Анализ кредитоспособности организации (заемщика) на примере Сберегательного банка

     Второй  раздел является разделом кредитной  котировки, выражающий доверие, которое  может быть допущено в отношении  предприятий. Эта картотека основывается на изучении финансовой ситуации и  рентабельности, а также на оценке руководителей, держателей капиталов  и предприятий, с которым клиент имеет тесные коммерческие связи. Кредитная  котировка делит предприятия  на 7 групп, которым присваиваются  шифры от 0 до 6.

     Третий  раздел классифицирует предприятия  по их платежеспособности. Банк Франции  фиксирует все случаи неплатежей и в зависимости от этого разделяет  клиентов коммерческих банков на три  группы, которым присваивается шифры 7, 8 или 9. Шифр 7 означает пунктуальность в платежах, отсутствие реальных трудностей в денежных средствах в течение  года. Шифр 8 дается при временных  затруднениях, связанных с наличием денежных средств, которые не ставят под серьезную угрозу платежеспособность предприятия, сильно скомпрометирована. А 9 дается безнадежным заемщикам.

     Четвертый раздел картотеки делит всех клиентов на две группы: предприятия, векселя  и ценные бумаги которых могут  быть переучтены или нет в Банке  Франции (подпись предприятия признается Банком Франции, или признание подписи  отложено до рассмотрения дальнейший отчетности).

     Методики  оценки кредитоспособности клиента  дифференцированы в зависимости  от характера клиента (его отраслевой принадлежности, форм собственности), различные для фирм и частных  лиц.

     Таким образом, для стран с развитой рыночной экономикой характерны сложные  и дифференцированные по клиентам и  банкам методики оценки кредитоспособности клиентов. Эта дифференциация сочетается с принципиальным единым подходом к  оценке кредитоспособности, который  регулируется Центральным банком. Методики определения кредитоспособности могут  основываться как на сальдовых, так  и на оборотных показателях отчетности; учитываются особенности построения отчетности предприятий, а так же качественных характеристик заемщиков, неподдающихся формализации.

          В практике работы отечественных банков разработано много методик определения кредитоспособности. Наиболее распространенные из них это рейтинговая оценка и методика Сбербанка России. Рассмотрим обе эти методики.

     Для начала рассматриваются документы  Заемщика. Основная цель анализа документов на получение кредита - определить способность  и готовность заемщика вернуть испрашиваемую  ссуду в установленный срок и  в полном объеме.

     Что бы провести анализ данных о заемщике он представляет банку следующие документы:

     1. Юридические документы:

     а) регистрационные документы: устав  организации; учредительный договор; решение (свидетельство) о регистрации (нотариально заверенные копии);

     б) карточка образцов подписей и печати, заверенная нотариально (первый экземпляр);

     в) документ о назначении на должность  лица, имеющего право действовать  от имени организации при ведении  переговоров и подписании договоров, или соответствующая доверенность (нотариально заверенная копия);

     г) справка о паспортных данных, прописке и местожительстве руководителя и главного бухгалтера организации-заемщика.

     2. Бухгалтерская отчетность в полном  объеме, заверенная налоговой инспекцией, по состоянию на три последние  отчетные даты, с расшифровками  следующих статей баланса (на  последнюю отчетную дату): основные  средства, производственные запасы, готовая продукция, товары, прочие  запасы и затраты, дебиторы  и кредиторы (по наиболее крупным  суммам);

     3. За последние три месяца - копии  выписок из расчетного и валютных  счетов на месячные даты и  по крупнейшим поступлениям в  течение указанных месяцев.

     4. По состоянию на дату поступления  запроса на кредит: справка о  полученных кредитах с приложением  копий кредитных договоров.

     5. Письмо - ходатайство о предоставлении  кредита (на бланке организации  с исходящим номером) с краткой  информацией об организации и  ее деятельности, основных партнерах  и перспективах развития.

     Регистрационные документы подтверждают состоятельность  заемщика как юридического лица. Принципиальным моментом является определение прав лица, ведущего переговоры и подписывающего кредитный договор с банком, на совершение действий от имени организации. Эти права устанавливаются на основании соответствующего положения  устава заемщика и документа о  назначении на должность согласно процедуре, изложенной в уставе.

     Бухгалтерская отчетность дает возможность проанализировать финансовое состояние заемщика на конкретную дату.

     Важным  позитивным фактором является имеющийся  опыт кредитования данного заемщика банком, на основании которого возможно судить о перспективах погашения  запрашиваемого в настоящий момент кредита. В том случае, если запрашиваемый  кредит является очередным в ряде предыдущих, своевременно погашенных кредитов, то при приеме заявки от данного заемщика он может не представлять в банк свои юридические документы, но с обязательным уведомлением банка о всех внесенных в них изменениях.

     Оценка  финансового состояния заемщика производится с учетом тенденций  в изменении финансового состояния  и факторов, влияющих на эти изменения.

     С этой целью необходимо проанализировать динамику оценочных показателей, структуру  статей баланса, качество активов, основные направления хозяйственно-финансовой политики предприятия.

     К основным обобщающим показателям деятельности клиента банка относятся: балансовая прибыль, прибыль от реализации, выручка  от реализации, рентабельность продукции, среднесписочная численность работников предприятия, среднегодовая производительность труда одного работника, среднегодовая  стоимость активов, рентабельность предприятия, дебиторская задолженность, в том числе и просроченная, кредиторская задолженность, в том  числе и просроченная, долгосрочные и краткосрочные кредиты банка, в том числе не погашенные в  срок, экономические санкции по расчетам с бюджетом и внебюджетными фондами.

     Источниками информации по названным показателям  являются форма №1 бухгалтерский  баланс предприятия, форма №2 «Отчет о прибылях и убытках», форма №5 «Приложения к балансу» (см. Приложение).

     Анализ  обобщающих показателей позволяет  выявить как положительные, так  и существенные негативные тенденции  в деятельности предприятия, составить  общее представление об экономической  ситуации.

     При расчете показателей используется принцип осторожности, то есть пересчет статей актива баланса в сторону  уменьшения на основании экспертной оценки.

     Анализ  кредитоспособности предприятия-заемщика включает два основных этапа:

     1. Общий анализ кредитоспособности  предприятия.

     2. Рейтинговая оценка предприятия.

     На  первом этапе составляется агрегированный (укрупненный) баланс предприятия и  затем по его показателям ведется  расчет системы финансовых коэффициентов.

     В зависимости от величины этих коэффициентов  предприятия, как правило, распределяются на 3 класса кредитоспособности.

          К первому классу относятся заемщики с суммой баллов от 100 до 150, ко второму – от 151 до 250 баллов, к третьему – от 251 до 300 баллов.

     Первоклассным по кредитоспособности заемщикам коммерческие банки могут открывать кредитную  линию, выдавать в разовом порядке  бланковые (без обеспечения) ссуды  с установлением более низкой процентной ставки, чем для остальных  заемщиков.

     Кредитование  второклассных ссудозаемщиков осуществляется банками в обычном порядке, т. е. при наличии соответствующих  обеспечительских обязательств (гарантий, залога и т.д.). Процентная ставка зависит  от вида обеспечения.

     Предоставление  кредитов клиентам третьего класса связанно для банка с серьезным риском. Таким клиентам в большинстве  случаев банки кредитов не выдают, а если выдают, то размер предоставляемой  ссуды не должен превышать размер уставного фонда. Процентная ставка за кредит устанавливается на высоком уровне.

     Сбербанковская  методика оценки целесообразности предоставления банковского кредита (принятая почти  во всех коммерческих банках России, занимающихся кредитованием предприятий и  организаций), разработана для определения  банками платежеспособности предприятий, наделяемых заемными средствами, оценки допустимых размеров кредитов и сроков их погашения.

     Методика, используемая Сбербанком РФ, так же как и рейтинговая, основывается на определении класса кредитоспособности заемщика. Для оценки финансового  состояния используются три группы оценочных показателей:

• Коэффициенты ликвидности;
• Коэффициент наличия собственных средств;
• Показатели оборачиваемости и рентабельности;

     Основными оценочными показателями являются коэффициенты К1, К2, К3, К4, К5. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым шести показателям.

     Оценка  результатов расчетов шести коэффициентов  заключается в присвоении заемщику категории по каждому из этих показателей. При этом сравниваются полученные значения с установленными достаточными значениями. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.

     Таким образом, отечественные банки для  оценки кредитоспособности заемщика применяюn в основном количественные методы оценки. Качественные методы пока недостаточно широко используются в методиках 

Глава 2.  Анализ кредитоспособности заемщика в Сберегательном банке.

2.1 Характеристика деятельности Сберегательного банка.

       Сберегательный  банк Российской Федерации является одним из крупнейших банков страны и по ряду экономических показателей  занимает ведущие позиции в кредитной  системе. Ему нет равных среди  коммерческих банков по числу территориальных  банков, филиалов и агентств.

       Разветвленная сеть банка, включающая 71 территориальный  банк, 1612 отделений, 23223 филиалов отделений, 154 агентства, делает доступными его  услуги для подавляющего большинства  граждан России. Сосредоточив значительную часть всей ресурсной базы кредитных  учреждений страны, он оказывает существенное влияние на состояние и развитие денежного и финансовых рынков.

       По  организационной структуре Сбербанк Российской Федерации является акционерным  коммерческим банком. Он учрежден Центральным  банком Российской Федерации как  акционерное общество открытого  типа и зарегистрирован  в Центральном  банке Российской Федерации 20.06.1991 г. Органы управления Сберегательного  банка включают: общее собрание акционеров, Совет банка, Совет директоров банка, Президента Сберегательного банка. Компетенция органов управления банка определена в его Уставе ( см. Приложение).

       Уставный  капитал Сбербанка Российской Федерации, как акционерного общества формируется  путем выпуска и размещения обыкновенных и привилегированных именных  акций. Среди его акционеров - Центральный  банк Российской Федерации – 57,7% акций  и более 300 тысяч юридических и  физических лицСбербанк Российской Федерации – это универсальный  коммерческий банк. Он предоставляет  своим клиентам более 100 видов разнообразных  услуг, как традиционных, связанных  с привлечением средств во вклады, кредитованием, расчетно-кассовым обслуживанием, так и сравнительно новых для банка – дилинговых, операций с фондовыми ценностями, посредническими и др.

       В структуре привлеченных ресурсов наибольший удельный вес составляют вклады населения. Традиционно ориентируясь на работу с населением Сбербанк Российской Федерации  является абсолютным лидером на рынке  частных вкладов. Сбербанк Российской Федерации предлагает частным лицам  широкий спектр банковских услуг, разнообразные  виды рублевых и валютных вкладов, ориентированные  на различные слои населения.