Мотивация персонала предприятия на примере ООО «УниверсалОптТорг»

 

     Приступая к анализу фонда оплаты труда  необходимо рассчитать абсолютные и  относительные отклонения (таблица  2.6).

    Рассчитаем  отклонения ФОТ:

    - Абсолютное отклонение:

      ±∆ФЗП = ФЗП_ф – ФЗП_б                                                                                                                                          (2.1)

где ФЗП_ф – фонд заработной платы в отчётном периоде;

   ФЗП_{б  -} фонд заработной платы в базисном периоде 

    ±∆ФЗП = 29670 – 27580 = 2090 т.руб. 

    - Относительное отклонение:

    ±∆ФЗП_отн = ФЗПф – (ФЗП^пер._б * k + ФЗП^пост._б)                                                     (2.2)

где ФЗП_ф – фонд заработной платы в отчётном периоде;

   ФЗП^пер._б – переменная часть в фонде заработной платы в базисном периоде;

   ФЗП^пост._б - постоянная часть в фонде заработной платы в базисном периоде 

    k = ВПф/ВПб                                                                                                          (2.3) 

    k = 72063/68290 = 1,06

    ±∆ФЗП_отн = 29670 – (15966*1,06 + 11584) = +1130 т.руб.

    Отклонение  со знаком «+» говорит о перерасходе  фонда заработной платы.

    Фонд  заработной платы связан непосредственно  с объемом валовой продукции.

    Рассчитаем  влияние факторов на ФОТ:

    - откл.₁ = ФЗП^усл.₁ - ФЗП_б = 29120 – 28288 = +832 т.руб.

    - откл.₂ = ФЗП^усл.₂ - ФЗП^усл.₁ = 23968 - 29120 = -5152 т.руб.

    - откл.₃ = ФЗП^усл.₃ - ФЗП^усл.₂ = 26065 - 23968 = -2 097 т.руб.

    - откл.₄ = ФЗП_ф - ФЗП^усл.₃ = 32581 – 26065 = +6516 т.руб.

    В целом фонд заработной платы увеличился на 832 т.руб. 

Таблица 2.6 - Анализ фонда оплаты труда за 2010 год

 

    В связи с тем, что количество отработанных дней в расчете на одного работника  снизилось на 10 дней фактически по сравнению  с планом, фонд заработной платы  уменьшился на 5152 т.руб.

    В связи с тем, что продолжительность  рабочего дня уменьшилась на 0,3 часа фактически по сравнению с планом фонд заработной платы снизился  на 2097 т.руб.

    В связи с тем, что часовая заработная плата увеличилась на 0,01 т.руб. фактически по сравнению с планом фонд заработной платы возрос на 6516 т.руб.

    В целом можно сказать о  перерасходовании ФОТ в связи с нехваткой  производственных рабочих. В связи  с этим увеличиваются затраты  на оплату труда рабочих из-за увеличения объёма работ, растут затраты на оплату труда специалистов и инженерных служащих, а также на автоматизацию  и информатизацию труда.

     Насколько полно и эффективно используются трудовые ресурсы предприятия определим  по количеству отработанных дней и  часов одним работником за анализируемый  период времени, а также по степени  использования фонда рабочего времени (ФРВ). Данные для анализа представлены в таблице 2.7. 

     Таблица 2.7 - Использование персонала предприятия в 2010 году+

 

    Таким образом, на предприятии фактический  ФРВ меньше планового на 25912,5 ч, в  том числе за счет изменения:

    а) численности рабочих 

    ∆ФРВ_чр =  (ЧР_ф – ЧР_пл) ∙ Д_пл  ∙ П_пл                                                                                                                   (2.4) 

    ∆ФРВ_чр = (80 – 70) ∙ 225 ∙ 7,8 = -17550 (ч);

    б) количества отработанных дней одним  рабочим  

    ∆ФРВ_д = ЧР_ф ∙ (Д_ф –  Д_пл) ∙ П_пл                                                                              (2.5) 

    ∆ФРВ_д = 70 ∙ (217 – 225) ∙ 7,8 =  – 4368 (ч);

    в) продолжительности рабочего дня 

    ∆ФРВ_п = ЧР_ф ∙ Д_ф ∙ (П_ф – П_пл )                                                                               (2.6) 

    ∆ФРВ_п = 70 ∙ 217 ∙ (7,5 − 7,8) =  – 4557 (ч).

    Как видно из приведенных данных, предприятие  использует имеющиеся трудовые ресурсы  недостаточно полно. В среднем одним  рабочим отработано 217 дней вместо 225, в силу чего сверхплановые целодневные  потери рабочего времени составили  на одного рабочего 8 дней, а на всех – 560 дней, или 4368 ч. (560 ∙ 7,8). Однако наибольшие потери рабочего времени предприятие несёт вследствие нехватки рабочих. Существенны и внутрисменные сверхплановые потери рабочего времени: за один день они составили 0,3 ч, а за все отработанные дни всеми рабочими – 4557 ч. (70 ∙ 217 ∙ 0,3). Общие потери рабочего времени – 26475 ч. (17550+4368+4557), или 23,5 % (26475/112700).

    Для выявления причин целодневных и  внутрисменных потерь рабочего времени  сопоставим данные фактического и планового  баланса рабочего времени (таблица  2.8). 
 
 
 
 
 

     Таблица 2.8 - Анализ использования фонда рабочего времени за 2010 год

 

    Таким образом, большая часть потерь (280+140+280) ∙ 7,8+3500= 8960 ч. вызвана субъективными факторами – дополнительные отпуски с разрешения администрации, прогулы, простои, что можно считать неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени. Недопущение их равнозначно высвобождению 5 работников (8960/1755).

    Для того чтобы оценить уровень интенсивности  использования трудовых ресурсов воспользуемся  системой обобщающих, частных и вспомогательных  показателей производительности труда. В качестве обобщающих показателей  используем среднегодовую, среднедневную  и среднечасовую выработки продукции  одним рабочим, а также среднегодовую  выработку продукции на одного работающего в стоимостном выражении. К частным показателям относятся трудоемкость продукции или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час. К вспомогательным показателям относятся  затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени.

    Среднегодовую выработку продукции и/или услуг  одним работником определяем по формуле: 

    ГВ_ппп  = У_д ∙ Д ∙ П ∙ ЧВ                                                                                          (2.7) 

    При определении влияния указанных  в формуле факторов воспользуемся  одним из способов детерминированного факторного анализа. Исходные данные для  проведения расчёта представлены в  таблице 2.9. 

     Таблица 2.9 - Исходные данные для факторного анализа производительности труда за 2010 год