Проблема неплатежей

В решении проблемы неплатежей наиболее актуален вопрос о поиске эффективных инструментов воздействия на изменение финансовых потоков в российской экономике, направленных на привлечение капитала в реальный сектор экономики. В этой связи, по мнению Банка России, представляет практический интерес предложение о создании механизма пополнения оборотных средств предприятий за счет краткосрочных финансовых источников. Таким источником мог бы стать выпуск краткосрочных облигаций, при разработке механизма размещения которых следовало бы использовать опыт организации рынка ГКО. Таким образом, речь идет о появлении нового вида ценных бумаг, которые можно условно назвать "коммерческими" и выпуск которых носит эмиссионный характер. При этом такие бумаги будут иметь, с одной стороны, черты векселя, с другой - облигации.

Эффективность использования подобного вида ценной бумаги связана с тем, что ее появление позволяет в определенной мере удовлетворить интересы обеих сторон инвестиционного процесса. Это прежде всего относится к инвесторам, которые готовы вкладывать свои временно свободные ресурсы капитала в быстро реализуемые проекты. В то же время удовлетворяется спрос предприятий на ресурсы, необходимые для краткосрочного финансирования оборотного капитала.

Дополнительным фактором роста неплатежей является неполное выполнение государством своих финансовых обязательств, в частности, бюджетных ассигнований на оплату госзаказов, содержание социальной сферы, армии, на субвенции дотационным регионам. Цепная реакция неплатежей, по оценкам, мультиплицирует их первоначальную сумму в 4 - 5 раз, порождает порочный круг - сокращение бюджетных ассигнований - рост неплатежей - спад производства - уменьшение налоговой базы.

Как известно, одним из главных путей пополнения доходной части бюджета является повышение уровня собираемости налогов. Существующая в настоящее время законодательная и нормативная база налоговой системы в большей своей части сложна и запутанна, поэтому руководителям предприятий трудно связать воедино все существующие законодательные и нормативные акты.

Кроме того, многие нормативные документы подвергаются фактически ежеквартальным изменениям (причем часто вводящимся задним числом), что становится трудноразрешимой проблемой для большинства предприятий в части профессионального ведения учета. Все это создает условия, позволяющие предприятиям и организациям снижать уровень налоговых платежей, а подчас и полностью уходить от налогообложения. Введение нового Налогового кодекса позволит устранить многие из существующих в этой части проблем.

В сложившейся практике обязательства перед бюджетом возникают при всех формах расчетов независимо от фактического получения предприятием денег.

Выходом из такого положения для многих предприятий стала работа на условиях 100%-ной предоплаты. Однако, работая при этом условии, используя наличные, а не кредитные деньги, можно обеспечить только очень небольшую степень загрузки уже действующих производственных мощностей.

Рассматривая различные аспекты проблемы неплатежей, нельзя обойти и такой сложный вопрос, как налогообложение банков.

Руководство Банка России неоднократно обращало внимание на то, что внесенный в Государственную Думу проект Налогового кодекса предусматривает для кредитных организаций такой порядок формирования резервов на возможные потери по ссудам, который, по сути, исключает интерес банков к работе с нефинансовым сектором.

Другим неприемлемым, с точки зрения Банка России, положением проекта является пункт о взимании налога на прибыль банков на альтернативной основе, т.е. исчисление налога либо от величины прибыли, либо от стоимости активов, исходя из того, какая сумма больше. Совершенно ясно, что взимание налога с убыточных банков не только не даст бюджету реальных дополнительных доходов, но и поставит под угрозу их способность выполнять свои обязательства перед кредиторами и вкладчиками.

Несовершенство налогового законодательства, его жесткая фискальная основа, когда сиюминутное поступление налогов становится главной целью, даже в ущерб будущему развитию экономики, создает дополнительные стимулы для уклонения производителей от уплаты налогов. Стремление к сокрытию налогов порождает использование наличных денег в расчетах, что в свою очередь создает криминогенную обстановку. 
 

Чтобы решить проблемы неплатежей в РФ:

1. Необходимо продолжить политику ограничения доходности по государственным внешним и внутренним финансовым займам, стимулируя таким образом направление ресурсов банковской системы в производство и сферу услуг.

2. Одним из главных факторов, способствующих развитию процесса неплатежей, является недостаточная развитость системы защиты прав собственности. По нашему мнению, неурегулированность платежных отношений в российской экономике зависит прежде всего от несформированности до настоящего времени механизмов ответственности за соблюдение контрактных обязательств, так как не были созданы новые рыночные нормы контрактного права взамен разрушенных отношений административно - командной экономики.

Это, несомненно, также снизит цену кредита для предприятий, так как сократит риски банковской системы при кредитовании производства, торговли и сферы услуг. Следует довести законодательную и нормативную базу до уровня, позволяющего оперативно взыскивать задолженность с организаций как по платежам в бюджет, так и в пользу кредиторов, включая банковские кредитные организации, обращая при необходимости ее на имущество должника, включая счета в иностранной валюте, а также более активно использовать процедуру банкротства предприятий.

3. Ввиду того, что проблемы неплатежей в хозяйстве Российской Федерации связаны в основном с неплатежеспособностью субъектов экономики Российской Федерации, необходимо ускорить принятие законов, обеспечивающих неукоснительное исполнение судебных арбитражных решений по хозяйственным спорам, развитие системы органов, задачей которых является исполнение судебных решений, осуществление банкротства неплательщиков.

4. Поскольку в настоящее время в процессе кредитования промышленности, строительства, сельского хозяйства, сферы услуг возникают проблемы при обращении взыскания средств по кредитному соглашению на предмет залога при его реализации, необходим закон, регулирующий вопросы ипотечного кредитования и способствующий развитию залогового рынка в целом.

5. В целях создания механизма пополнения оборотных средств предприятий за счет источников финансового рынка необходимо принять меры по совершенствованию рынка векселей, а также созданию рынка ценных бумаг нового вида ("коммерческих" ценных бумаг), то есть осуществлению эмиссионных облигационных займов предприятий.

6. Ассоциациям банковских кредитных организаций следует принять меры по совершенствованию системы и методов мониторинга финансового положения предприятий, позволяющего оценивать их как потенциальных кредитозаемщиков.

7. Необходимо осуществить дополнительные меры по ужесточению контроля за оборотом наличных денег, включая:

• взыскание штрафа в 2-кратном размере суммы произведенного платежа с каждой из сторон, участвующей в расчетах (сделке), за осуществление расчетов наличными денежными средствами с другими юридическими лицами сверх установленного в Российской Федерации предельного размера расчетов наличными деньгами;
• штраф в размере произведенных расходов из выручки за несоблюдение согласованных с кредитной организацией условий расходования на месте поступающих в кассу предприятий наличных денег, а также их использование без согласования с обслуживающим банком;
• штраф на руководителей предприятий в 50-кратном размере минимального уровня оплаты труда за ненадлежащее оформление и ведение первичных бухгалтерских документов по учету кассовых операций или их отсутствие.

Неплатежи, задолженности предприятий друг перед другом, долги бюджета перед пенсионерами, работниками бюджетной сферы, перед предприятиями коммунальной сферы - тотальная хроническая болезнь экономик постсоветских государств, которая, как оказалось, еще более трудно поддается лечению, чем даже бюджетный дефицит и инфляция. Однако анализ причин и поиск путей выхода из кризиса неплатежей не получил должного освещения в научной литературе, быть может потому, что изначально предполагалось, что явление это временное и несамостоятельное и с ликвидацией галопирующей инфляции и снижением бюджетного дефицита неплатежи исчезнут сами по себе. К серьезным публикациям следует, по-видимому, прежде всего отнести статьи, опубликованные в сентябрьском номере “Вопросов экономики”, ряд публикаций в научно-практических и отраслевых журналах, выходящих на постсоветском пространстве. Анализируя причины кризиса неплатежей, авторы, как правило, акцентируют внимание на макроэкономических факторах. Следующие группы причин кризиса неплатежей в Российской Федерации: искусственная нехватка денег в стране, преднамеренная неоплата государственных заказов, задержка пенсий и зарплаты работникам бюджетной сферы, налоговая политика, монополистическое ценообразование, не конкурентоспособность отечественной продукции, “прокрутка” денег в банковской сфере. Сюда же ряд авторов относит и “неадекватное поведение руководителей предприятий, противоправное поведение руководителей предприятий (уклонение от налогов)”.

Если предприятия конкурентной сферы экономики промышленности, торговли как правило имеют юридическую и организационную возможность свои взаимоотношения с покупателями строить на основе предоплаты за отгружаемые товары, то предприятия, относимые традиционно к естественным монополиям, прежде всего энергетика и связь, такой возможности не имеют: потребители рассчитываются с ними лишь по факту оказания услуг или покупки товара (электро- и тепло энергии).

Именно система расчетов без предоплаты создает потенциальную возможность роста сверхнормативной дебиторской задолженности на этих предприятиях. Учитывая же, что электроэнергетика находится в “основании” производственной пирамиды, относится к базовым отраслям, результаты деятельности которой не просто трансформируются, а мультиплицируются в других отраслях народного хозяйства, нетрудно понять, сколь негативным является воздействие неплатежей за электроэнергию на экономику в целом. Пытаясь погасить недополучение денежных средств от неплательщиков, энергосбытовые предприятия постоянно повышают тарифы, что в свою очередь расширяет круг тех, кто не может в срок расплатиться, т.е. на лицо замкнутый круг, разорвать который необходимо решительно и срочно. Ситуация усугубляется еще и тем, что энергоснабжающие организации не имеют возможности проводить адресные отключения электроэнергии, практикуемые же так называемые “веерные” отключения напрямую нарушают гражданские права тех потребителей, которые оплачивают счета в срок.

Рассматривая естественные монополии как “зачинщика” кризиса неплатежей, а монополистическое ценообразование как одну из причин роста задолженностей, авторы ряда публикаций забывают о том, что и сами естественные монополии едва ли не главные жертвы “дебиторки”, причем оказавшиеся в самом невыгодном, беззащитном положении: не имея реальных рычагов воздействия на неплательщиков, они к тому же ограничены в возможностях покрытия убытков за счет роста тарифов в силу того, что последние регулируются государством. Более того, для естественных монополий регулируются также системы оплаты и расчетов с потребителями, форма и содержание договора с клиентом. 

 Введенная взамен льготного тарифа для неимущих, пенсионеров, ветеранов войны и некоторых других категорий граждан фиксированная компенсация расходов за коммунальные платежи покрывает сегодня в лучшем случае расходы по оплате содержания жилья, взимаемые КСК. Коммунальные расходы зачастую превышают размеры пенсии и заработной платы работников бюджетных учреждений. Не удивительно, что в структуре дебиторской задолженности предприятий коммунальной сферы - энергетики, водоканала, телекоммуникаций - доля населения неуклонно растет. Т.е. на практике действует механизм, когда недофинансирование социальной и бюджетной сферы опосредовано, через неплатежи за коммунальные расходы и недополучение доходов предприятиями -естественными монополистами, ложится тяжелым финансовым бременем на эти предприятия, а затем, поскольку тарифы монополистов неуклонно растут, и на бюджеты добросовестных плательщиков. В свою очередь, последних с ростом тарифов становится все меньше и круг замыкается. 

Однако следует сознавать, что наряду с макроэкономическими причинами рост дебиторской задолженности базируется на внутренних проблемах самих предприятий и ее снижение должно стать для предприятий одной из основных управленческих задач. Вместе с тем здесь налицо и обратная связь: успешная борьба за снижение дебиторской задолженности на каждом отдельном предприятии - залог общей победы над неплатежами.

К сожалению, все попытки борьбы с неплатежами локальными методами пока не дают ощутимых результатов.

В целом, необходимо на всех уровнях управления достигнуть понимания того непреложного факта, что задолженность потребителей в естественных монополиях лежит в самом основании пирамиды неплатежей и поэтому в борьбе с этим явлением уместны самые решительные и чрезвычайные меры.