Бюджетирование как координация всех сторон деятельности компании

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Ноября 2009 в 19:12, Не определен

Описание работы

Курсовая работа по дисциплине "Экономика предприятия" 2009г

Скачать архив (145.88 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Работа - итоговая.doc

— 583.50 Кб (Скачать файл)

     Таблица 2.9

     Общепроизводственные  расходы ООО «Флокс» на 2008 г.

№ Показатели      Квартал Всего
1 2 3 4
1 Планируемый объем  производства - 1400 1395 1345 4140
2 Ставка переменных общепроизводственных расходов 0.5 0.5 0.5 0.5  
3 Всего переменная составляющая - 700 697.50 672.50 2070
4 Постоянная  составляющая          
5 Амортизация 1030 1081,5 1135,6 1192,4 4439,43
6 Расходы на электроэнергию 330 346,5 363,83 382,02 1422,34
7 Расходы на заработную плату с отчислениями 510 535,5 562,28 590,39 2198,16
8 Расходы на вспомогательные  материалы 210 220,5 231,53 243,1 905,13
9 Расходы на содержание и ремонт оборудования 94 98,7 103,64 108,82 405,15
10 Всего накладных  расходов 2174 2282,7 2396,8 2516,7 9370,21
11 Накладные расходы, подлежащие оплате 2174 2982,7 3131,8 3288,4 11576,96
 
     
  1. Разработаем график оплаты производственных накладных расходов на 2008 г. (табл. 2.10). В графике оплаты общехозяйственных накладных расходов принять, что 70% накладных расходов оплачиваются в текущем квартале, а 30% - в следующем.

     Таблица 2.10

     График  оплаты общепроизводственных расходов ООО «Флокс» на 2008 г.

№ Показатели      Квартал Всего
1 2 3 4
1 Кредиторская  задолженность по накладным расходам на начало года - - - - -
2 Накладные расходы  за 1 квартал 2174       2174
3 Накладные расходы  за 2 квартал   2282.70     2282.70
4 Накладные расходы  за 3 квартал     2396.80   2396.80
5 Накладные расходы  за 4 квартал       3288.40 3288.40
6 Всего накладные  платежи 2174 2282.70 2396.80 3288.40 10141.9
 
     
  1.  В разрезе  постоянных и переменных затрат  составим бюджет коммерческих  и управленческих расходов (табл. 2.11).

 

     Таблица 2.11

     Бюджет  коммерческих и управленческих расходов ООО «Флокс» на 2008 г.

№ Показатели      Квартал Всего
1 2 3 4
1 Планируемый объем  производства - 1400 1395 1345 4140
2 Ставка переменных коммерческих и управленческих расходов 3.1 3.1 3.1 3.1  
3 Всего переменная составляющая -        
4 Постоянная  составляющая          
5 Реклама 1030 1081,5 1135,6 1192,4 4439,43
6 Страховка 330 346,5 363,83 382,02 1422,34
7 Заработная  плата служащих 510 535,5 562,28 590,39 2198,16
8 Аренда 210 220,5 231,53 243,1 905,13
9 Ремонт 94 98,7 103,64 108,82 405,15
10 Амортизация 330 346,5 363,83 382,02 1422,34
11 Командировочные расходы 510 535,5 562,28 590,39 2198,16
12 Услуги связи 210 220,5 231,53 243,1 905,13
13 Прочие 94 98,7 103,64 108,82 405,15
14 Всего коммерческих и управленческих расходов 2174 2282,7 2396,8 2516,7 9370,21
15 Коммерческие  и управленческие расходы подлежащие уплате 2174 2982,7 3131,8 3288,4 11576,96
 

     Ставка  расходов включает комиссионные выплаты, затраты на погрузку и ряд других издержек. Коммерческие и управленческие расходы, подлежащие уплате не включают амортизационных отчислений. 

     На  основе приведенных  выше операционных бюджетов разработаем основной бюджет «Отчет о прибылях и убытках», который содержит информацию о маржинальной прибыли (табл. 2.12). В третьем квартале предусматривается уплата процентов по кредитам. Кредиторская задолженность перед бюджетом погашается в первом квартале Кредит взят под 15 % годовых.

 

Таблица 2.12

     Отчет о прибылях и убытках ООО «Флокс» на 2008 г.

№ Показатель Квартал Полугодие 9 месяцев год
1 Выручка, нетто 1300 2700 4100 5450
2 Переменные  расходы - 700 1397.50 2070
2,1 Прямые переменные расходы 156 324 492 654
2,2 Общепроизводственные  накладные расходы 179 347 515 677
2,3 Коммерческие  и управленческие расходы 70 238 406 568
3 Маржинальная  прибыль 895 1791 2687 3551
4 Постоянные  расходы 8,4 28,56 48,72 68,16
4,1 Общепроизводственные  накладные расходы 273 567 861 1144,5
4,2 Коммерческие  и управленческие расходы 197 491 785 1068,5
5 Прибыль от продаж 425 733 1041 1338
6 Проценты к  уплате 318,75 637,5 956,25 1275
7 Прочие операционные расходы        
8 Прибыль до налогообложения 106,25 95,5 84,75 63
9 Налог на прибыль 25,5 22,92 20,34 15,12
10 Чистая прибыль 80,75 72,58 64,41 47,88
 

     Составим прогноз отчета о движении денежных средств (табл. 2.13), учтем, что во втором квартале предприятие намечает приобрести оборудование на сумму 48200, в связи с этим планирует привлечь кредит в сумме 8500.

     Таблица 2.13

     Отчет о движение денежных средств ООО  «Флокс»

  Показатель      Квартал
1 2 3 4
1. Остаток денежных средств на начало периода 10000      
2. Поступило денежных средств        
2.1 Выручка от продажи  товаров 1300 2700 4100 5450
2.2 Кредиты полученные   8500    
3. Направлено  денежных средств        
3.1 На оплату сырья 10 12 14 15.30
3.2 На оплату труда        
3.3 Отчисления  во внебюджетные фонды 74.76 74.49 71.82 220.73
3.4 На оплату общепроизводств. накладных расходов 179 347 515 677
3.5 На оплату коммерческих и управленческих расходов 70 238 406 568
3.6 На оплату процентов  и основной суммы полученным кредитам 318,75 637,5 956,25 1275
3.7 На оплату машин        
3.8 На расчеты  с бюджетом        
4. Остаток денежных средств на конец периода 20000      

     Составим  заключительную форму (табл. 2.14). Проверим сходимость баланса бюджета по активу и пассиву.

     Таблица 2.14

     Балансовый  отчет ООО «Флокс» на 2008 г.

1. Внеоборотные активы Тыс.руб 3. Капитал и резервы Тыс.руб
Земельные участки 121300 Уставный капитал 140000
Здания  и оборудование 80000 Нераспределенная  прибыль 43669
Итого по разделу 1 201300 Целевое финансирование 23866
2. Оборотные активы 0 Итого по разделу 3 207535
Запасы, в том числе: 6941,2 4. Краткосрочные пассивы 0
Сырье 6933,3 5. Кредиторская задолженность в том числе: 0
Готовая продукция 7,88 Поставщикам и подрядчикам 16133
Дебиторская задолженность 19200 Перед бюджетом 12918
Денежные  средства 20000 Перед внебюджетными  фондами 1313,7
Итого по разделу 2 46141 По накладным  расходам 0
  0 По заработной плате 9541,7
  0 Итого по разделу 5 39907
Баланс 247441 Баланс 247441

Информация о работе Бюджетирование как координация всех сторон деятельности компании