Анализ кредитоспособности организации (заемщика) на примере Сберегательного банка

       Осуществляет  полный комплекс банковских услуг для  юридических лиц в рублях и  в иностранной валюте. В филиалах Сбербанка Российской Федерации  обслуживаются около 1,2 млн. счетов юридических лиц. Среди крупнейших клиентов Сбербанка России – органы федерального управления и крупные  промышленные предприятия.

       Сбербанк  России является единственным банкам в Российской Федерации, имеющим  государственную гарантию сохранности  и возврата вкладов граждан; для  обеспечения своих обязательств перед клиентами имеет резервный  фонд.

       Сбербанк  наращивает свое присутствие и на новых сегментах рынка банковских услуг для физических лиц. Банк является участником международных платежных  систем. Выпускает и обслуживает  пластиковые карточки: VISA (classic, Gold, Business) и карточки  Eurocard / Mastercard (Mass, Gold, Business), микропроцессорные пластиковые карточки Сбербанка Сберкарт.

       Сбербанк  поддерживает корреспондентские с  более чем 250 зарубежными банками  корреспондентами: осуществляет операции с 29 видами иностранных валют. Являясь  членами международного межбанковского финансового телекоммуникационного  сообщества SWIFT, гарантирует незамедлительный перевод средств в любой банк мира. Является членом ряда специализированных международных организаций: Всемирного института сберегательных касс, Европейской группы сберегательных банков (в качестве наблюдателя), Международной торговой палаты, Международной ассоциации банковской безопасности и некоторых других.

       Сохраняя  верность богатым и славным традициям  русского меценатства, Сбербанк России продолжает осуществлять активную и насыщенную благотворительную и спонсорскую деятельность.

       Общая численность сотрудников банка  около 200 тыс. человек, из них специалисты  с высшим образованием 46%, сотрудники в возрасте до 30 лет – 30%. Ежегодно более 40% (от общей численности) сотрудников  проходят повышение квалификации в  Академии Сбербанка. Процесс переподготовки кадров включает в себя участие в  международных программах повышения  квалификации. Специализация обучения – все направления банковской деятельности, в первую очередь исходя из приоритетных направлений, определяемых в Концепции и бизнес-плане  Сбербанка России, а также потребностей территориальных банков, исходя из ситуации, складывающейся на финансовом рынке.

       Одной из основных задач, стоящих перед  учреждениями Сбербанка, является сохранение лидирующего положения в привлечении  средств физических и юридических  лиц, предлагая формы сбережений и виды услуг, являющиеся конкурентоспособными на рынке.

       Для этого в первую очередь необходима оптимизация структуры вкладов, которая должна обеспечивать потребности  банка в привлеченных средствах  по объемам, стоимости, срочности и  управляемости ресурсной базой. В общем виде структура вкладов  физических лиц в Сбербанке России должна включать как вклады, ориентированные  на определенные слои населения (социальные вклады), так и универсальные (коммерческие), то есть виды вкладов с разнообразными условиями, учитывающими интересы различных  категорий вкладчиков.

       Залогом успешной работы с клиентом сегодня  является наличие развитой системы  безналичных расчетов и автоматизация  банковской деятельности.

       Проблему  увеличения числа клиентов можно  решать комплексно, используя не только традиционные виды услуг, но и разрабатывать  и внедрять дополнительные услуги, в частности предоставление в  аренду индивидуальных сейфов, развитие консультационных услуг, услуг по проведению доверительных операций.

       Успешная  реализация стоящих перед банком задач невозможна без повышения  уровня профессиональной подготовки кадров и квалификации персонала.

       Немаловажное  значение имеет проблема совершенствования  технологии банковских операций, их учета  и последующего контроля. Главной  задачей здесь является оптимизация  проведения операций, в том числе: унификация технологии банковских операций, особенно с физическими лицами –  ее упрощение, сокращение времени при  выполнении операций, стандартизация условий вкладов, разработка единых технологических требований к автоматизированным системам.

Успешно в последние годы решаются проблемы правового обеспечения деятельности банка. 

2.2 Оценка кредитоспособности заемщика по методике Сберегательного банка.

     Анализ  данных о заемщике опирается на большой  комплект разноплановых документов (см. приложение 2). Основная цель анализа  документов, которые использует банк при предоставлении кредита, - определить способность и готовность заемщика вернуть испрашиваемую ссуду  в установленные сроки и в  полном объеме.

      Для определения кредитоспособности заемщика проводится количественный анализ (оценка финансового состояния) и качественный анализ рисков. Целью проведения анализа  рисков является определение возможности, размера и условий предоставления кредита.

      Оценка  финансового состояния заемщика производится с учетом тенденций  в изменении финансового состояния  и факторов, влияющих на эти изменения. С этой целью необходимо проанализировать динамику оценочных показателей, структуру  статей баланса, качество активов, основные направления хозяйственно-финансовой политики предприятия.

    При расчете показателей (коэффициентов) используется принцип осторожности. То есть пересчет статей актива баланса  в сторону уменьшения на основании  экспертной оценки.

      Для оценки финансового состояния заемщика в Сбербанке РФ используются три  группы оценочных показателей:

      Коэффициент абсолютной ликвидности К₁ характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств и определяется как отношение денежных средств и высоко ликвидных краткосрочных ценных бумаг к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей:

      К₁ =             (1)

   где: стр.260 - денежные средства;

   стр. 250 - краткосрочные финансовые вложения в ценные бумаги;

   стр.610 - займы и кредиты;

   стр.620 - кредиторская задолженность;

   стр.630 - задолженность перед участниками  по выплате доходов;

   стр.660 - прочие краткосрочные обязательства.

      Под высоколиквидными краткосрочными ценными  бумагами в данном случае понимаются только государственные ценные бумаги и ценные бумаги Сбербанка России. При отсутствии соответствующей информации строка 253 при расчете К₁ не учитывается.

      Промежуточный коэффициент покрытия К₂ характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства. К₂ определяется как отношение: 

      К₂ =               (2)

где стр.260 - денежные средства;

   стр.250 - краткосрочные финансовые вложения;

стр.240 - дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты);

   стр.610 - займы и кредиты;

   стр.620 - кредиторская задолженность.

      Для расчета этого коэффициента предварительно производится оценка групп статей "краткосрочные финансовые вложения" и "дебиторская задолженность" (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты). Указанные статьи уменьшаются на сумму финансовых вложений в неликвидные корпоративные ценные бумаги и неплатежеспособные предприятия и сумму безнадежной дебиторской задолженности соответственно.

      Коэффициент текущей ликвидности (общий  коэффициент покрытия) К₃ является обобщающим показателем платежеспособности предприятия, в расчет которого в числителе включаются все оборотные активы, в том числе и материальные:

      К₃ =                       (3)

где стр.290 - итого по разделу II баланса;

   стр.244 - задолженность участников по взносам  в уставный капитал;

   стр.252 - собственные акции, выкупленные  у акционеров;

   стр.610 - займы и кредиты;

   стр.620 - кредиторская задолженность;

   стр.630 - задолженность перед участниками  по выплате доходов;

   стр.660 - прочие краткосрочные обязательства.

      Для расчета К₃ предварительно корректируются уже названные группы статей баланса, а также "дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более через 12 месяцев)", "запасы", и "прочие оборотные активы" на сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности, неликвидных и труднореализуемых запасов и затрат и дебетового сальдо по счету 83 "Доходы будущих периодов" (курсовые разницы).

      Коэффициент соотношения собственных  и заемных средств  К₄ является одной из характеристик финансовой устойчивости предприятия и определяется как:

      К₄ =               (4) 

где стр.490 - итог по разделу III баланса;

   стр.640 - доходы будущих периодов;

   стр.650 - резервы предстоящих расходов;

   стр. 700 – баланс.

      Показатели  оборачиваемости  и рентабельности. Оборачиваемость разных элементов оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитывается в днях исходя из объема дневных продаж (однодневной выручки от реализации).

      Объем дневных продаж рассчитывается делением выручки от реализации на число дней в периоде (90, 180, 270 или 360). Средние (за период) величины оборотных активов  и кредиторской задолженности рассчитываются как суммы половин величин  на начальную и конечную даты периода и полных величин на промежуточные даты, деленные на число слагаемых, уменьшенное на 1.

      Оборачиваемость оборотных активов:

                (5)

      где стр. 290 – итог по разделу II.

      Оборачиваемость дебиторской задолженности: 

       (6)

      где стр. 230 – дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после отчетной даты);

      стр. 240 – дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты).

      Оборачиваемость запасов: 

                (7)

      где стр. 210 – запасы.

      Аналогично  при необходимости могут быть рассчитаны показатели оборачиваемости  других элементов оборотных активов (готовой продукции, незавершенного производства, сырья и материалов) и кредиторской задолженности. Показатели рентабельности определяются в процентах  или долях.

      Рентабельность  продукции (или рентабельность продаж) К₅ определяется следующим образом:

      К₅ =            (8)

     где стр.050 – прибыль (убыток) от продаж;

     стр.010 – выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом  налога на добавленную стоимость, акцизов  и аналогичных обязательных платежей).

      Основными оценочными показателями являются коэффициенты К₁, К₂, К₃, К₄ и К₅. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым пяти показателям.