Анализ финансового состояния организации ООО «Рубцовский мясокомбинат»

     2. Анализ финансового  состояния организации  ОАО "Рубцовский мясокомбинат» 

     2.1. Краткая характеристика  предприятия. 

Название предприятия (краткое): ОАО "Рубцовский мясокомбинат" 

Организационно - правовая форма: Открытое акционерное общество 

Код ОКПО: 00420251 

Количество работающих: 264 

Годовой оборот (USD): 505344 

Вид деятельности: Производство с/х продукции, биосырья и с/х сырья

Почтовый адрес: Российская Федерация, 658209, Алтайский край, г.Рубцовск, ул.Тракторная, 35

Телефон: ( 38557 ) 4-30-83 

Руководитель (Ф.И.О.): Нагих Павел Дмитриевич.

     Сырьевая  зона: Рубцовский, Егорьевский, Волчихинский, Михайловский, Новичихинский, Поспелихинский, Шипуновский, Курьинский, Краснощёковский, Топчихинский, Усть-Калманский, Змеиногорский, Локтевский, Третьяковский, Благовещенский, Завьяловский, Ключевской районы

     Будущему гиганту мясной промышленности положила начало небольшая кишечная фабрика, которая была построена на правах концессии с англичанами в 1925 году. В степной зоне Алтая овцеводство было чрезвычайно развито. Баранья черева (кишки) с древних пор считалась незаменимым сырьем для производства колбас. Поэтому кишечный бизнес приносил баснословные доходы государству. Ведь за один бочонок овечьих кишок платили полбочонка золота на мировом рынке.

     Архивный  фонд собственно мясокомбината начинается с записи: "В 1941 году на базе фабрики  по переработке кишечного сырья  был создан рубцовский мясокомбинат". Статистические отчеты, датированные годами Великой Отечественной войны, содержат информацию о производстве и материально-технической базе предприятия. Основной вид деятельности - переработка говядины, свинины, баранины. В 41-м лепили на комбинате пельмени и стряпали пирожки. Колбасный цех производил полторы тонны продукции в смену. Цех ширпотреба вырабатывал клей и мыло, а цех лечпрепаратов - альбумин из эндокринного сырья.

     В 70-е годы комбинат - предприятие с  очень широким кругом деятельности. Здесь производятся мясные полуфабрикаты, субпродукты. Предприятие занимается заготовкой и реализацией мяса птицы, кроликов. Им выполняется задание  по сбору и сдаче пуха и пера. Однако мощности старого предприятия  не выдерживают возросших нагрузок. В феврале 1970 года забраковано 25 тонн, а в декабре - 16 тонн мяса, отгруженного иногородним получателям. Резко  снижается качество колбас.

     И во исполнение Постановления Совета Министров РСФСР №536 от 19.11.71 г. по решению краевого управления мясомолочной промышленности были приняты меры по выполнению плана капитального строительства  и ввода в эксплуатацию производственных объектов.

     1971 год считается официальным годом  ввода в действие нового мясокомбината,  хотя его строительство продолжалось  еще около двух лет. Новая линия по выработке колбас, оснащенная шприцем, куттером, фаршемешалкой, на примитивные столы с мясорубками, ножами и тазиками старого цеха. В новую лабораторию контроля качества переместились ветврачи. Со строительством нового комбината были введены в строй холодильники емкостью 1525 тонн. И результат технического переоснащения производства, автоматизации технологических процессов, усиления технологического и микробиологического контроля - обновление и расширение ассортимента. Освоено 150 наименований новых продуктов. В 1974 году Рубцовский мясокомбинат был признан лидером среди аналогичных предприятий в Алтайском крае.

     В перспективе развития предприятия  наращивать объём производства.

     2.2. Анализ состава, структуры и динамики имущества предприятия и источников его финансирования. 

     Экономическая интерпретация активов.

     Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, т.е. о вложении его  в конкретное имущество и материальные ценности, о расходах предприятия  на производство и реализацию продукции  и об остатках денежной наличности.

     Главным признаком группировки статей актива баланса считается степень их ликвидности (быстрота превращения  в денежную наличность). По этому  признаку все активы баланса подразделяются на долгосрочные или основной капитал (I раздел) и текущие (оборотные) активы (II раздел).

     В процессе анализа активов ОАО «Рубцовский мясокомбинат» в первую очередь следует изучить изменения в их составе и структуре (Таблица №2.1, приложение №2) и дать им оценку.

     Проведем  анализ активов организации.

     Анализ  динамики валюты баланса.

     На  начало  года валюта баланса ОАО «Рубцовский мясокомбинат» составляла 71218538 тыс. руб., на конец —87577999 тыс. руб.

     Таким образом, произошел довольно значительный рост валюты баланса – на 22,97 %

     Анализ  актива баланса.

     Анализ  активов за рассматриваемый период показал увеличение (на 8159759 тыс. руб.) оборотных активов при одновременном  снижении внеоборотных активов на 8199702 тыс.руб.

       Оборотные активы представлены:

     1.Запасами, удельный вес которых на конец года составил 5,92 % ,которые за период увеличились на 0,31 % ,это свидетельствует о том ,что организация стремиться защитить свои денежные средства от негативного влияния инфляции .

     2. Краткосрочная дебиторская задолженность  увеличилась на 5,05 % ,на конец года  составил удельный вес 17,24 % , т.е. 17,24 % имущества организации было отвлечено из хозяйственной деятельности. Данный факт является негативным, так как во-первых, организация не использует эти средства, а значит возникает упущенная выгода, а во-вторых, возникают риски неполучения дебиторской задолженности.

     3.Краткосрочные  финансовые вложения за период увеличились, в абсолютном выражении на 7000т.р.

     4. Денежные средства тоже увеличились, их удельный вес составил 0,03 ,увеличились на 21 970 т.р.

     5.Внеоборотные  активы на конец года составили  72,39 % ,при этом основная доля  была представлена основными  средствами, незавершенным строительством и долгосрочными финансовыми вложениями.

     6. За период наблюдается сокращение  основных средств, данное изменение связано со списанием устаревшего оборудования, а незавершенное строительство   изменилось в сторону увеличения.

     Все это говорит об улучшении структуры  активов баланса, позволяющих предприятию  вовремя рассчитаться по своим обязательствам.

     Экономическая интерпретация пассивов.

     Сведения, которые приводятся в пассиве  баланса, позволяют определить, какие  изменения произошли в структуре  собственного и заемного капитала, сколько привлечено в оборот предприятия  долгосрочных и краткосрочных заемных  средств, т.е. пассив показывает, откуда взялись средства, кому обязано за них предприятие.

     Финансовое  состояние предприятия во многом зависит от того, какие средства оно имеет в своем распоряжении и куда они вложены. По степени  принадлежности используемый капитал  подразделяется на собственный (I раздел пассива) и заемный (II и III разделы  пассива).

     Проведем  анализ пассивов организации.

     Анализ  пассивов баланса показал  увеличение темпов  прироста баланса (на 22,97 %) ,что  в абсолютном выражении составило 32718922т.р. Данное увеличение произошло  за счёт роста 3 и 5 разделов, которые увеличились соответственно на 41,54 и 46,95 %. По 4 разделу произошло увеличение средств, таким образом, долгосрочные обязательства увеличились на 2914381т.р., а именно увеличились на 7 %. Также увеличилась нераспределённая прибыль на 7612615т.р., это свидетельствует об устойчивом финансовом положении организации.

     В структуре и динамике долгосрочных обязательств произошли небольшие  изменения, удельный вес за период увеличился на 7 % . ,это значит, что организация еще до конца не расплатилась с отложенными налоговыми обязательствами и прочими долгосрочными обязательствами. Но у организации нет займов и кредитов. (Приложение №3) 

     2.3. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия

 

     Анализ  ликвидности баланса производится для оценки кредитоспособности предприятия (способности рассчитываться по своим  обязательствам).

     Ликвидность определяется покрытием обязательств предприятия его активами, срок превращения  которых в деньги соответствует  сроку погашения обязательств.

     Активы в зависимости от скорости превращения в денежные средства разделяются на следующие группы:

     А1 – наиболее ликвидные  активы. К ним относятся денежные средства предприятий и краткосрочные финансовые вложения. А1=(250+260)ст.б.б.

     А2 – быстрореализуемые  активы. Дебиторская задолженность и прочие активы. А2=(240+270) ст.б.б.

     А3 – медленнореализуемые  активы. К ним относятся статьи из раздела «Оборотные активы» и статья «Долгосрочные финансовые вложения» из раздела «Внеоборотные активы». А3=(210+220+140+145) ст.б.б.

     А4 – труднореализуемые  активы. Это статьи раздела «Внеоборотные активы». А4=(190-140-145+230) ст.б.б.

     Средства  предприятия могут использоваться как в его внутреннем обороте, так и за его пределами (дебиторская  задолженность, долгосрочные и краткосрочные  финансовые вложения, денежные средства на счетах в банках).

     Капитал может функционировать в денежной и материальной формах. В период инфляции нахождение средств в денежной форме приводит к понижению их покупательной способности, так  как эти статьи не переоцениваются  в связи с инфляцией.

     Размещение  средств предприятия имеет очень  большое значение в финансовой деятельности и повышении ее эффективности. От того, какие инвестиции вложены в  основные и оборотные средства, сколько  их находится в сфере производства и обращения, в денежной и материальной форме, насколько оптимально их соотношение, во многом зависят результаты производственной и финансовой деятельности, следовательно, и финансовая устойчивость предприятия. Если созданные производственные мощности предприятия используются недостаточно полно из-за отсутствия материальных ресурсов, то это отрицательно сказывается  на финансовых результатах предприятия  и его финансовом положении. То же происходит, если созданы излишние производственные запасы, которые не могут быть быстро переработаны на имеющихся производственных мощностях. В итоге замораживается капитал, замедляется его оборачиваемость  и как следствие ухудшается финансовое состояние. Даже при хороших финансовых результатах, высоком уровне рентабельности предприятие может испытывать финансовые трудности, если оно нерационально  использовало свои финансовые ресурсы, вложив их в сверхнормативные производственные запасы или допустив большую дебиторскую задолженность

     Группировка пассивов происходит по степени срочности их возврата:

     П1 – наиболее краткосрочные  обязательства. К ним относятся статьи «Кредиторская задолженность» и «Прочие краткосрочные пассивы».

     П1=(620+630+660) ст.б.б.

     П2 – краткосрочные  пассивы. Статьи «Заёмные средства» и другие статьи раздела «Краткосрочные пассивы». П2=(610+650) ст.б.б.

     П3 – долгосрочные пассивы. Долгосрочные кредиты и заемные средства.

     П3=590 ст.б.б.

     П4 – постоянные пассивы. Статьи раздела «Капитал и резервы».

     При определении ликвидности баланса группы актива и пассива сопоставляются между собой. П4=(490+640) ст.б.б.

     Условия абсолютной ликвидности баланса: А1≥ П1; А2≥ П2; А3 ≥П3; А4 ≤П4.

     Необходимым условием абсолютной ликвидности баланса  является выполнение первых неравенств.

     Четвёртое неравенство носит так называемый балансирующий характер: его выполнение свидетельствует о наличии у  предприятия собственных оборотных  средств.