Государство и малый бизнес (финансирование, кредитование и налогообложение)

    Государственные деньги доступны не более чем 1% всех предпринимателей в России, утверждает председатель Российского профсоюза работников среднего и малого бизнеса Александр Попов. «Опросы предпринимателей показывают, что при нашей тотальной коррупции не более 1% предпринимателей имеют доступ к этим деньгам», — рассказал Infox.ru Александр Попов.

    Сергей  Борисов не соглашается с данной точкой зрения. «У нас практически нет сигналов о том, что есть злоупотребления. Это достаточно прозрачная система. Я допускаю, что где-то есть скрытая откатная система, но, наверное, это ухитряются делать какие-то изощренные чиновники. В противном случае, мы бы об этом знали», — говорит президент «ОПОРЫ России».

    Есть  ситуации, когда средства, выделенные в гарантийный фонд Минэкономразвития, остаются нераспределенными, рассказал генеральный директор «ОПОРА-Кредит» Андрей Кузнецов. «Я знаю, что есть недорасход средств, выделенных Минэкономразвития в отдельные фонды. В каждом регионе по-разному. Кроме этого, деньги приходят с опозданием. После того как они продекларированы, проходит полгода, а то и больше, прежде чем они доходят, допустим, до системы Российского банка развития. Эта система сложная, потому что у РосБР достаточно жесткие требования к банкам, соответственно, банки тоже предъявляют повышенные требования к заемщикам, поэтому не каждый заемщик может получить кредит. Банковская система себя страхует от рисков невозврата», — сказал Кузнецов.

    В текущем году Минэкономразвития исключило из приоритетных направлений деятельности субсидирование процентных ставок по кредитам для малого бизнеса, сохранив субсидирование затрат, связанных с приобретением оборудования по лизингу. Государственная поддержка осуществляется министерством через систему гарантийных фондов, которые берут на себя часть обязательств предпринимателя перед банками. Сейчас в России создано 73 гарантийных фонда. Минэкономразвития планирует довести капитализацию каждого фонда до 100−150 млн рублей. Исполнительный директор Фонда содействия кредитованию малого бизнеса Москвы Алексей Ермолаев говорит, что с начала деятельности московскому фонду пришлось оплатить 130 безвозвратно просроченных договоров на сумму 515 млн рублей. 90% от этой суммы фондом было выплачено в 2009 году.   

     Как стимулировать более широкое финансирование малого и среднего бизнеса? Как развивать сектор кредитования МСБ? Ответы на эти и другие вопросы искали участники V ежегодной конференции «Финансирование малого и среднего бизнеса-2010», состоявшейся 7 апреля в Москве. Организатором мероприятия выступило рейтинговое агентство «Эксперт РА» в партнерстве с «Промсвязьбанком», банками «Уралсиб», «Траст» и при поддержке «ОПОРЫ РОССИИ».

     Генеральный директор РА «Эксперт РА» Дмитрий Гришанков во вступительном слове отметил, что многие представители банковского сообщества, особенно в регионах, жалуются на ухудшение ситуации с кредитованием МСБ, беспокоятся по поводу положения дел в этом году. В то же время, результаты исследования «Кредитование малого и среднего бизнеса в России: кредитовать нельзя остановиться», проведенного «Эксперт РА», говорят о том, что в прошлом году кредитование МСБ показало положительную динамику. «По крайней мере, финансирование малого и среднего бизнеса – это один из немногих сегментов финансового рынка, который в 2009 г. вырос. На 3,4-3,7%, но все-таки вырос, в то время как остальные сегменты большей частью все-таки падали», - отметил Д. Гришанков.

     Руководитель службы рейтингов кредитных институтов агентства «Эксперт РА» Ирина Велиева, более подробно освещая результаты исследования, подтвердила, что в сложном 2009 г. портфелю ссуд МСБ удалось по динамике выйти в плюс, тогда как немного (на 0,6%) уменьшилось корпоративное кредитование и существенно (на 11%) снизилось кредитование физических лиц. Причем сегмент остался интересным не только для небольших и средних банков, но и для крупных федеральных. Это обусловлено несколькими факторами, один из которых – поддержка государства на самом высоком уровне, помощь через институты развития, гарантийные фонды и различные специализированные программы.

     Что касается прогноза на 2010 г., то он, по мнению аналитиков «Эксперт РА», таков: даже если не брать в расчет поддержку государства, при благоприятном макросценарии показатель портфеля ссуд МСБ вырастет на 10-15%. А если заявленные Правительством РФ планы по расширению программы Российского банка развития (РосБР) и увеличению гарантийной поддержки будут реализованы, то рынок может вырасти на 15-20%, заключила И. Велиева.

     Об основных мерах господдержки, ожидаемых в этом году, рассказала начальник управления департамента развития "Промсвязьбанка" Ольга Лезова. В 2010 г., сообщила она, на программу Российского банка развития, работающего с МСБ не напрямую, а через банки-агенты и организации инфраструкуры, выделено 50 млрд рублей. Планируется снижение стоимости ресурсов для банков-агентов, смягчение требований для предприятий МСБ, предоставление банкам-агентам льготных условий при инвестировании ими инноваций, расширение финансирования лизинговых компаний и микрофинансовых организаций, расширение доступа МСБ к программе компенсирования процентных ставок по кредитам и др. 
   Представители банков и других финансовых структур выступили с сообщениями о проводимой ими работе по финансированию малого и среднего бизнеса. Так, главный исполнительный директор корпоративного бизнеса банка «Уралсиб» Дмитрий Курдюков сообщил, что в 200 точках продаж филиальной сети банка осуществляется предоставление финансовых услуг малому и среднему бизнесу. Кроме того, в крупных городах «Уралсиб» создает центры кредитования МСБ. Будет увеличено количество финансовых продуктов: оно вырастет с двух до семи. Банк также работает в сфере повышения финансовой грамотности предпринимателей, участвует в реализации соответствующих образовательных программ.

     Директор департамента финансирования малого и среднего предпринимательства Российского банка развития Олеся Теплоухова сообщила, что на 1 апреля этого года банк выдал в рамках Программы поддержки кредитования малого бизнеса 30 млрд рублей. Деньги направлялись через региональные банки в основном на поддержку сферы производства. В 2010 г., сообщила О. Теплоухова, РосБР планирует добиться того, чтобы объемы поддержки кредитования МБ превысили 100 млрд рублей. Эти деньги позволят небольшим банкам кредитовать МСБ на длительные сроки. Директор департамента довольно подробно рассказала о кредитных продуктах, которые предлагает РосБР. В частности, о базовом продукте «Рефинансирование», который отличается от других тем, что в залог оформляются кредиты, которые банк предоставил за счет собственных средств или за счет денег из других источников. «По данному продукту действует ставка 10,5%, и я очень рассчитываю, что в ближайшую неделю мы объявим о снижении ставки как минимум на половину пункта по данному продукту», - сказала директор департамента РосБР.

     Исполнительный директор Фонда содействия кредитованию малого бизнеса Москвы Алексей Ермолаев напомнил, что в прошлом году на гарантийные фонды было выделено порядка 12 млрд рублей. Общая их капитализация - порядка 20 млрд руб., из них московская доля - около 4,5 млрд рублей. Деньги у гарантийных фондов есть, констатировал А. Ермолаев. Он отметил, что часто слышит критику в адрес Минэконоразвтия, порой это оправданно. При этом нельзя забывать, считает он, что Минэкономразвития России взяло на себя функцию не только финансирования гарантийных фондов, но и обеспечения их методологической помощью, формирования стандартов взаимодействия банков и фондов. Фонд Москвы, подчеркнул А. Ермолаев, оказал помощь 172 предпринимателям, потерявшим возможность выплачивать кредиты. Поскольку фонд выдавал им поручительство, он уплатил за них в банки 631 млн рублей. Всего Фондом с начала работы заключено 3 тыс. договоров, объем выданных поручительств - более 10 млрд руб., объем кредитов - 21 млрд рублей. Это реальная поддержка гарантийным фондом Москвы малых предприятий, отметил А. Ермолаев, потому что не менее половины этих предприятий могли бы вообще не получить деньги, либо получить их, но в меньшем размере. 

     2.2. Характеристика системы налогообложения малого бизнеса 

     Одним из ключевых моментов поддержки малого предпринимательства является налогообложение  малого бизнеса, которое должно быть установлено таким образом, чтобы  стимулировать развитие малых предприятий, и в полной мере учитывать специфику малого и среднего бизнеса, направление и объём их деятельности.

     Согласно  Налоговому Кодексу РФ налогообложение  малого бизнеса возможно двух видов: общий налоговый режим и специальные  налоговые режимы. В первом случае субъект малого бизнеса уплачивает все федеральные, региональные и местные налоги, установленные для его вида деятельности законодательством. Специальные налоговые режимы предусматривают замену нескольких налогов (НДС, налог на прибыль или НДФЛ, налог на имущество, ЕСН) уплатой единого налога. Применение специального режима налогообложения малого бизнеса зависит от вида деятельности предприятия, его доходов и организационно-правовой формы предприятия.

     Для использования упрощённой системы  налогообложения малый бизнес должен соответствовать ряду требований, указанных в статье 346.12 НК РФ. Например, численность сотрудников не должна превышать 100 человек, доля участия сторонних организаций может быть более 25% и другим требованиям. Кроме того, ст. 346.13 НК РФ оговаривает условия, при которых предприятие утрачивает возможность использовать УСНО. И одним из таких условий до недавнего времени являлся годовой доход предприятия, который не должен был превышать 20 млн. руб. 

     В этом году власти приняли решение, что максимальный годовой доход, при котором налогообложение малого бизнеса по упрощённой схеме становится невозможным, должен быть увеличен до 60 млн. рублей. Предельный доход, при котором можно будет переходить на "упрощёнку", также увеличили до 45 млн. руб.

     В июле 2009 года в Налоговый Кодекс РФ было внесено большое количество изменений, часть из них вступила в силу с 22 июля, часть – с 1 августа, но большинство начало действовать с 1 января 2010 года. 

     С января 2010 года налогообложение малого бизнеса, представители которого используют общий налоговый режим, будет в значительной мере отличаться от существующего в настоящее время. Теперь организации и индивидуальные предприниматели не будут уплачивать ЕСН, который заменят обязательными страховыми взносами: пенсионным страхованием, страхованием на случай нетрудоспособности и материнства, медицинским страхованием.

     Изменения также коснулись расходов на оплату труда, расходов на добровольное имущественное страхование и прочих расходов, связанных с производством и реализацией продукции, порядка создания резервов расходов на оплату отпусков и выплату вознаграждений за выслугу лет, что, естественно, отразится на расчете налога на прибыль.

     Что касается упрощенной системы налогообложения  малого бизнеса, то по этому поводу велись серьёзные дебаты. Минэкономразвития и "Опора России" предлагали увеличить порог до 100 тыс. руб., а Минфин считал, что увеличение вообще нецелесообразно. В результате, сумма была увеличена до 60 млн. руб., но данные изменения будут действовать только три года, а потом власти намерены вернуться к вопросу налогообложения малого бизнеса. Первый вице-премьер Игорь Шувалов отметил, что в будущем налоговые спецрежимы могут быть отменены. 

     Наиболее  действенным способом поддержки  малого бизнеса, безусловно, является установление такого порядка налогообложения, который позволил бы улучшить экономическое состояние существующих малых предприятий и дал толчок к развитию малого бизнеса в отраслях производственной сферы. Опыт многих зарубежных стран показывает, что учет специфики малого бизнеса при разработке налоговых режимов позволяет в короткие сроки добиться желаемых результатов.

     Анализ  существующих систем налогообложения  малого бизнеса показал, что специальные  налоговые режимы, несомненно, должны способствовать развитию малого предпринимательства в нашей стране. Однако, по мнению авторов статьи, в них все еще встречаются спорные моменты, которые не устраивают налогоплательщиков.

     Экономическое развитие большинства стран к  концу XX в. столкнулось с рядом серьезных трудностей, и одним из приоритетных направлений выхода из сложившейся ситуации явилось расширение сферы и масштабов деятельности малого бизнеса во всех формах и видах. Гибкой по структуре и небольшой по размеру компании легче следовать потребительским предпочтениям, производить широкую номенклатуру конкурентоспособных изделий и услуг, использовать современную технику и технологию.

     Необходимость адекватной реакции на изменения  рыночной конъюнктуры, развитие научно-технического прогресса и выход на первый план качественных характеристик продукта обусловили роль малого бизнеса как необходимого элемента экономики любого государства. И реальная поддержка конкурентоспособности малых предприятий может быть реализована лишь через налоговую политику, которая учитывает не только интересы государства, но и отдельного налогоплательщика.

     С началом экономических реформ в  России на малое предпринимательство  также возлагалось решение серьезных  экономических и социальных задач. Однако развитие малого бизнеса было сопряжено со сложностями, которые можно объяснить как объективными, так и субъективными причинами. Отсутствие системы государственной поддержки и регулирования малого бизнеса, опыта у руководителей, сложности с получением кредитов и сбытом продукции зачастую становились непреодолимыми препятствиями на пути процветания малых предприятий, и многие из них достаточно быстро разорялись. Все это привело к существенному сокращению числа малых предприятий и преобладанию в их структуре посреднических и торговых организаций при практическом отсутствии малых предприятий в производственной сфере.