Бюджетное планирование деятельности на предприятии

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Февраля 2015 в 22:49, курсовая работа

Описание работы

Целью данной работы является рассмотрение бюджетирования как управленческой технологии в гибком развитии предприятия, разработка и рассмотрении схем взаимодействия различных бюджетов, организации бюджетирования на предприятии.
Для достижения поставленной цели мной будет рассмотрен вопрос формирования бюджетов и на примере предприятия - Хлебопекарни "Исеть", котораяпланирует внедрить новое, более совершенное оборудование.

Содержание работы

Введение
1. Бюджетное планирование деятельности на предприятии
1.1 Составные части бюджетирования на предприятии
1.2 Виды бюджетов на предприятии
1.3 Бюджет продаж
1.4 Ожидаемый объем производства
1.5 Расчет производственных затрат и эксплуатационных расходов
1.6 Прогнозирование денежного потока
1.7 Бюджет доходов и расходов по отгрузке
1.8 Прогнозный баланс
2. Заключение
Список использованной литературы

Файлы: 1 файл

Основы контроллинга - копия.doc

— 227.50 Кб (Скачать файл)

 

 

1.4 Ожидаемый объем производства

Производственные мощности используются оптимально, и производственные запасы имеют оптимальный размер. По фактическим условиям запас готовой продукции на конец периода принимаем в размере 10% объема продаж следующего периода. Запас продукции на начало периода 10 % объема продаж данного квартала. В этом случае желательный запас готовой продукции на начало периода составит 312,3 тонн. Таким образом, в 2008 г. необходимо начать уже производство новой продукции с целью планирования реализации с первого дня 2009 года.

 

Таблица 3. Бюджет производства

 

Показатель

2009 год (по кварталам)

Итого

1кв

2кв

3кв

4кв

1.Объем продаж, тн

3123

2555

2413

3265

11356

2. Желательный запас готовой продукции  на начало квартала, тн

312,3

255,5

241,3

326,5

 

3. Желательный запас готовой продукции  на конец квартала, тн

255,5

241,3

326,5

312,3

 

4.Объем производства в натуральном выражении, тн

3066,2

2540,8

2498,2

3250,8

11356,0


 

1.5 Расчет производственных затрат и эксплуатационных расходов

Для расчета бюджета прямых материальных затрат на производство хлеба "Пшеничный" подовый возьмем предварительно рассчитанные данные по объему производства продукции в тоннах на 2009 г. Исходя из технологии приготовления хлеба "Пшеничный" и рецептуры приготовления рассчитаем потребность в сырье на весь объем производимой продукции в таблице 4.

Таблица 4. Бюджет прямых материальных затрат на производство хлеба "Пшеничный" подового

 

Показатель

2009 год (по кварталам)

Итого

1кв

2кв

3кв

4кв

1.Объем производства в натуральном  выражении, тн

3066,0

2540,8

2498,2

3250,8

11356,0

2. Объем муки на 1,0 тн изделия, кг

803,4

803,4

803,4

803,4

803,4

3.Потребность в муке на заданный  объем производства, в тн

в тыс.руб.

2463,4

17243,7

2041,3

14288,9

2007,0

14049,3

2611,7

18281,8

9123,4

63863,8

4Прочие основные материалы,тыс.ру

Масло растительное

В тн

В тыс. руб.

Дрожжи прессованные

В тн

В тыс. руб.

Соль

В тн

В тыс. руб.

473.5

2,17

65,1

17,24

362,04

23,16

46,32

392,5

1,8

54.0

14,29

300,09

19,19

38,38

385,9

1,77

53,1

14,05

295,05

18,87

37,74

501,9

2,3

69,0

18,28

383,88

24,55

49,1

1753,7

8,04

241,2

63,86

1341,06

85,76

171,52

5 Вспомогательные материалы

172,43

142,89

140,49

182,82

638,64

Итого прямые мат. затраты, тыс. руб.

17889,6

14824,3

14575,7

18966,6

66256,2


Рассчитав бюджет прямых материальных затрат сможем произвести расчет бюджета закупок сырья по кварталам 2009 г.

 

Таблица 5. Бюджет закупок, в тыс. руб.

 

Показатель

2009 год (по кварталам)

Итого

1кв

2кв

3кв

4кв

1.Потребность в сырье

17889,6

14824,3

14575,7

18966,3

66256,1

2.Запас на конец периода

1482.4

1457,5

1896,6

1788,9

 

3.Запас на начало периода

1788,9

1482,4

1457.5

1896,6

 

4.Объем закупок

17583,0

14799,4

15014,8

18858,9

66256,1


На основании данных о графике поступлений денежных средств по договорам поставки и данных об необходимом объеме сырья, предприятие сможет спланировать график ожидаемых выплат за сырье в 2009 году.

 

Таблица 6. График ожидаемых выплат за сырье, в тыс. руб.

 

Показатель

2009 год (по кварталам)

Итого

1кв

2кв

3кв

4кв

1.Объем закупок

17583,0

14799,4

15014,8

18858,9

66256,1

2.Счета на оплату на начало  года

16497,0

       

3.Оплата материалов и запасов 1кв

10549,8

7033,2

     

4.Оплата материалов и запасов 2кв

 

8879,6

2816,3

   

5. Оплата материалов и запасов 3кв

   

9008,8

6005,9

 

6. Оплата материалов и запасов

     

11315,5

 

7.Итого денежные платежи

27046,8

15912.9

11825,2

17321,2

72106,1


 

Также предприятию не обойтись без выплаты заработной платы работникам основного производства.

 

Таблица 7 Прямые затраты на оплату труда

 

Показатель

2009 год (по кварталам)

Итого

1кв

2кв

3кв

4кв

1.Объем производства в натуральном  выражении, тн

3066,2

2540,8

2498,2

3250,8

11356,0

2.Сдельная расценка за 1 тонну, руб.

108,4

108.4

108,4

108,4

 

3.Прямой (тарифный) фонд заработной  платы, тыс. руб.

332,3

275,4

270,8

352,3

1230,9

4.Доплата до часового фонда  оплаты труда, тыс. руб.

66,48

55,08

54,16

70,48

246,2

5.Доплата до месячного (годового) фонда оплаты труда, тыс. руб.

31,91

26,44

26,0

33,83

118,18

6.Годовой фонд оплаты труда  основных рабочих, тыс. руб.

430,77

356,94

350,96

456,7

1595,37

7.Районный коэффициент, тыс.руб.

64,62

53,54

52,64

68,51

239,31

8.Общий годовой фонд оплаты труда производственных рабочих, тыс. руб.

495,39

410,48

403,6

525,21

1834,68

9.Единый социальный налог:

а) Пенсионный фонд

б) Фонд социального страхования

в) Фонд медицинского страхования

176,36

138,71

19,82

146,13

114,93

16,42

143,68

113,01

16,14

186,97

147,06

21,01

653,15

513,71

73,39

10.Часовой фонд оплаты труда, тыс. руб.

398,86

330,5

324,96

422,87

 

 

Несмотря на то, что работники производят и другую продукцию, возникает необходимость оплаты труда работников для производства нового вида продукции. С этой целью составляем расчет прямых затрат на оплату труда работников предприятия ООО "Исеть" на 2009 год в таблице 7.

Если все затраты с целью составления бюджета и управлением производственными затратами разделить на постоянные и переменные, то в бюджет производственно-накладных расходов войдут постоянный и условно-постоянные расходы, в том числе амортизация основного оборудования, заработная плата вспомогательным работникам, страхование, налог на имущество и т.д. Бюджет производственно-накладных расходов составим в таблице 8.

 

 

Таблица 8 Бюджет производственно- накладных расходов (тыс.руб.)

Показатель

2009 год (по кварталам)

Итого

1кв

2кв

3кв

4кв

Условно-переменные расходы

523,88

428,63

404,8

547,69

1905,0

1.Условно- постоянные расходы

Заработная плата на вспом. рабочих

Амортизация

А) существующего оборудования

Б) нового оборудования

505,1

381,9

72,75

505,1

381,9

72,75

505,1

381,9

72,75

505,1

381,9

72,75

2020,4

1527,6

291,0

2.Страхование, налог на имущество

9,1

9,1

9,1

9,1

36,4

3.Итого накладные расходы

1492,73

1397,48

1373,65

1516,54

5780,4

4.Накладные расходы без учета  амортизации

1038,08

942,83

919,0

1061,89

3961,8

Информация о работе Бюджетное планирование деятельности на предприятии