Социальное страхование в России: проблемы и пути их решения

     Самым старым и распространенным типом  пособий в мире является пособие  по возмещению ущерба в следствие  несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Примерно две трети стран, где предоставляются  пособия по производственному травматизму, используют для этих целей органы государственного аппарата. В США, например, работодатель должен страховать своих  работников. В некоторых странах  договора по найму заключаются только в частных страховых компаниях, т.к. государственных организаций  подобного рода не существует.

     В развивающихся странах социальная защита и социальное страхование  развиваются постепенно. На первых  этапах развития большая часть  населения  продолжает жить в экономическом  укладе, подверженном влиянию семейных отношений и товарообмена. В подобных случаях  социальным обеспечением в  первую очередь  охватываются  работающие в государственных учреждениях, которые получают  гарантии страхования  по старости.

     В области страхования по болезни  в большинстве стран медицинские  услуги и денежные пособия находятся  в  ведении одной и той же ветви социального обеспечения. Однако в Великобритании Национальная служба здравоохранения обеспечивает медицинское обслуживание всего  населения, а денежными пособиями  ведает отдельная служба. Такое разделение функций имеет место в странах, где существует государственная  система здравоохранения.

     В развивающихся странах медицинское  страхование доступно только работающим на достаточно крупных предприятиях. Распространение  медицинского обслуживания населения развивается в соответствии с оборудованием новых больниц  и поликлиник.

     За  период с 1980 по 1990 гг. в Европейском  Союзе замечается увеличение доли затрат на социальные расходы от внутреннего  валового продукта. Однако распределение  мест практически не изменилось: Португалия и Греция имеют самый низкий коэффициент, Дания и Нидерланды – самый  высокий:⁶

     Доли  социальных расходов от ВВП страны

     США. Действующая система социального страхования в США является очень гибкой, хотя и весьма сложной. Ее характерная особенность - децентрализация. Она состоит из различных социальных программ, регламентируемых либо федеральным законодательством, либо законодательством штата, либо федеральными государственными органами и органами управления штатов. Такой подход позволяет с достаточной полнотой и оперативностью учитывать потребности в социальной помощи конкретного региона.

     Законом о социальном страховании от 1935 г. установлено два вида социального  страхования – пенсии по старости и пособия по безработице. Закон  предусматривал меры помощи некоторым  категориям бедняков, прежде всего, инвалидам  и сиротам. С течением времени  закон начал обрастать многочисленными  поправками, вводящими новые формы  социального страхования: выплату  пенсии при утрате кормильца, пособий  ввиду нетрудоспособности, не связанной  с производственной травмой, право  на медицинское страхование в  возрасте 65 лет и старше.

     Все виды социального страхования, предусмотренные  законом 1935 г. с поправками к нему, принято объединять под названием  Общая федеральная программа. Все  пенсии и пособия в рамках Общей  федеральной программы финансируются  за счет  налога на социальное страхование, который взимается в равный долях  как с наемных  рабочих и  служащих, так и с предпринимателей. Налоговая ставка для трудящихся устанавливается в процентах  от заработной платы, а с предпринимателей – с процента от фонда оплаты труда.

     На  уровне штатов США существуют программы  страхования на случай производственного  травматизма или профессиональных заболеваний. Законодательством установлена  ответственность предпринимателей за увечье, нанесенное рабочему на производстве, определен уровень возмещения и  продолжительность выплат по временной  нетрудоспособности или размеры  компенсации семье погибшего  в результате несчастного случая на производстве.

     В настоящее время в США программы  медицинского страхования и вспомоществования  охватывают примерно 50 млн. человек. Параллельно  существуют частные системы социального  страхования, которые дополняют  государственную и которые с  помощью определенных механизмов регулируются государством.

     Франция, как и Россия, переживает  реформу социального обеспечения и социального страхования. Главная цель реформы – расширить спектр услуг социального страхования.

     Финансирование  страховых выплат осуществляется, как  правило,  за счет страховых взносов  работающих  по найму  и работодателей, величина которых рассчитывается от заработной платы или от налога. Страховые взносы являются единственным видом обложения работающих по найму.

     Поступления по страхованию от производственного  травматизма также обеспечиваются исключительно за счет  работодателей.

     Одной из проблем реформы социального  страхования во Франции является убеждение работодателей в том, что улучшение условий труда  и обеспечение техники безопасности на предприятиях - залог сокращения производственного травматизма, и, следовательно,  сокращения финансовых затрат предприятия.

     Уровень пенсий по старости в среднем по Франции общего режима страхования  работающим по найму представляется недостаточным, в частности из-за  установления верхнего  предела  заработной платы. В настоящее время  в стране проводится реформа  финансирования в оказании помощи молодым и многочисленным семьям, которая в предыдущие годы была не столь развита.⁷ 

     ГЛАВА 3. ПРОБЛЕМЫ СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ В РОССИИ И ВОЗМОЖНЫЕ ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ. 

     Изменение традиционной системы социального страхования, функционировавшей в России еще с дореволюционного времени и в период советской власти, вызвано необходимостью адаптации общества к происходящим рыночным реформам. В настоящее время в Российской Федерации не сформирована целостная система социального страхования, хотя основные её элементы уже вырисовываются.

     Формирование  оптимальной системы социального страхования предполагает:

     – сохранение нестраховых принципов;

     – отсутствие зависимости уровня выплачиваемых

     пособий от размеров отчислений;

     – незавершенность правового регулирования системы обязательного социального страхования;

     – недостаточность обоснования уровня социальных выплат.

     Основные  проблемы социального страхования и возможные пути их решения представлены в таблице 1.

     Табл. 1  Проблемы соц. страхования и  пути их решения 

     В нашей стране не раз предпринимались попытки реформировать социальное страхование (замена с 01.01.2001 г. основного источника финансирования  страховых взносов – на единый социальный налог, и введение с 01.01.2003 г. налога по категории плательщиков – страхователей, перешедших на специальные налоговые режимы). Однако это не принесло положительных результатов. Снижение ставки единого социального налога привело к сокращению отчислений во внебюджетные фонды, ликвидации санаторно-курортного лечения работающих, введению оплаты больничного листа за счет средств обязательного социального страхования только с 3-го дня. По сути, был утрачен страховой характер обязательного социального страхования, взносы стали взиматься обезличенно, превратились в некий обязательный платеж, который стал инструментом перераспределительной политики государства. У работодателей и граждан пропала мотивация в собственной социальной защите в виде социального страхования. Единый налог на вмененный доход, сельскохозяйственный налог, налог в связи с упрощенной системой налогооблажения имеют иную природу, чем страховые взносы и единый социальный налог. У него иная налогооблагаемая база, не связанная ни с фондом оплаты труда, ни с численностью персонала. При этом основным критерием социального страхования и возмещения страховых выплат продолжает оставаться потеря работником заработка. По нашему мнению, необходимо предусмотреть связь между страховыми выплатами из внебюджетных фондов с фондом оплаты труда и численностью работников, перешедших на специальные налоговые режимы.

     В настоящее время произошла деформация распределительных отношений, появилась возможность получения страховых услуг без участия в формировании финансовой базы социального страхования. В результате нарушается один из основополагающих принципов социального страхования «взнос – выплата», а система недополучает законодательно установленных ресурсов. В этом случае имеет место подмена цели социального страхования. Принцип личной ответственности каждого за формирование условий своей жизни, необходимый в рыночной экономике, сведен к нулю. Мы считаем, что стратегия развития социального страхования должна включать консолидированную позицию Правительства, профсоюзов и работодателей в решении вопросов социального страхования; активизацию работы профсоюзов при сохранении за государством законодательных и контрольных функций; создание условий и предпосылок для развития негосударственного социального страхования, что связано с организацией негосударственных пенсионных фондов. Развитие и поддержка негосударственных добровольных форм страхования позволит, во-первых, вовлечь в социальное страхование и те группы населения, которые окажутся вне действующей системы; во-вторых, создать условия конкуренции между страховыми организациями, что повысит уровень страховых услуг и создаст предпосылки повышения эффективности социальной защиты населения.

     Кроме того, необходимо приостановить сползание социального страхования на путь социального обеспечения, восстановив его функционирование на подлинно страховых принципах.

     Обеспечение пособиями по временной нетрудоспособности до сих пор регулируется законодательством бывшего СССР, многие нормы которого устарели. Ряд организаций и индивидуальных предпринимателей в соответствии с действующим законодательством имеют право на значительные льготы по уплате отчислений в ФСС РФ. В тоже время они пользуются правами на получение страхового возмещения, как и другие плательщики, которые льгот не имеют. Таким образом, возникает проблема отсутствия зависимости уровня выплачиваемых пособий от размеров отчислений. По мнению экономистов, для решения этой проблемы можно перенести бремя нестраховых выплат на федеральные и региональные бюджеты, а также оптимизировать страховые расходы. Например, для сокращения расходов на пособия по временной нетрудоспособности по обязательному социальному страхованию предлагается освободить выплаты по временной нетрудоспособности от налога на доходы физических лиц.

     Проблема  страхования самозанятого населения, работников малого бизнеса и категорий населения, не выплачивающих страховые взносы или налоговые платежи во внебюджетные фонды, также является актуальной. Однако на сегодняшний момент законодательство предоставило возможность данной категории страхователей уплачивать взносы в Фонд социального страхования в добровольном порядке и, соответственно, получить право на получение пособий и страховых выплат.