Совершенствование налогового администрирования в Российской Федерации

     В этих целях в целом подготовлена и уже реализуется Федеральная  целевая программа развития налоговых  органов на 2002-2004 гг.

     В соответствии с этим проектом начато внедрение единой унифицированной  технологии работы налоговых органов, построенной по функциональному  принципу (по видам налогов и категориям налогоплательщиков). Для отработки  этой технологии избраны девять базовых регионов – Республика Башкорстан, Краснодарский и Ставропольский края, Ростовская область и др. В 2003 году эта работа разворачивалась в серию целого ряда мероприятий по модернизации налоговых органов, которые охватили 31-о региональное управление (407 инспекций), на долю которых приходится около 80% всех налоговых поступлений Российской Федерации.

     Одновременно  начато внедрение программного комплекса  «Система электронной обработки  данных ИМНС местного уровня», что потребует  обучения более 55-ти тысяч сотрудников. Поставлена задача, чтобы до конца 2003 года не менее 50% налогоплательщиков представляли свою отчётность в электронном виде. При этом усиливается контрольная работа налоговых органов – в ней должно быть занято не менее 40% всего персонала налоговых инспекций. Центр тяжести контрольной работы переносится на камеральные проверки, которые должны включать оценку достоверности показателей налоговой отчётности на основе анализа внешних и внутренних источников информации (сейчас большая часть информации, поступающей из внешних источников, обрабатывается вручную, что негативно отражается на её актуальности), с применением методов, основанных на системе косвенных индикаторов. Внедряется также система автоматизированного отбора налогоплательщиков для проведения выездных проверок.

     В 2002 году начата работа по реализации проекта  «Модернизация налоговой службы – 2».

     Для обеспечения эффективной работы местного и регионального уровней  налоговых органов необходимо расширить  объём взаимодействия с соответствующими подразделениями федерального казначейства, другими государственными органами, министерствами и ведомствами в части обмена информацией в электронном виде. В первую очередь это касается приёма сведений о платежах от подразделений федерального казначейства. Оперативный обмен этой информацией позволит существенно сократить непроизводительный труд инспекторов по вводу данных, уменьшит сроки взыскания недоимки и повысит обоснованность наложения санкций на налогоплательщиков за просрочку платежей. Обмен информацией в электронном виде с другими органами государственной власти, министерствами и ведомствами, позволит оперативно получать и использовать в аналитической работе налоговых органов косвенные сведения о хозяйственной деятельности налогоплательщиков, необходимы для контроля налогооблагаемой базы. В настоящее время эта информация поступает в основном на бумажных носителях, и у налоговых органов не хватает ресурсов для её перевода в электронную форму с целью дальнейшего использования в автоматизированном режиме. Важным элементом информационного взаимодействия является обмен информацией с налоговыми и таможенными органами государств ближнего зарубежья, особенно для уменьшения возможностей ухода от уплаты налога на добавленную стоимость путём нарушения законодательства о налогах и сборах при осуществлении экспортно-импортных операций.

     Развитие  налоговой системы, планируемые  изменения в налоговом администрировании  невозможны без дальнейшего совершенствования  информационных систем и инструментов анализа, повышения научно-технического потенциала, создания и управления информационными технологиями в центральных и региональных налоговых органах. В основе этой работы – централизация обработки данных на региональном и федеральном уровнях за счёт создания центров обработки данных.

     В плане совершенствования налогового администрирования предполагается создание центров обработки данных (ЦОД), на которые ляжет основное бремя задач по вводу, обработки, хранению и использованию большого объёма информации налоговых органов  всех уровней. ЦОД регионального уровня создаются как специализированные налоговые инспекции, в зону деятельности которых будут входить как региональные управления МНС России, так и подчинённые им налоговые инспекции. Создание ЦОДов и перенос в них наиболее трудоёмких функций, с учётом выполнения их автоматизированным способом, позволит высвободить персонал территориальных налоговых инспекций для непосредственной работы с налогоплательщиками, увеличить оперативность решения возникающих разногласий, обеспечить своевременное и более полное информирование налогоплательщика. Кроме функций централизованной обработки информации налогоплательщиков и контроля за уплатой налогов и сборов на ЦОД возлагаются функции обработки и накопления данных из внешних источников, создания электронного и бумажного архивов, формирования, печати и рассылки документов налогоплательщикам и организациям, подготовки аналитических материалов и статистических данных, ведения Единого государственного реестра налогоплательщиков.

     Одним из важнейших направлений в работе ЦОД является централизованный контроль соблюдения законодательства о налогах и сборах, в том числе с учётом данных из внешних источников, обеспечение работ по сбору и обработке всей потенциально доступной информации о ведении хозяйственной деятельности налогоплательщика, влияющей на уплату налогов и сборов. ЦОД должен обеспечить создание банка данных на основе информации, поступающей не только от налогоплательщика, но из других источников, в том числе государственных и негосударственных структур. Такая централизация позволит осуществить комплексный анализ имеющейся информации о налогоплательщике, решать задачи контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах всеми категориями налогоплательщиков, обеспечить с максимальной эффективностью планирования выездных налоговых проверок, минимизировать возможности уклонения от налогообложения.

     В рамках информационной системы совокупность территориальных центров обработки  данных объединяется в единую иерархическую  систему, на верхнем уровне которой будет находиться федеральный центр обработки данных. Федеральный центр обработки данных признан обеспечить интеграцию информационных ресурсов налоговых органов с целью их аналитической и статистической обработки. Это позволит увеличить оперативность и достоверность получения информации о функционировании налоговых органов, финансово-экономическом состоянии налогоплательщиков, повысить эффективность управления со стороны федерального центра.

     В программе определены основные направления  развития налоговых органов, которые позволят обеспечить достижение поставленных целей и реализацию на новом, качественном уровне функций, возложенных на министерство РФ по налогам и сборам.

     Реализация  программы предполагает выполнение следующих основных задач:

     -совершенствование механизмов обеспечения поступления налогов и сборов в бюджеты всех уровней и в государственные внебюджетные фонды, а также учёта и контроля за правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью уплаты;

     -внедрение прогрессивных форм организации и администрирования налоговых органов, в том числе новых процессов и процедур, современных систем и оперативных средств управления;

     -совершенствования законодательства о налогах и сборах упорядочение нормативно-правовой основы деятельности налоговых органов в целях создания достаточных условий для выполнения возлагаемых на них функций;

     -повышение правовой грамотности, информированности налогоплательщиков и, как следствие, уровня добровольного соблюдения законодательства о налогах и сборах;

     -развитие общенациональной системы учёта налогоплательщиков, обеспечивающей всеобъемлющий охват и оперативный контроль процессов деятельности субъектов налогообложения;

     -создание, внедрение и организация эффективного использования единой информационной, программно-технической и телекоммуникационной системы налоговых органов с учётом обеспечения безопасности информации;

     -повышение профессионального уровня сотрудников налоговых органов, соблюдение ими профессиональной этики, справедливого, беспристрастного отношения к налогоплательщику;

     -развитие ресурсного обеспечения и гарантий государственных служащих налоговых органов, обеспечивающих выполнение ими должностных обязанностей.

     В рамках этих задач предполагается:

     а) создание автоматизированной системы, позволяющей принимать от различных ведомств и обрабатывать информацию о финансовых и товарных потоках, объёмах производства определённых категорий налогоплательщиков, социально-экономическом состоянии и налоговом потенциале регионов России, среднестатистических данных по отраслям и категориям налогоплательщиков, а также иную информацию, необходимую для выполнения возложенных на налоговые органы функций;

     б) создание системы информационного  обмена со странами ближнего и дальнего зарубежья в рамках действующих  межгосударственных, межправительственных и межведомственных соглашений;

     в) создания автоматизированного банка  данных налоговых органов на основе информационных ресурсов различных  ведомств.

     Кроме того, начато внедрение системы формирования и сдачи в налоговые органы в электронном виде деклараций и других документов, а также системы их приёма и обработки.

     Для реализации этой задачи необходимо:

     а) внесение изменений в действующее  законодательство в части представления  отчётности налогоплательщиков на магнитных  носителях;

     б) разработка технологии передачи и приёма отчётности налогоплательщиков по телекоммуникационным каналам (Интернет, портал, электронная почта) с применением средств защиты;

     в) разработка комплекса программных  средств, обеспечивающих технологию электронного представления деклараций и других документов.

     Ведётся подготовка к внедрению системы  формирования и ведения банка  данных объектов недвижимости физических и юридических лиц с целью  его использования при исчислении налоговых платежей и проведения налоговых проверок.

     Для обеспечения стабильного функционирования этой системы необходимо:

     а) создание технологической среды  для межведомственного информационного  взаимодействия с внешними организациями, осуществляющими ведение кадастров  недвижимого имущества;

     б) разработка комплекса программных  средств, обеспечивающих функционирование системы, создание и ведение банка  данных, а также использование  информации при исчислении налоговых  платежей и проведения налоговых  проверок;

     в) разработка инструктивно-технологической документации, обеспечивающей описание процедур, выполняемых при функционировании системы.

     В рамках выполнения задачи по совершенствованию  организационных структур налоговых  органов начата работа по:

     а) реорганизации территориальных  налоговых органов с целью перехода на типовые структуры и сокращения их числа за счёт укрепления, включая:

     переход инспекций и управлений ИМС России на типовые структуры, построенные  по функциональному принципу;

     укрепление  налоговых структур за счёт создания межрегиональных и межрайонных инспекций;

     б) создание трёхуровневой системы  налогового администрирования крупнейших налогоплательщиков (на федеральном, межрегиональном  и региональном уровнях);

     в) перераспределению функций и  оптимизации численности персонала  по уровням системы, включая:

     перераспределение функций по администрированию крупнейших налогоплательщиков между тремя  уровнями: федеральным, межрегиональным  и региональным;

     оптимизацию численности и перераспределение  функций в связи с созданием  межрегиональных и межрайонных инспекций МНС России;

     внедрение единого подхода к распределению  численности территориальных налоговых  органов по субъектам РФ с учётом налогового потенциала региона, оперативного управления численностью, перераспределение  её в зависимости от приоритетности проводимой работы.

     Важная  роль при этом уделяется созданию федерального центра обработки данных в Москве и ЦОД в ряде регионов Российской Федерации с целью  повышения производительности и  снижения затрат при обработке больших  потоков документов и данных.

     Подготовительные  работы для реализации данного мероприятия  включают:

     -разработку функциональной и информационной модели налоговых органов в условиях создания федерального и территориальных ЦОД;