Автор работы: Пользователь скрыл имя, 07 Октября 2012 в 20:10, курсовая работа
Налоги обеспечивают реализацию социальной, экономической, оборонной и других функций государства. Они идут на содержание государственного аппарата, армии, правоохранительных органов, финансирование образования, здравоохранения, науки. Из собранных в виде налогов средств государство строит школы, высшие учебные заведения, больницы, детские дома, государственные предприятия; платит зарплату преподавателям, врачам, государственным служащим, стипендии и пенсии. Часть средств идет на социальные пособия пожилым и больным людям, защиту здоровья матери и ребенка, окружающей среды и т.д.…
ВВЕДЕНИЕ
I. Сущность налогообложения.
1. Сущность налогов.
2.Функции налогов.
3. Принципы построения Российской налоговой системы.
4.Элементы налога.
4.1. Субъект налогообложения (налогоплательщик).
4.2. Носитель налога.
4.3. Объект налогообложения.
4.4. Масштаб налога и единица налогообложения.
4.5. Налоговая база.
4.6. Налоговая ставка.
4.7. Налоговый период и срок уплаты.
4.8. Порядок уплаты налогов и сборов.
4.9. Способы уплаты налога.
4.10. Налоговые льготы.
II. Виды налогообложения.
1. Виды налогов.
1.1.Подоходный налог с физических лиц.
1.2.Налог на добавленную стоимость.
1.3.Акцизы.
1.4.Государственные пошлины.
1.5. Таможенные сборы и пошлины.
III. Налоговая система Российской Федерации.
Но при этом любая налоговая система, где бы она ни применялась и какими конкретными чертами ни характеризовалась, должна отвечать определенным кардинальным требованиям.
Первое и важнейшее из них - это соблюдение принципа равенства и справедливости. Это прежде всего означает: тяжесть налогового бремени должна распределяться между всеми в равной (не одинаковой) мере, и каждый налогоплательщик обязан вносить свою справедливо определенную долю в казну государства.
Вторым непременным требованием, которому должна отвечать налоговая система, является эффективность налогообложения. Реализация этого требования предполагает:
Понятно, что по отношению к нашей стране, экономика которой до недавнего времени находилась в глубоком кризисе, это обстоятельство имеет исключительно важное значение.
Обязательным условием эффективности налоговой системы является и то, чтобы она не допускала произвольного толкования, была понятна налогоплательщикам и принята большей частью общества. К сожалению ни одно из выше перечисленного не имеет место быть в нашей стране.
И последнее условие реализации требования эффективности налогообложения: административные расходы, которые нужны для управления налогами и соблюдения налогового законодательства, надлежит минимизировать.
В 1999-2000 годы проведение налоговой политики стало главным инструментом государственного стимулирования макроэкономического развития. Ее особенностью в современных условиях является снижение налоговых ставок, прежде всего, прибыли. Либерализация налогообложения обеспечивает довольно устойчивые темпы экономического роста и способствует в долговременной перспективе поступлениям в бюджет, что ведет к сокращению его дефицита, а, следовательно, приводит и к снижению темпов инфляции.
Нестабильность наших налогов, постоянный пересмотр ставок, количества налогов, льгот и т. д. несомненно, играет отрицательную роль, а также препятствует инвестициям как отечественным, так и иностранным. Нестабильность налоговой системы, противоречивость и запутанность многочисленных инструкций и разъяснений Министерства финансов РФ и МНС (часто друг другу противоречащих) на сегодняшний день - главная проблема реализации реформы налогообложения.
Москва 2002г
Санкт-Петербург 2001г
4. Курс лекций по налогам Панкратовой О.Ю. в ГОУ МКК 2004г
5. Налоговый Кодекс РФ I и II части
6. Курс экономической теории учебное пособие Гребеник В.В.
Размер вычетов |
Лица, имеющие право на вычеты |
1.Стандартные налоговые вычеты | |
3000 руб. за каждый месяц налогового периода |
Лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь, а так же ставшие инвалидами вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и НПО «Маяк», инвалиды ВОВ (ст.218) |
500 руб. за каждый месяц налогового периода |
Герои СССР и Герои РФ, лица, награжденные орденом Славы 3-х степеней; участники ВОВ, блокадники и узники концлагерей, инвалиды детства, а также 1и 2.ой групп, и т.д. |
400 руб. за каждый месяц налогового периода |
На каждого работника до достижения им дохода 20000 рублей (совокупного) |
300 руб. за каждый месяц налогового периода |
На каждого ребенка у налогоплательщиков до достижения совокупного дохода в 20000 руб.; вдовам (вдовцам) и одиноким родителям, опекунам и попечителям налоговый вычет производится в двойном размере. |
2.Социальные налоговые вычеты | |
В размере фактически произведенных расходов, но не более 25% |
Налогоплательщики, перечисляющие суммы на благотворительные цели организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и т.д. |
Фактически произведенные расходы на обучение, но не более 25000руб. (на каждого ребенка до 24 лет) |
Лица, перечисляющие плату за обучение в образовательных учреждениях. |
Фактически произведенные расходы на лечение и медикаменты, но не выше 25000 рублей |
Лица, оплатившие стоимость лечения в медучреждениях свое или супруги, а также своих родителей и детей до 18 лет, а также стоимость медикаментов, прописанных врачом |
3.Имущественные налоговые вычеты. | |
Сумма не более 1000000 руб., получ. От продажи жилых домов, квартир, дач и т.д., находящихся в собственности менее 5лет |
Лица, получившие доход
от продажи указанной |
Фактически полученная
сумма, если срок нахождения вышеперечисленного
имущества в собственности |
Лица, получившие доход от продажи указанного собственного имущества |
Сумма не более 125000 руб., от продажи иного имущества, находящегося в собственности менее 3 лет |
Лица, получившие доход от указанной собственности |
Фактически полученные суммы от продажи иного имущества, находящегося в собственности более 3лет |
Лица, получившие доход от продажи указанной собственности |
Фактически произведенные расходы на новое строительство или покупку жилья, а также погашение ипотечного кредита и процентов по нему, но не более 600000руб. |
Лица, получившие доход от указанной собственности |
4.Профессиональные налоговые вычеты | |
Фактически произведенные расходы, связанные с получением доходов |
|
Виды подакцизных товаров |
Ставки акцизов (в процентах или рублях и копейках за единицу измерения) |
Этиловый спирт из всех видов сырья |
8руб. за 1литр безводного этилового спирта |
Этиловый спирт из всех видов (кроме спирта-сырца) |
12руб. 60 коп. За 1 литр безводного этилового спирта |
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 25%, за исключением вин, спиртосодержащая продукция |
88руб, 20коп. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах. |
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта от 9до 25% включительно, за исключением вин |
65руб.10 коп. За 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах. |
Алкогольная продукция, с объемной долей этилового спирта до 9% включительно, за исключением вин |
45руб. 15коп. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах. |
Вина (за исключением натуральных); виноградные специальные, оригинальные (крепленые), плодовые, вермуты. |
36руб. 75коп за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах. |
Вина шампанские и игристые |
9руб. 45коп за 1 литр |
Вина натуральные (кроме шампанских и игристых) |
3руб. 15коп. за 1 литр |
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 8,6% включительно, в том числе безалкогольное |
1руб. за 1 литр |
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6% |
3руб. 30коп. за 1 литр |
Табачное сырье,табачные отходы, прочий промышленно изготовленный табак и промышленные заменители табака, используемые в качестве сырья для производства табачной продукции |
0% |
Табачные изделия и трубочный табак |
405 руб. за 1 кг |
Табак курительный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции |
166 руб. за 1 кг |
Сигары |
10 руб. за 1шт. |
Сигариллы, сигареты с фильтром длиной свыше 85мм |
75 руб. за 1000 шт. |
Сигареты с фильтром 1, 2, 3и 4-го класса по ГОСТу |
35 руб. за 1000 шт. |
Сигареты с фильтром, за исключением сигарет длиной свыше 85мм и сигарет 1, 2, 3и 4-го класса по ГОСТу |
55 руб. за 1000 шт. |
Сигареты без фильтра, папиросы |
10 руб. за 1000 шт. |
Ювелирные изделия |
5 % |
Нефть и стабильный газовый конденсат |
66 руб. за 1 тонну |
Автомобили легковые с мощн. двигателя до 67,5кВт |
5 – 10 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.) |
Автомобили легковые с мощностью двигателя от 67,5кВт до 112,5кВт (90-150л.с.) |
10 –100 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.) |
Автомобили легковые
и мотоциклы с мощностью |
100 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.) |
Дизельное топливо |
550 руб. за 1 тонну |
Бензин автомоб. с др. акт\числами |
1850 руб. за 1 тонну |
Бензин автомоб. с акт\числом до «80» |
1350 руб. за 1 тонну |
Масло для дизельных и карбюраторных двигателей |
1500 руб. за 1тонну |