Анализ инновационного проекта по созданию мини-типографии

Предполагаемая деятельность данной фирмы имеет целью оказание услуг населению в области цветной полиграфии, а также сопутствующих услуг по переплету, сканированию, ламинированию, а также тиражированию печатных материалов как в небольших количествах, что можно сделать на копировальном аппарате, так и размножение таких материалов, тираж которых слишком велик для ксероксов и слишком мал для типографий при помощи ризографа. Наша фирма в состоянии обеспечить потребности в производстве бланков, формуляров, бюллетеней, листовок, рекламных брошюр, проспектов, буклетов. Потенциальными потребителями полиграфических и копировальных услуг являются физические и юридические лица. (см. табл. 1)

 

 

 

Разработка календарного плана-графика проекта. 

Таблица 1

Расчет производится в  долларах США ($US).

Календарный план-график проекта, $US

№ этапа	Содержание этапа	Дата начала	Дата окончания	Затраты,  $
1.	Разработка бизнес-плана	01.12.2013	31.12.2013	1000
2.	Юридическая регистрация	08.02.2014	28.02.2014	180
3.	Подготовка помещения	05.03.2014	08.03.2014	500
4.	Закупка оборудования	07.03.2014	15.04.2014	8000
5.	Монтаж оборудования	16.04.2014	17.04.2014	200
6.	Наладка оборудования	17.04.2014	17.04.2014	150
7.	Подбор персонала	20.04.2014	15.05.2014	100
8.	Рекламная кампания	01.06.2014	01.07.2014	120
9.	Производство	22.05.2014

 

 

2.2. Расчет эффективности  проекта

В среднем мини—типография (офсетный станок + вспомогательное оборудование) реально может приносить доход около 2-5 тысяч долларов в месяц. Цена одного оттиска на копировальном оборудовании составляет 0,5 доллара, а затраты - около 12 центов/оттиск. При почти полной загрузке машины можно получить “грязную“ прибыль в 10 тысяч долларов в месяц. С вычетом затрат на обслуживание, аренду помещения, зарплату сотрудников - получается около 2-3 тысяч долларов чистой прибыли в месяц. (см табл. 2)

 

 

 

 

Таблица 2.

Поток выгод по проекту, $US

Годы	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Выгоды	5000	6500	8000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000

Поток эксплуатационных затрат по проекту

Наиболее важной и используемой для целей планирования и контроля является классификация издержек по типу "поведения" затрат в зависимости от изменения объема производства или от уровня деловой активности компании. Рост или снижение объема производства вызывает соответствующий рост или снижение уровня определенных затрат. При этом другие затраты остаются неизменными. (см. рис. 1)

Затраты относятся к переменным, если их величина зависит от объема оказанных услуг.

 

 

Рис.1 Изменение уровня переменных затрат на единицу продукции, услуги в зависимости от объёма оказанных услуг.

Постоянные затраты - это расходы, относительно стабильные (изменяются незначительно) при колебаниях объемов производства, услуг (например, амортизационные отчисления, арендная плата и т. п.).

Постоянные затраты на единицу услуг изменяются обратно пропорционально изменению объема оказанных услуг. Эти затраты в бухгалтерском учете включают в себя общехозяйственные расходы, в течение месяца накапливающиеся на одноименном счете.

Исходя из целей данного проекта, планируются следующие постоянные затраты:

• Погашение банковского кредита;
• Заработная плата работникам; (3 человека)
• Начисления на з/п;
• Плата за телефон, интернет;
• Затраты на электроэнергию;
• Амортизационные отчисления:

- оборудование;

- помещение;

- транспорт;

• Страховые взносы;

Переме́нные затраты (англ. variable costs) — виды расходов, величина которых изменяется пропорционально изменению объемов продукции. Противопоставляются постоянным затратам, с которыми в сумме составляют общие затраты.

В данном проекте предполагаются следующие переменные затраты:

• Расходы по закупке сырья;
• Кредитные обязательства;
• Расходы на рекламу;
• Налоговые отчисления (НДС; Налог на прибыль);
• Прочие неучтённые расходы;

В зависимости от объёмов производимой продукции будет меняться величина издержек на единицу продукции.

Ежегодные эксплуатационные затраты по проекту складываются из количества используемых ресурсов в проекте на цену ресурсов. Затраты по проекту приведены в таблице 3.

 

 

 

 

Таблица 3.

Поток эксплуатационных затрат по проекту, $US

Годы	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Затраты	900	1300	2200	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000

 

Погашения займа

Для реализации проекта берется кредит в размере 10500 $US  одной суммой из расчета 10 % годовых. График погашения и обслуживания займа приведен в таблице 4.

• Сумма займа: 10500$US;  
• Составлен: 01.12.2013

Таблица 4.

График кредитования

№ п/п	Дата платежа или займа	Сумма займа	Погашение основной суммы	Остаток долга	10% годовых	Всего
1	01.12. 13	10 500	-	10 500	-	-
2	20.12.13	-	-	10 555	-	-
3	20.01.14	-	-	10 643	-	-
4	20.02.14	-	-	10 643	89	89
5	20.03.14	-	-	10 643	89	89
6	20.04.14	-	-	10 643	89	89
7	20.05.14	-	-	10 643	89	89
8	20.06.14	-	-	10 643	89	89
9	20.07.14	-	-	10 643	89	89
10	20.08.14	-	-	10 643	89	89
11	20.09.14	-	-	10 643	89	89
12	20.10.14	-	-	10 643	89	89
13	20.11.14	-	-	10 643	89	89
14	20.12.14	-	3500	7143	89	3589
15	20.01.15	-	-	7143	60	60
16	20.02.15	-	-	7143	60	60
17	20.03.15	-	-	7143	60	60
18	20.04.15	-	-	7143	60	60
19	20.05.15	-	-	7143	60	60
20	20.06.15	-	-	7143	60	60
21	20.07.15	-	2500	4643	60	2560
22	20.08.15	-	-	4643	39	39
23	20.09.15	-	-	4643	39	39
Продолжение таблицы 4
24	20.10.15	-	-	4643	39	39
25	20.11.15	-	-	4643	39	39
26	20.12.15	-	2500	4643	39	2539
27	20.01.16	-	-	2143	18	18
28	20.02.16	-	-	2143	18	18
29	20.03.16	-	-	2143	18	18
30	20.04.16	-	-	2143	18	18
31	20.05.16	-	-	2143	18	18
32	20.06.16	-	2143	-	18	2161
	Итого	10 500	10 643	-	1 702	12 345

Выплата процентов отложена на 3 месяца. За это время производится капитализация, проценты присоединяются к основному долгу. Начисление процентов осуществляется декурсивным способом.

1. Расчет выплаты процентов по кредиту за первый месяц:

10 500*19/365*0,1 = 55 $US

2. Капитализация: 10 555/12*0,1 = 88;

10 643/12*0,1 = 89 $US

Расчет основных показателей достоинства проекта.

а) Чистый дисконтированный доход (ЧДД):

 

                               Рt -Зt                                                   4100    5200       5800      6000        

               ЧДД= S ¾¾¾  - KT = -10250 + ¾¾ +  ¾¾    +            +           +

                               (1+r)t                                                   1,1       1,12          (1,1)3        (1,1)4

                 6000    6000     6000      6000      6000       6000

                +           +            +            +              +             +               = 24 078,3

    (1,1)5      (1,1)6    (1,1)7    (1,1)8     (1,1)9     (1,1)10             $US

Чистый дисконтированный доход (ЧДД) равен разности между текущей ценностью потока будущих доходов или выгод и текущей ценностью потока будущих затрат на осуществление, эксплуатацию и техническое обслуживание проекта на всем протяжении срока его жизни.

б) Внутренняя норма рентабельности

 

             ВНД – ставка дисконта, при которой ЧДД = 0.

 Внутренняя норма дохода по проекту равна ставке дисконта, при которой выгоды равны затратам. ВНД равняется максимальному проценту по ссудам, который проект может платить за финансирование инвестиций и ресурсов, необходимых для эксплуатации проекта, оставаясь при этом самоокупаемым.

При r=10%  ЧДД=24 078,3 $US

При r=20%  ЧДД=12 653 $US

При r=30%  ЧДД=6286 $US

При r=40%  ЧДД=2448 $US

При r=45%  ЧДД=1041 $US

При r=49%  ЧДД=89 $US

При r=50%  ЧДД=-155 $US

Таким образом, ВНД=49,5%.

 

в) Индекс доходности

Индекс доходности (ИД) представляет собой отношение суммы приведенных эффектов к величине капиталовложений. Его значение связано со значением ЧДД: если ЧДД положителен, то ИД >1 и наоборот.

                       ЧДД         24 078,3

           ИД= ¾¾¾¾ = ¾¾¾¾¾ =2,34

                        К                10250

В данном случае мы видим, что ИД >1, следовательно, проект эффективен. Это означает, что на каждый доллар вложенных средств получается 2 доллара  34 цента чистого дохода.

 

г) График окупаемости проекта (недисконтированный)