	0	+	7765	+	2821	-	22692	=	-3593
2010 год	0	+	9284	+	0	+	8985	+	1734	-	29780	=	-9777
Коэффициент собственной платежеспособности	(стр.490	-	стр. 190)	:	стр. 690
2009 год	11106	-	14626	:	22692	=	-0,16
2010 год	18482	-	26387	:	29780	=	-0,27

 

Таблица 2.15

Анализ платежеспособности  на дату составления баланса

Платежеспособность	Экономическое значение	Расчет	Значение		Динамика
			2009 год	2010 год
Общая или предварительная	готовность организации погасить все свои обязательства	текущие активы минус кредиты, заемные  средства, расчеты и прочие пассивы	-3593	-9777	-6184
Уточненная	готовность организации погасить все свои обязательства	легкореализуемые активы минус кредиты, заемные средства, расчеты и прочие пассивы	-6414	-11511	-5097
Чистый оборотный капитал	характеризует  сумму собственных и приравненных к ним оборотных средств	текущие активы минус краткосрочные кредиты и займы минус расчеты и прочие пассивы	-3593	-9777	-6184
Коэффициент собственной платежеспособности	характеризует уровень платежеспособности за счет собственных оборотных средств	собственные оборотные средства : краткосрочные пассивы	-0,16	-0,27	-0,11

Проведенный анализ платежеспособности показал, что предприятие  ООО «САНДЕР-МЕНЕДЖМЕНТ» является неплатежеспособным, то есть не в состоянии погасить имеющиеся обязательства активами. Об этом наиболее наглядно свидетельствует снижение коэффициента общей платежеспособности

2.4. Анализ финансовых результатов

 

Анализ финансовых результатов проводиться по данным отчета прибылях и убытках компании за 2009-2010гг.

На рисунке 2.8 отражена динамика основных финансовых показателей отчета о прибылях и убытках компании в 2009-2010гг

 

Рисунок 2.8 – Динамика финансовых результатов ООО «САНДЕР-МЕНЕДЖМЕНТ» в 2009-2010гг, тыс. руб.

Прирост показателей финансовой деятельности является свидетельством роста компании и расширением ее деятельности.

На следующем этапе проводим анализ структуры финансовых результатов компании. Данные для анализа берем из приведенной ниже таблицы 2.16

Таблица 2.16

Анализ структуры финансовых результатов

Показатель	Годы, % к выручке		Динамика, %
	2009	2010
Выручка	100,0	100,0	0,0
Себестоимость	81,8	72,7	-9,0
Валовая прибыль	18,2	27,3	9,0
Прибыль от оказания услуг	2,4	3,7	1,3
Прочие доходы	14,4	6,9	-7,5
Прочие расходы	6,7	3,6	-3,0
Прибыль до налогообложения	10,2	7,0	-3,2
Налог на прибыль	2,5	1,9	-0,7
Чистая прибыль	7,6	5,1	-2,5

 

Как видно из таблицы 2.16, наибольшую долю в структуре выручки занимает себестоимость, при этом ее доля падает с 81,8 % до 72,7% или на 9%, соответственно, доля валовой прибыли растет на 9%

Данные таблицы  также свидетельствуют  о том, что доля прибыли до налогообложения в структуре выручки растет на 3,2%, а доля чистой прибыли – на 2,5% (см. рисунок 2.9).

 

Рисунок 2.9 – Динамика доля прибыли в структуре выручки ООО «САНДЕР-МЕНЕДЖМЕНТ» в 2009-2010гг

Проведенный анализ финансовых результатов  может быть дополнен факторным анализом прибыли от оказания услуг.

В основе факторного анализа лежит факторная модель.

Для факторного анализа используем данные таблицы 2.17

Показатель	2009		2010		Динамика, тыс.р.
	обозначение	значение, тыс.р.	обозначение	значение, тыс.р.
Выручка	Вр баз	86283	Вр отч	119051	32768
Себестоимость	С баз	70545	С отч	86589	16044
Коммерческие расходы	КР баз	0	КР отч	0	0
Управленческие расходы	УР баз	13663	УР отч	28068	14405
Прибыль от оказания услуг	Пр баз	2075	Пр отч	4394	2319

 

Таблица 2.17

Данные для факторного анализа  прибыли от оказания услуг

Влияние изменения выручки:

(Вр отч – С баз – КР баз – УР баз) – (Вр баз – С баз – КР баз – УР баз) = 32768 тыс.р.

Влияние изменения себестоимости:

(Вр отч – С  отч –  КР баз – УР баз) – (Вр  отч – С баз – КР баз – УР баз) = - 16044 тыс.р.

Влияние изменения коммерческих расходов:

(Вр отч – С  отч –  КР отч – УР баз) – (Вр  отч – С отч – КР баз – УР баз) = 0 тыс.р.

Влияние изменения управленческих расходов:

(Вр отч – С  отч –  КР отч – УР отч) – (Вр  отч – С отч – КР отч – УР баз) = - 14405тыс.р.

Общее влияние составило 2319  тыс.р.

Таким образом, под влиянием изменения  всех факторов прибыль от оказания услуг выросла на 2319 тыс.р. в 2010 году.

Немаловажным элементом финансового  анализа является анализ использования чистой прибыли компании, который проводиться в таблице 2.18

 

Анализ использования чистой прибыли    Таблица 2.18

Показатели	Годы		Динамика, тыс.р.	Темп, %
	2009	2010
1. Чистая прибыль	6581	6080	-501	92,39
в том числе по направлению:
– в резервный фонд;	2395	2809	413	117,26
– в фонд накопления;	1487	1526	39	102,61
– в фонд социальной сферы;	1264	1094	-169	86,61
– в фонд потребления;	895	371	-524	41,44
– на благотворительные и другие цели.	546	286	-260	52,32

Анализ данных таблицы 2.18 позволяет сделать следующие выводы. В 2010 году произошло снижение чистой прибыли на 501 тыс.р. В таблице 2.19 отражена структура распределения чистой прибыли.

Таблица 2.19

Структура распределения чистой прибыли

Показатели	Годы		Динамика, %
	2009	2010
1. Чистая прибыль	100	100	0,0
в том числе по направлению:
– в резервный фонд;	36,4	46,2	9,8
– в фонд накопления;	22,6	25,1	2,5
– в фонд социальной сферы;	19,2	18,0	-1,2
– в фонд потребления;	13,6	6,1	-7,5
– на благотворительные и другие цели.	8,3	4,7	-3,6

Данные таблицы 2.19 свидетельствуют о том, что наибольшую долю в структуре распределения чистой прибыли занимает резервный фонд, далее - фонд накопления, а наименьшую долю – фонд на благотворительные цели.

 

Заключение

 

В ходе выполнения работы была достигнута ее основная цель и решены задачи. В ходе проведенного анализа ООО «САНДЕР-МЕНЕДЖМЕНТ» были использованы следующие положения.

Финансовое состояние является результатом взаимодействия всех производственно-хозяйственных факторов. Оно проявляется в платежеспособности хозяйствующего субъекта, способности вовремя удовлетворять платежные требования поставщиков в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, выплачивать зарплату, вносить платежи в бюджет. В этих целях проведена оценка финансового состояния ООО «САНДЕР-МЕНЕДЖМЕНТ», что позволило выявить проблемные вопросы ликвидности и платежеспособности.

Проведенный анализ ликвидности показал, что к 2010 году у компании наблюдается снижение ликвидности, более того, следует отметить тенденцию несоответствия ликвидности рекомендуемым значения. Все это говорит о том, что в 2009-2010гг баланс компании можно считать неликвидным, что  позволяет сказать, что имеющие активы компании не могут в полном объеме покрыть все имеющиеся обязательства.

Данные расчета показывают, что  условие срочной платежеспособности компании ООО «САНДЕР-МЕНЕДЖМЕНТ» соблюдается в 2010гг, что означает, что организация  в состоянии имеющимися денежными средствами свои обязательства, которые ей предстоит выполнить в будущем только в 2010 году.