Анализ финансового состояния организации ООО «Рубцовский мясокомбинат»

 

     Для определения типа финансовой устойчивости используем данные агрегированного  баланса. Проверяем следующее условие: Z ≤ [(И^c + K^т) – F], 9040582 > [(25056363+ 0) –63395418]

     Условие  не выполняется, значит, предприятие является финансово  не устойчивым.

     Для характеристики типа финансовой устойчивости используем несколько абсолютных показателей, представленных и рассчитанных в  таблице №4.

     Если  выполняется система неравенств:

     

, предприятие имеет абсолютную  финансовую устойчивость

     Таким образом, на начало и конец года финансовое состояние ОАО «Рубцовский мясокомбинат» не устойчивое, у предприятия кризис, т.к. все показатели меньше 0. Ни одно неравенство не выполняется.

     Из  представленных расчётов видно, что на начало года и на конец года организация находиться в состоянии кризиса. Происходит рост практически всех показателей, особенно увеличивается заёмный капитал. Данное изменение негативно влияет на финансовую устойчивость предприятия. 

 

     Таблица 6.Анализ финансовой устойчивости предприятия  ОАО «Рубцовский мясокомбинат »

 

     Исходя  из произведенных расчетов коэффициентов  финансовой устойчивости можно отметить, что предприятие является не  финансово устойчивым т.к. почти  все коэффициенты не соответствуют нормативному значению и многие из них имеют отрицательную динамику.

     Значение  коэффициента автономии меньше чем  нормативное значение, что является отрицательным, т.к. предприятие зависимо от внешних кредиторов, соответственно доля собственного капитала очень мала для авансированного для осуществления основной деятельности.  Данный коэффициент имеет рост показателя, что свидетельствует об увеличении финансовой независимости предприятия.

     Коэффициент финансового риска  больше допустимых значений, но на конец отчетного  периода он уменьшается. Это говорит  о снижении финансового риска. На Н.Г. 3,02 ЗК приходиться на 1 рубль  СК, а на К.Г. 2,50 ЗК приходиться на 1 рубль СК. Судя по этим данным нужно увеличивать сумму собственного капитала.

     Анализируя  коэффициент маневренности собственного капитала можно сказать, что значение этого показателя низкое (по сравнению с нормативом), поэтому значительная часть собственного капитала закреплена во внеоборотных активах. Но все, же наблюдается небольшой рост, это положительный момент для организации.

     Коэффициент привлечения капитала на Н.Г 0,70 долгосрочных обязательств в устойчивых пассивах организации и на К.Г 0,63 .

     Коэффициент финансирования с нормативом не сходиться, что свидетельствует о низком финансировании, он означает, что на Н.Г. 0,33 заёмных средств покрывается заёмным капиталом, а на К.Г. 0,40 заёмных средств покрывается заёмным капиталом. 

     Коэффициент финансовой устойчивости с нормативным  значением сходиться, показывает, что 0,8 активов финансируется за счёт устойчивых пассивов. На Н.Г и на К.Г примерно одинаковое значение.

     Коэффициент обеспечения оборотных средств  собственными оборотными средствами показывает, что у предприятия оборотные  средства не обеспечены собственными оборотными средствами. Т.к. показатель имеет  значение меньше 0,1 и на начало и на конец отчетного периода (соответственно -2,34 и – 1,58), то предприятие можно отнести к разряду не платежеспособных. Кроме того, в течение года наметилась положительная тенденция, и предприятие повысило данный показатель на 0,76  пунктов. Это говорит о дополнительном улучшении финансового состояния, но собственных оборотных средств у предприятия катастрофически не хватает.

     Проанализировав абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости в их совокупности можно сделать вывод о совершенно не устойчивом финансовом состоянии  предприятия. Налицо недостаток собственных  оборотных средств  в начале и  в конце года, что осложняет  возможность предприятия нормально  функционировать. Единственный плюс, что активы финансируются за счёт устойчивых пассивов, что можно увидеть на примере коэффициента финансовой устойчивости, но и оно на конец года стало уменьшаться.  
 

     2.5. Анализ прибыли и рентабельности 

     Рентабельность - эффективность, прибыльность, доходность предприятия или предпринимательской  деятельности. Количественно рентабельность исчисляется как частное от деления  прибыли на затраты, на расход ресурсов.

     Полученные  данные занесем в аналитическую  таблицу. 

     Таблица 9. Анализ показателей рентабельности ОАО «Рубцовский мясокомбинат»

        

     Коэффициенты  рентабельности показывают эффективность  деятельности предприятия и характеризуют  уровень отдачи от затрат и степень  использования средств.

     Коэффициент рентабельность продаж характеризует  эффективность производственной и  коммерческой деятельности и показывает, сколько предприятие имеет чистой прибыли с рубля продаж. Рентабельность продаж в отчётном периоде 0,08 %, показывает, что 0,08 прибыли заложено в 1 рубле выручки, в базисном периоде 0,09% заложено в 1 рубле выручки. Происходит снижение на 0,01 % ,что не очень желательно для предприятия.

     Рентабельность  производственных фондов показывает, что 0,0006 руб. прибыли получит предприятие от 1 рубля средств, вложенных в производственные фонды.

     Рентабельность  собственного капитала показывает, что 0,001 руб. чистой прибыли принесет акционерам 1 руб. вложенный в собственный капитал.

     Показывает  сколько затрат приходиться на 1 руб. выручки. Рентабельность затрат уменьшается   на 0,22 .

     Анализ  динамики предприятия показал, что  за исследуемый период чистая прибыль  предприятия уменьшилась на 8134 т.р. Можно отметить, что за прошедший период произошло уменьшение выручки от продаж на 9770 т.р. при темпе изменения 147%, что соответствует уровню инфляции. Наибольший удельный вес прибыли организации составляет доходы и расходы от обычных видов деятельности (выручка и себестоимость), что свидетельствует о целевой направленности деятельности организации. (Приложение №4)

     За  исследуемый период у предприятия появились коммерчески и управленческие расходы, что говорит о стремлении предприятия расширять рынки сбыта (обслуживания) продукции. Операционных расходов у предприятия нет.

     Внереализационные расходы покрывают доходы ,и расходы  и доходы имеют тенденцию увеличиваться .

     В целом, основное внимание уделялось основной деятельности.