Валовый доход предприятия, источники его образования

 

Приложение А

 

Факторный анализ влияния  на валовой доход изменения объема товарооборота и среднего уровня валового дохода

 

1. Факторный анализ влияния на валовой доход изменения объема товарооборота и среднего уровня валового дохода (2004-2005)

 

Валовый доход (тыс. руб.) = Объем товарооборота и услуг (тыс.руб.) * Уровень валового дохода (%)

 

Туризм:         ∆ Валовый доход _{Объем товарооборота и услуг} = (8465,31 – 8316,32) * 2,4 = + 357,58 тыс. руб.

                       ∆ Валовый доход _{Уровень валового дохода} = 8465,31 * (2,5 – 2,4) = + 846,53 тыс. руб.

∆ Валовый доход = ∆ Валовый доход _{Объем товарооборота и услуг} + ∆ Валовый доход _{Уровень валового дохода}=1204,12=357,58+846,53

% ∆ Валовый доход _{Объем товарооборота и услуг} = 357,58 ∕ 1204,12 * 100 % = 29,7 % прироста валового дохода – за счет увеличения объема товарооборота и услуг; 70,3% прироста валового дохода – за счет увеличения уровня валового дохода. Это является негативным фактором, который скажется на дальнейшем развитии этого вида деятельности.

 

Услуги гостиницы:    ∆ Валовый доход _{Объем товарооборота и услуг} = (4948,25 – 4700,53) * 27,6 = + 6837,07 тыс. руб.

                                      ∆ Валовый доход _{Уровень валового дохода} = 4948,25 * (27,8 – 27,6) = + 989,65 тыс. руб.

∆ Валовый доход =∆ Валовый доход _{Объем товарооборота и услуг} + ∆ Валовый доход _{Уровень валового дохода}=7826,78=6837,07+989,65

% ∆ Валовый доход _{Объем товарооборота и услуг} = 6837,07 ∕ 7826,78 * 100 % = 87,35 % прироста валового дохода – за счет увеличения объема товарооборота и услуг; 12,65% прироста валового дохода – за счет увеличения уровня валового дохода.

 

Общественное питание:      ∆ Валовый доход _{Объем товарооборота и услуг} = (4883,83 – 4677,93) * 12,8 = + 2635,52 тыс. руб.

                                               ∆ Валовый доход _{Уровень валового дохода} = 4883,83 * (13 – 12,8) = + 976,77 тыс. руб.

∆ Валовый доход =∆ Валовый доход _{Объем товарооборота и услуг} + ∆ Валовый доход _{Уровень валового дохода}=3612,36=2635,52+976,77

% ∆ Валовый доход _{Объем товарооборота и услуг} = 2635,52 ∕ 3612,36 * 100 % = 72,96 % прироста валового дохода – за счет увеличения объема товарооборота и услуг; 27,04 % прироста валового дохода – за счет увеличения уровня валового дохода.

 

Торговля:                              ∆ Валовый доход _{Объем товарооборота и услуг} = (26918,21 – 25839,98) * 11,2 = + 12076,18 тыс. руб.

                                               ∆ Валовый доход _{Уровень валового дохода} = 26918,21 * (11,4 – 11,2) = + 5383,64 тыс. руб.

∆Валовый доход=∆Валовый доход _{Объем товарооборота и услуг}+ ∆Валовый доход _{Уровень валового дохода}=17459,8=12076,18 +5383,64

% ∆ Валовый доход _{Объем товарооборота и услуг} = 12076,18 ∕ 17459,8 * 100 % = 69,17 % прироста валового дохода – за счет увеличения объема товарооборота и услуг; 30,83 % прироста валового дохода – за счет увеличения уровня валового дохода.

 

2. Факторный анализ влияния на валовой доход изменения объема товарооборота и среднего уровня валового дохода (2005-2006)

 

Валовый доход (тыс. руб.) = Объем товарооборота и услуг (тыс.руб.) * Уровень валового дохода (%)

 

Туризм:         ∆ Валовый доход _{Объем товарооборота и услуг} = (7347,1 – 8465,31) * 2,5 = - 2795,53 тыс. руб.

                       ∆ Валовый доход _{Уровень валового дохода} = 7347,1 * (3,1 – 2,5) = + 4408,26 тыс. руб.

∆Валовый доход=∆Валовый доход _{Объем товарооборота и услуг}+ ∆ Валовый доход _{Уровень валового дохода}=1612,72=-2795,53+4408,26

% ∆ Валовый доход _{Объем товарооборота и услуг} = - 2795,53 ∕ 1612,72 = - 173,34 % - резерв роста валового дохода за счет увеличения объема товарооборота и услуг; 273,34 % прироста валового дохода – за счет увеличения уровня валового дохода.

 

Услуги гостиницы:    ∆ Валовый доход _{Объем товарооборота и услуг} = (5158,33 - 4948,25) * 27,8 = +5840,22 тыс. руб.

                                      ∆ Валовый доход _{Уровень валового дохода} = 5158,33 * (28,7 - 27,8) = + 4642,5 тыс. руб.

∆Валовый доход =∆Валовый доход _{Объем товарооборота и услуг} + ∆Валовый доход _{Уровень валового дохода}=10482,68=5840,22+ 4642,5

% ∆ Валовый доход _{Объем товарооборота и услуг} = 5840,22 ∕ 10482,68 * 100 % = - 82,95 % прироста валового дохода – за счет увеличения объема товарооборота и услуг; 44,29 % прироста валового дохода – за счет увеличения уровня валового дохода.

 

Общественное питание:      ∆ Валовый доход _{Объем товарооборота и услуг} = (5061,33 - 4883,83) * 13 = + 2307,5 тыс. руб.

                                               ∆ Валовый доход _{Уровень валового дохода} = 5061,33 * (13,5 – 13) = + 2530,67 тыс. руб.

∆ Валовый доход =∆ Валовый доход _{Объем товарооборота и услуг} + ∆Валовый доход _{Уровень валового дохода}=4838,16=2307,5 +2530,67

% ∆ Валовый доход _{Объем товарооборота и услуг} = 2307,5 ∕ 4838,16 * 100 % = 47,69 % прироста валового дохода – за счет увеличения объема товарооборота и услуг; 52,31 % прироста валового дохода – за счет увеличения уровня валового дохода.

 

Торговля:                              ∆ Валовый доход _{Объем товарооборота и услуг} = (28226,67 - 26918,21) * 11,4 = + 14916,44 тыс. руб.

                                               ∆ Валовый доход _{Уровень валового дохода} = 28226,67 * (11,7 - 11,4) = + 8468 тыс. руб.

∆Валовый доход = ∆Валовый доход _{Объем товарооборота и услуг}+ ∆Валовый доход _{Уровень валового дохода}=23384,4=14916,44 +8468

% ∆ Валовый доход _{Объем товарооборота и услуг} = 14916,44 ∕ 23384,4 * 100 % = 63,79 % прироста валового дохода – за счет увеличения объема товарооборота и услуг; 36,21 % прироста валового дохода – за счет увеличения уровня валового дохода.

 

 

 

 

 

 

3. Факторный анализ влияния на валовой доход изменения объема товарооборота и среднего уровня валового дохода (2006-2007)

 

Валовый доход (тыс. руб.) = Объем товарооборота и услуг (тыс.руб.) * Уровень валового дохода (%)

 

Туризм:         ∆ Валовый доход _{Объем товарооборота и услуг} = (7138,29 - 7347,18) * 3,1 = - 647,31 тыс. руб.

                       ∆ Валовый доход _{Уровень валового дохода} = 7138,29 * (3,3 – 3,1) = + 1427,66 тыс. руб.

∆Валовый доход = ∆Валовый доход _{Объем товарооборота и услуг} + ∆Валовый доход _{Уровень валового дохода}=780,36=-647,31 + 1427,66

% ∆ Валовый доход _{Объем товарооборота и услуг} = - 647,31 ∕ 780,36 * 100 % = - 82,95 % - резерв роста валового дохода за счет увеличения объема товарооборота и услуг; 182,95 % прироста валового дохода – за счет увеличения уровня валового дохода.

 

Услуги гостиницы:    ∆ Валовый доход _{Объем товарооборота и услуг} = (4891,9 – 5158,33) * 28,7 = - 7646,54 тыс. руб.

                                      ∆ Валовый доход _{Уровень валового дохода} = 4891,9 * (31,3 – 28,7) = + 12718,94 тыс. руб.

∆ Валовый доход =∆ Валовый доход _{Объем товарооборота и услуг} + ∆ Валовый доход _{Уровень валового дохода}=5072,34= - 7646,54 +

+ 12718,94

% ∆ Валовый доход _{Объем товарооборота и услуг} = - 7646,54 ∕ 5072,34 * 100 % = - 151,75 % - резерв роста валового дохода за счет увеличения объема товарооборота и услуг; 251,75 % прироста валового дохода – за счет увеличения уровня валового дохода.

Общественное питание:      ∆ Валовый доход _{Объем товарооборота и услуг} = (5158,33 - 5061,33) * 13,5 = + 1309,5 тыс. руб.

                                               ∆ Валовый доход _{Уровень валового дохода} = 5158,33 * (13,7 – 13,5) = + 1031,67 тыс. руб.

∆ Валовый доход =∆ Валовый доход _{Объем товарооборота и услуг} + ∆ Валовый доход _{Уровень валового дохода}=2341,08=1309,5+1031,67

% ∆ Валовый доход _{Объем товарооборота и услуг} = 1309,5 ∕ 2341,08 * 100 % = 55,94 % прироста валового дохода – за счет увеличения объема товарооборота и услуг; 44,06 % прироста валового дохода – за счет увеличения уровня валового дохода.

 

Торговля:                              ∆ Валовый доход _{Объем товарооборота и услуг} = (28946,37 – 28226,67) * 11,7 = + 8420,49 тыс. руб.

                                               ∆ Валовый доход _{Уровень валового дохода} = 28946,37 * (11,8 – 11,7) = + 2894,64 тыс. руб.

∆Валовый доход=∆Валовый доход _{Объем товарооборота и услуг}+ ∆Валовый доход _{Уровень валового дохода}=11315,2=8420,49 +2894,64

% ∆ Валовый доход _{Объем товарооборота и услуг} = 8420,49 ∕ 11315,2 * 100 % = 74,42 % прироста валового дохода – за счет увеличения объема товарооборота и услуг; 25,58 % прироста валового дохода – за счет увеличения уровня валового дохода.

 

 

 

 

 

 

Приложение Б

 

Факторный анализ влияния  на валовой доход изменения структуры валового дохода

 

1. Факторный анализ влияния на валовой доход изменения структуры валового дохода (2004-2005), тыс. руб.

 

	2004	2005	±D
туризм	19959,16	21163,28	1204,12
услуги гостиницы	129734,54	137561,32	7826,78
общественное питание	59877,48	63489,84	3612,36
Торговля	289407,8	306867,6	17459,8
Валовый доход, всего:	498979	529082	30103

 

туризм	услуги гостиницы	общественное питание	торговля	Валовый доход, всего:	D Валового дохода	Фактор
19959	129735	59877,48	289407,8	498978,98	-	-
21163	129735	59877,48	289407,8	500183,1	+ 1 204,12	D ВД тур
21163	137561	59877,48	289407,8	508009,88	+ 7 826,78	D ВД гост
21163	137561	63489,84	289407,8	511622,24	+ 3 612,36	D ВД общ. пит.
21163	137561	63489,84	306867,6	529082,04	+ 17 459,80	D ВД торг.

 

D Валового дохода = 30103 тыс. руб. = 1204,12 + 7826,78 + 3612,36 + 17459,80

2. Факторный анализ влияния на валовой доход изменения структуры валового дохода (2005-2006), тыс. руб.

 

	2005	2006	±D
туризм	21163,28	22776	1612,72
услуги гостиницы	137561,32	148044	10482,68
общественное питание	63489,84	68328	4838,16
торговля	306867,6	330252	23384,4
Валовый доход, всего:	529082	569400	40318

 

 

 

туризм	услуги гостиницы	общественное питание	торговля	Валовый доход, всего:	D Валового дохода	Фактор
21163,3	137561	63489,84	306867,6	529082,04	-	-
22776	137561	63489,84	306867,6	530694,76	+ 1 612,72	D ВД тур
22776	148044	63489,84	306867,6	541177,44	+ 10 482,68	D ВД гост
22776	148044	68328	306867,6	546015,6	+ 4 838,16	D ВД общ. пит.
22776	148044	68328	330252	569400	+ 23 384,40	D ВД торг.

 

D Валового дохода = 40318 тыс. руб. = 1612,72 + 10482,68 + 4838,16 + 23384,40

 

 

3. Факторный анализ влияния на валовой доход изменения структуры валового дохода (2006-2007), тыс. руб.