Финансовая устойчивость и платежеспособность предприятия

 

Данные таблицы 2.3 свидетельствуют о том, что в 2010 г. произошел прирост баланса за счет:

- роста величины капитала и  резервов на 7376   тыс.р.  или на 66,4%;

- краткосрочных обязательств на 7088 тыс.р. или на 31,2%

Прирост краткосрочных обязательств произошел за счет роста КЗ на 3638  тыс. руб. или на 16%. При этом произошел рост займов и кредитов на 3450 т.р..

На рисунке 2.3 отражена динамика пассива баланса компании в 2009-2010 г.

Рис. 2.3. Динамика пассива баланса ООО «САНДЕР-МЕНЕДЖМЕНТ» в 2009-2010гг

Немаловажным этапом оценки является исследование структуры актива и пассива баланса в таблицах 2.4 и 2.5

Таблица 2.4

Анализ структуры актива баланса

Статьи актива	Годы, %		Динамика, %
	2009	2010
Внеоборотные активы	43	55	11
В т.ч.
основные средства	16	14	-2
Прочие	27	41	13
Оборотные активы	57	45	-11
В т.ч.
Запасы	8	4	-5
НДС	0	4	4
долгосрочная дебиторская  задолженность	0	0	0
краткосрочная дебиторская  задолженность	23	19	-4
денежные средства	25	19	-6
Прочие	0	0	0
ИТОГО	100	100	0

 

Данные таблицы 2.4 позволяют сделать вывод о том, что в 2010 году  произошел рост   доли внеоборотных активов на 11% , в т.ч. за прочих оборотных активов на 13%.  Доля оборотных активов в 2010 году упала   на 11% преимущественно за счет снижения доли запасов на 5%.

На рисунке 2.4 отражена  структура актива компании в 2010 году.

Рис. 2.4. Структура актива компании в 2010 г.

Как видно из рисунка 2.4, наибольшую долю в структуре актива занимают внеоборотные активы -55%, а наименьшую – оборотные активы – 45%.

В таблице 2.5 отражена структура пассива баланса компании.

Таблица 2.5

Анализ структуры пассива баланса

Статьи пассива	Годы, %		Динамика, %
	2009	2010
Капитал и резервы	33	38	5
Долгосрочные обязательства	0	0	0
в т.ч.	0	0	0
займы и кредиты	0	0	0
прочие	0	0	0
Краткосрочные обязательства	67	62	-5
в т.ч.	0	0	0
займы и кредиты	0	7	7
кредиторская задолженность	67	55	-13
прочие	0	0	0
ИТОГО	100	100	0

 

Данные таблицы 2.5 свидетельствуют о том, в 2010 г. произошел рост доли капитала и резервов на 5%, снижение   доли краткосрочных обязательств – на 5%.

Как видно из рисунка 2.5, наибольшую долю в структуре пассива баланса занимают  краткосрочные обязательства – 83%.

2.2. Общая оценка динамики выполнения  плана производства продукции

 

Объем производства и реализации  продукции являются взаимозависимыми показателями. Предприятие должно производить  только те товары и в таком объеме, которые оно может реально реализовать. Поэтому анализ данных  показателей имеет важное значение.

Анализ начинается с изучения динамики выпуска и реализации продукции, расчет базисных  и цепных темпов роста и прироста (табл.2.6)

Таблица 2.6

Динамика производства и реализации продукции в сопоставимых ценах

Годы	Объем производства продукции, тыс. руб.	Темпы роста, %		Объем реализации, тыс. руб.	Темпы роста, %
		базисные	цепные		базисные	цепные
2009	70752,1	100,0	100,0	86283	100,0	100,0
2010	101193	143,0	143,0	119051	138,0	138,0

 

Из таблицы 2.6 видно, что за  три года объем производства вырос  на 43% раза, а объем реализации – на 38%. 

Для большей наглядности динамику роста объемов производства и  реализации можно отразить на рисунке 2.5.

Рис. 2.5. Динамика производства и реализации продукции в 2009-2010гг, тыс. руб.

Как видно из рисунка 2.6,  к 2010 году наблюдается прирост объемов производства и реализации продукции компании.

Оценка выполнения плана по производству и реализации продукции производиться  по методике, приведенной в табл.2.7

Таблица 2.7

Анализ объемов выполнения СМР в 2009-2010гг

Продукция	Объем производства, тыс. руб.				Объем реализации , т.р.
	2009		2010		2009		2010
	факт	план	факт	план	факт	план	факт	план
СМР  (А)	16980	16273	26310	24863	25022	23038	36906	30382
Производство стройматериалов (В)	20518	19528	33394	26705	25885	23038	29763	31429
Ремонтные работы (С)	20518	20178	31370	29468	24159	19966	29763	25144
Прочие работы (Д)	12735	9113	10119	11050	11217	10751	22620	17810
ИТОГО	70752	65092	101193	92086	86283	76792	119051	104765

 

Как видно из таблицы, в компании наблюдается перевыполнение плана.

Данные таблицы 2.7 представим в динамике в таблице 2.8

 

Таблица 2.8

Анализ объемов выполнения СМР в 2009-2010гг

Продукция	Объем производства, тыс. руб.				Объем реализации, тыс. руб.
	2009		2010		2009		2010
	изменение, тыс. руб.	процент выполнения плана, %	изменение, тыс. руб.	процент выполнения плана, %	изменение, тыс. руб.	процент выполнения плана, %	изменение, тыс. руб.	процент выполнения плана, %
СМР  (А)	708	104	1447	106	1985	109	6524	121
Производство стройматериалов (В)	991	105	6689	125	2847	112	-1667	95
Ремонтные работы (С)	340	102	1902	106	4193	121	4619	118
Прочие работы (Д)	3623	140	-931	92	466	104	4810	127
ИТОГО	5660	109	9107	110	9491	112	14286	114

 

Как видно из таблицы 2.8, в 2009 году план по производству был перевыполнен уже на 9%, преимущественно за счет продукции Д  (на 140% или на 3623 тыс. руб.). В 2010 году план был перевыполнен на 10%, преимущественно за счет продукции В (125% или 6689 тыс. руб.). По объему реализации в 2009 году перевыполнение плана составило 12%, преимущественно за счет продукции С (121%) или 4193 тыс. руб. В 2010 году перевыполнение плана составило 14%, преимущественно за счет продукции Д (127% или 6524 тыс. руб.)

 

Более наглядно процент выполнения плана отражен на рисунке 2.6

Рисунок 2.6 - Динамика процента выполнения плана производства и реализации в 2009-2010гг, %

Анализ реализации продукции тесно связан с анализом выполнения  договорных обязательств по поставкам продукции. Недовыполнение плана по договорам для предприятия оборачивается уменьшением выручки и прибыли. Кроме того, в условиях рынка предприятие может потерять рынки сбыта, что повлечет за собой спад производства. В процессе анализа определяется выполнение пана поставок (табл. 2.9)

Таблица 2.9

Анализ выполнения договорных обязательств компании за 2009-2010гг

года	план реализации, тыс. руб.	фактически отгружено, тыс. руб.	Недопоставка (-), тыс. руб.
2009	76792	86283	9491
2010	104765	119051	14286

Как видно из таблицы 2.8, у компании не наблюдается выполнение договорных обязательств по поставке в полном размере.

Большое влияние на результаты хозяйственной  деятельности влияет ассортимент (номенклатура) продукции (таблица 2.10)

Таблица 2.10

Данные об изменении ассортимента и структуры продукции компании за 2009-2010гг

Годы	Объем производства, тыс. руб.		Темп роста, %	Структура производства, %
	2009	2010		2009	2010
СМР  (А)	16980	26310	154,9	24	26
Производство стройматериалов (В)	20518	33394	162,8	29	33
Ремонтные работы (С)	20518	31370	152,9	29	31
Прочие работы (Д)	12735	10119	79,5	18	10
ИТОГО	70752	101193	143,0	100	100