Содержание.
Введение …………………………………………………………………………..
……………2
Глава I Обязательное
медицинское страхование …………………………………………….3
- Общие аспекты
организации обязательного медицинского
страхования………………3
- Формирование
денежных фондов обязательного медицинского
страхования…………4
- Учет обязательного
медицинского страхования………………………………………….6
Глава II Добровольное
медицинское страхование…………………………………………...10
2.1.Сущность добровольного
медицинского страхования…………………………………..10
2.2.Учет добровольного
страхования…………………………………………………………12
Заключение……………………………………………………………………………………...16
Список литературы……………………………………………………………………………..18
ВВЕДЕНИЕ.
Медицинское страхование
является формой социальной защиты интересовнаселения
в охране здоровья. Цель медицинского
страхования - гарантировать гражданам
при возникновении страхового случая
получение медицинской помощи за счет
накопленных средств и финансировать
профилактические мероприятия.
Медицинское страхование осуществляется
в двух видах: обязательном и добровольном.
ОМС является всеобщим для населения РФ
и реализуется в соответствии с программами
ОМС, которые гарантируют объем и условия
оказания медицинской и лекарственной
помощи гражданам.
ДМС осуществляется на основе программ
ДМС и обеспечивает гражданам получение
дополнительных медицинских и иных услуг
сверх установленных программ обязательного
медицинского страхования.
Постепенно расширяется слой населения,
которое имеет как потребность в страховой
защите своего и своих родственников здоровья
и жизни, так и средства для оплаты страховой
защиты. Второй сегмент страхового поля
физических лиц образуется в результате
того, что на некоторых предприятиях поощряют
сотрудников посредством страхования
их жизни, здоровья, медицинских расходов
(частично с оплатой страховой премии
из себестоимости). Cтало привычным страхование
медицинских и некоторых других расходов
граждан, выезжающих за границу, которого
требует большинство принимающих государств.
В настоящее время в России задействована
система организации медицинского страхования,
в которой ОМС и ДМС существуют параллельно,
дублируя друг друга. Несмотря на то, что
все население застраховано по программе
ОМС, на рынке страховых услуг появляется
ДМС как реакция на возникновение спроса
населения на дополнительные или более
качественные услуги. Наличие у страхователя
полиса ДМС не накладывает ограничений
на доступ к услугам по программе обязательного
страхования. Программы обязательного
и ДМС не конфликтуют между собой, в связи
с тем, что ОМС предоставляет гражданам
гарантируемый минимум бесплатных медицинских
услуг, а добровольное страхование - сверх
этого минимума, что позволяет значительно
расширить спектр предлагаемых медицинских
услуг.
В данной работе будет рассматриваться
ОМС и ДМС . Я попытаюсь рассмотреть общие
положения обязательного и добровольного
медицинского страхования , рассмотрю
субъекты и объекты медицинского страхования
. Также я рассмотрю договор : особенности
его составления, его обязательные условия.
Права и обязанности страхователя и страховщика
,виды медицинской помощи ,оказываемые
по договору страхования и правила страхования.
Здесь же я рассмотрю основные положения
медицинского страхования сотрудников.
Глава 1.
Обязательного медицинского
страхования
1.1Общие
аспекты организации
ОМС .
ОМС
является формой социальной защиты граждан
в условиях перехода экономики страны
к рыночным отношениям и призвано обеспечить
доступную и бесплатную медицинскую помощь
гарантированного объема и качества при
рациональном использовании имеющихся
ресурсов здравоохранения. Средства ОМС
находятся в государственной собственности
РФ.
На ОМС работодатели ежемесячно направляют
средства в размере 3,6% от (фонда оплаты
труда). В соответствии с Федеральным законом
«О тарифах страховых взносов в Пенсионный
фонд РФ, Фонд социального страхования
ФР, Государственный фонд занятости населения
РФ и в фонды ОМС » средства распределяются
следующим образом. Средства в размере
3,4% от фонда оплаты труда остаются на территории
для оплаты медицинской помощи ее населению;
0,2% от фонда оплаты труда перечисляются
в Федеральный фонд ОМС, который использует
их для обеспечения равных условий получения
медицинской помощи всеми гражданами
России.
Средств ОМС (3,6% от фонда оплаты труда)
достаточно лишь для оплаты 30% сложившегося
объема медицинской помощи. Чтобы сохранить
бесплатной для граждан медицинскую помощь
в полном объеме, необходима компенсация
недостающих средств из государственного
и местных бюджетов.
Страхователи - это юридические или дееспособные
физические лица, заключившие со страховщиками
договоры обязательного медицинского
страхования либо являющиеся страхователями
в силу закона. Страхователь - один из субъектов
ОМС, уплачивающий взносы на ОМС.
Страхователями при ОМС неработающего
населения является государство в лице
органов исполнительной власти, при ОМС
работающего населения - предприятия,
учреждения, организации независимо от
формы собственности и хозяйственно-правового
статуса, лица, занимающиеся индивидуальной
трудовой деятельностью, и лица свободных
профессий. Под лицами свободных профессий
подразумеваются лица творческих профессий,
не объединенные в творческие союзы.
Страхователь при желании может опосредованно
влиять на систему медицинской помощи
населению. Это влияние осуществляется
через:
- участие представителей страхователей
в работе правлений фондов ОМС;
-договор обязательного медицинского
страхования.
Договор медицинского страхования заключается
между страхователем и страховой медицинской
организацией (страховщиком). Договор
составляется на основе типового договора
обязательного медицинского страхования
и утверждается органом государственного
управления территории. Договор заключается
в интересах граждан и предусматривает
обязательства страховой медицинской
организации (страховщика) по организации
и финансированию медицинского помощи.
Виды и объем медицинской помощи, за организацию
и финансирование которой несет ответственность
страховщик, определяются территориальной
программой обязательного медицинского
страхования. Договор ОМС дает возможность
страхователю эффективно влиять на страховую
медицинскую организацию и медицинское
учреждение в случае невыполнения или
плохого выполнения ими обязательств
по организации и оказанию медицинской
помощи. Страхователь обязан заключить
договор обязательного медицинского страхования
в пользу конкретного работающего гражданина
сразу после подписания с ним трудового
соглашения. С момента расторжения трудового
договора обязанности работодателя (как
страхователя) по обязательному медицинскому
страхованию перед работником прекращаются
и переходят к другому страхователю, в
зависимости от нового статуса застрахованного
(безработный, работник другого предприятия,
пенсионер и т.д.). Органы государственного
управления, выступающие страхователем
неработающего населения, обязаны заключить
договор обязательного медицинского страхования
при наличии двух условий:
-гражданин не должен работать;
-гражданин должен постоянно проживать
на территории, подведомственной органу
государственного управления, а также
это касается вынужденных переселенцев
и лиц, попавших в экстремальные ситуации.
Согласно ст. 9 Закона РФ «О медицинском
страховании граждан в РФ» страхователь
обязан заключить договор ОМС со страховой
медицинской организацией, вносить страховые
взносы (платежи) в порядке, установленном
законом и договором медицинского страхования.
За отказ предприятий, учреждений, организаций
и иных хозяйственных субъектов независимо
от форм собственности от регистрации
в качестве плательщиков страховых взносов,
за сокрытие или занижение сумм, с которых
должны начисляться страховые взносы,
за нарушение установленных сроков их
уплаты к плательщикам страховых взносов
применяются финансовые санкции.
1.2.Формирование
денежных фондов
обязательного медицинского
страхования
1.Средства ОМС формируются
за счет:
1) страховых взносов
на обязательное медицинское страхование
работающих и неработающих граждан;
2) средств федерального бюджета, выделяемых
Фонду обязательного медицинского страхования
РФ для предоставления субсидий на выравнивание
условий финансирования базовой программы
обязательного медицинского страхования
в субъектах РФ;
3) дополнительных страховых взносов, предназначенных
для финансирования федеральных или
территориальных программ дополнительного
медицинского страхования;
4) поступлений от использования временно
свободных средств обязательного медицинского
страхования;
5) поступлений из иных источников, не запрещенных
законодательством РФ.
2. Средства ОМС находятся в федеральной
собственности и принадлежат Федеральному
фонду ОМС и дирекциям территориальных
фондов ОМС на праве оперативного управления.
3. Средства ОМС не входят в состав бюджетов
всех уровней и изъятию в любой форме в
эти бюджеты не подлежат
Страховые платежи по ОМС , поступившие
от территориального фонда ОМС в соответствии
с заключенными страховой медицинской
организацией договорами, используются
на оплату медицинских услуг, на расходы
по ведению дела по ОМС, формирование резервов
(оплаты медицинских услуг, финансирования
предупредительных мероприятий и запасной)
и оплату труда работников, занятых ОМС.
Страховые резервы медицинских страховых
организаций по ОМС формируются из полученных
страховых платежей в порядке и на условиях,
устанавливаемых территориальным фондом
ОМС.
Резервы, образуемые страховой медицинской
организацией, не подлежат изъятию в соответствующие
бюджеты.
Временно свободные средства резерва
оплаты медицинских услуг могут размещаться
в банковских депозитах и инвестироваться
в высоколиквидные государственные ценные
бумаги.
Временно свободные средства запасного
резерва и резерва финансирования предупредительных
мероприятий по ОМС могут размещаться
в банковских депозитах и инвестироваться
в высоколиквидные ценные бумаги.
По окончании отчетного периода определяются
финансовые результаты проведения ОМС
путем сопоставления доходов и расходов.
К доходам по ОМС относятся:
- страховые платежи по обязательному
медицинскому страхованию, поступившие
от территориального фонда обязательного
медицинского страхования;
- сумма возврата из резерва оплаты медицинских
услуг и запасного резерва;
- другие доходы, связанные с проведением
обязательного медицинского страхования,
в том числе от инвестирования резервов.
К расходам по обязательному
медицинскому страхованию
относятся:
- оплата медицинских услуг на основании
предъявленных медицинским учреждением
документов;
- отчисления в резерв оплаты медицинских
услуг и запасной резерв;
- отчисления в резерв финансирования
предупредительных мероприятий по ОМС;
- отчисления в фонд оплаты труда работников
медицинских страховых организаций по
нормативу, установленному территориальным
фондом ОМС;
- расходы на ведение дела по обязательному
медицинскому страхованию;
- прочие расходы, в том числе связанные
с инвестированием средств резервов.
Состав и норматив расходов на ведение
дела по обязательному медицинскому страхованию
определяются территориальным фондом
ОМС.
Превышение доходов над расходами определяется
отдельно по операциям медицинского страхования
и по операциям, связанным с инвестированием
резервов.
Сумма превышения доходов над расходами
направляется на пополнение резервов
в порядке и размерах, устанавливаемых
территориальным фондом ОМС, кроме сэкономленных
средств на ведение дела по ОМС, которые
являются доходом страховой медицинской
организации.
Источником покрытия расходов по оплате
медицинских услуг, превышающих средства,
предназначенные на эти цели, являются
доходы, полученные от инвестирования
средств резерва оплаты медицинских услуг
и запасного резерва.
Доходы, полученные от инвестирования
средств резервов, в случае их неиспользования
на покрытие расходов по оплате медицинских
услуг направляются на пополнение соответствующих
резервов по нормативам, устанавливаемым
территориальным фондом ОМС, а оставшиеся
средства являются доходом страховой
медицинской организации. Учет
операций и определение
финансовых результатов
(превышение доходов над расходами) по
обязательному медицинскому страхованию
осуществляются отдельно от добровольного
медицинского страхования.
План счетов и правила бухгалтерского
учета, показатели и формы учета страховых
операций и отчетности страховых медицинских
организаций, а также сроки публикаций
ими годовых балансов счетов прибылей
и убытков устанавливаются Министерством
финансов Российской Федерации по согласованию
с Федеральной службой государственной
статистики.
Показатели и формы
отчетности по ОМС для страховых медицинских
организаций разрабатываются Федеральным
фондом обязательного медицинского страхования
по согласованию с Министерством финансов
РФ и Федеральной службой государственной
статистики.
Медицинское учреждение ведет учет услуг,
оказанных застрахованным, и предоставляет
Фонду и страховым медицинским организациям
сведения по формам отчетности, утвержденным
в установленном порядке.
Страховым
обеспечением по ОМС является организация
предоставления и оплата гарантированной
медицинской помощи застрахованному гражданину.
1.3. Учет обязательного
медицинского страхования
Страховая медицинская
организация:
- обеспечивает
выдачу и учет страховых полисов
- реализует непосредственный
контроль за объемом и качеством
медицинского обслуживания
- проводит расчеты
и оплачивает медицинские услуги
лечебно-профилактических учреждений
ИНСТРУКЦИЯ
О ПОРЯДКЕ
ВЗИМАНИЯ И УЧЕТА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ
(ПЛАТЕЖЕЙ)
НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ
МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ
С 1 января 2001 года
взносы в государственные социальные
внебюджетные фонды уплачиваются в
составе единого социального
налога (взноса), порядок исчисления и
уплаты которого установлен главой 24 Налогового
кодекса РФ.
I Общие положения
1. Плательщиками
страховых взносов (платежей) в
фонды ОМС являются:
- организации, учреждения, предприятия
независимо от форм собственности и организационно-правовых
форм деятельности, в том числе предприятия
с иностранными инвестициями;
- иные хозяйствующие субъекты, к которым
для целей настоящей Инструкции относятся:
крестьянские (фермерские) хозяйства;
родовые семейные общины малочисленных
народов Севера, занимающиеся традиционными
отраслями хозяйствования; граждане, занимающиеся
индивидуальной трудовой деятельностью,
предпринимательской деятельностью без
образования юридического лица; граждане,
занимающиеся в установленном порядке
частной практикой (деятельностью), - адвокаты,
частные детективы, частные охранники,
нотариусы; граждане, использующие труд
наемных работников; лица творческих профессий,
не объединенные в творческие союзы;
- Советы Министров республик в составе
РФ, органы государственного управления
краев, областей, автономных образований,
местная администрация (далее именуются
- органы исполнительной власти).
2. Тариф страховых взносов, уплачиваемых
работодателями и иными плательщиками,
определяется Верховным Советом РФ по
представлению Совета Министров - Правительства
РФ.
Страховые взносы на ОМС работающего населения
производятся предприятиями, организациями,
учреждениями и иными хозяйствующими
субъектами.
Платежи на ОМС неработающего населения
(детей, учащихся и студентов дневной формы
обучения, пенсионеров, зарегистрированных
в установленном порядке безработных
и других категорий) производятся органами
исполнительной власти с учетом территориальных
программ ОМС в пределах средств, предусмотренных
в соответствующих бюджетах на здравоохранение.
3. От уплаты страховых взносов на ОМС освобождаются
общественные организации инвалидов и
находящиеся в их собственности предприятия,
объединения и учреждения, созданные для
осуществления уставных целей этих организаций.
II. Регистрация (учет) плательщиков страховых
взносов (платежей)
4. Плательщики
страховых взносов (платежей) подлежат
обязательной регистрации в территориальных
фондах ОМС в порядке, предусмотренном
законодательством Российской Федерации,
в течение 30 дней со дня создания территориального
фонда.
Регистрации подлежат
также обособленные подразделения
предприятий, организаций, учреждений
и иных хозяйствующих субъектов, имеющие
отдельный (самостоятельный) баланс и
счета в банках или иных кредитных учреждениях.
5. В случаях, когда плательщиками являются
органы исполнительной власти, а также
если расчеты по заработной плате работников
районных (городских) учреждений, состоящих
на бюджете, производятся исполкомами
районных (городских) Советов народных
депутатов (централизованные бухгалтерии),
в качестве плательщиков, подлежащих регистрации
в территориальных фондах, выступают эти
органы исполнительной власти.
6. Вновь созданные или реорганизованные
хозяйствующие субъекты обязаны в 30-дневный
срок со дня их учреждения зарегистрироваться
в территориальных фондах ОМС в качестве
плательщиков страховых взносов. Банки
открывают расчетные и иные счета при
предъявлении предприятиями, организациями,
учреждениями и иными хозяйствующими
субъектами документа, подтверждающего
регистрацию в качестве плательщика страховых
взносов (платежей).
7. Для проведения регистрации плательщики
страховых взносов (платежей) заполняют
карту постановки на учет в территориальном
фонде ОМС по форме, утверждаемой Федеральным
фондом ОМС по согласованию с Государственной
налоговой службой Российской Федерации.
Каждому плательщику
страховых взносов (платежей) присваивается
регистрационный номер и вручается
письменное извещение о постановке
на учет, размере и сроках уплаты страховых
взносов (платежей) по форме, утверждаемой
Федеральным фондом ОМС по согласованию
с Государственной налоговой службой
РФ.
III. Порядок и сроки уплаты страховых взносов
(платежей)
8. Страховые
взносы начисляются предприятиями,
организациями, учреждениями и иными хозяйствующими
субъектами в установленных законодательством
РФ размерах по отношению к начисленной
оплате труда по всем основаниям, в денежной
и натуральной форме, в том числе по договорам
подряда и поручения, из которой в соответствии
с законодательством РФ осуществляются
отчисления на государственное социальное
страхование.
Страховые взносы начисляются на средства,
предназначенные для оплаты труда, без
вычета соответствующих налогов и независимо
от источников финансирования в суммах,
округленных в установленном порядке
до рубля.
9. Плательщики, кроме указанных в пунктах
10 и 11 настоящей Инструкции, уплачивают
страховые взносы один раз в месяц в срок,
установленный для получения заработной
платы за истекший месяц.
10. Граждане, занимающиеся предпринимательской
деятельностью без образования юридического
лица, уплачивают страховые взносы с тех
видов доходов и в те сроки, которые определены
для этой категории граждан законодательством
РФ о подоходном налоге с физических лиц.
Граждане, относящиеся к иным хозяйствующим
субъектам применительно к настоящей
Инструкции, уплачивают страховые взносы
с тех видов доходов и в те сроки, которые
установлены для них законодательством
РФ о подоходном налоге с физических лиц.
11. Физические лица, нанимающие граждан
по договорам, уплачивают страховые взносы
ежемесячно до 5 числа месяца, следующего
за месяцем выплаты заработка этим гражданам.
12. Органы исполнительной власти, являющиеся
плательщиками, осуществляют платежи
на ОМС неработающего населения ежемесячно,
не позднее 25 числа, в размере не менее
1/3 квартальной суммы средств, предусмотренных
на указанные цели в соответствующих бюджетах,
с учетом индексации.
13. Уплата начисленных страховых взносов
(платежей) производится плательщиками
перечислением соответствующих сумм со
своих текущих или расчетных счетов отдельными
платежными поручениями на счет Федерального
или территориального фонда ОМС по месту
их регистрации в качестве плательщиков
взносов (платежей). Платежные поручения
на перечисление страховых взносов плательщики
представляют в банк одновременно с представлением
документов на выдачу средств на оплату
труда. Без представления указанных платежных
поручений средства на оплату труда не
выдаются. 14. Плательщики
обязаны составлять платежные поручения
на перечисление всей причитающейся суммы
страховых взносов (платежей) независимо
от наличия средств на текущем или расчетном
счете. Платежные поручения на перечисление
страховых взносов (платежей) исполняются
банками в первоочередном порядке.
15. При реорганизации или ликвидации плательщиков
страховых взносов (платежей) они обязаны
заявить письменно в территориальный
фонд ОМС по месту регистрации о произошедших
изменениях или о снятии с учета.
Ответственность за своевременное исполнение
обязательств перед территориальным фондом
ОМС несут правопреемник или ликвидационные
комиссии в порядке, предусмотренном законодательством
РФ.