Анализ эффективности управления оборотным капиталом в ООО «Нижневолжская нефтяная компания»

Местонахождение и почтовый адрес общества: Волгоградская область, г. Волгоград, Ворошиловский район, ул. Азизбекова 70. Учредителями общества являются физические лица, граждане РФ.

ООО АТЦ «Плаза» обладает обособленным имуществом, имеет самостоятельный баланс, печать/бланки со своим наименованием, фирменный знак (символику), расчетный и иные счета в рублях и иностранной валюте в учреждениях банков, действует на основе полного хозяйственного расчета. ООО АТЦ «Плаза» в целях реализации государственной, социальной, экономической и налоговой политики несет ответственность за сохранность документов (управленческих, финансово-хозяйственных и др.), обеспечивает передачу на государственное хранение документов, имеющих научно-историческое значение, хранит и использует в установленном порядке документы по личному составу. Основной целью деятельности ООО АТЦ «Плаза» является извлечение прибыли.

В соответствие со ст. 5 Устава предприятия основными целями и задачами деятельности общества являются:

• техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;
• розничная торговля моторным транспортом;
• торговля автомобильными деталями;
• оптовая торговля несельскохозяйственными промежуточными средствами;
• получение прибыли.

Основными направлениями деятельности предприятия являются: техническое обслуживание и ремонт автомобилей и прочих автотранспортных средств, торговля товарами народного потребления, предоставление прочих видов услуг.

Основные экономические показатели деятельности предприятия представлены в таблице 2.1

Таблица 2.1 – Основные экономические показатели деятельности предприятия

Показатели	2012	2013	Отклонение (+;-)	Темп роста, %
1. Выручка от реализации (тыс. руб.)	32 769	34 286	1 517	104,6
2. Полная себестоимость (тыс. руб.)	31 281	32 456	1 175	103,8
3. Рентабельность продаж (%)	4,5	5,3	0,8	117,5
4. Рентабельность чистая (%)	2,0	2,6	0,6	132,8
5. Среднегодовая стоимость  основных фондов, (тыс. руб.)	9477	8856	-621	93,4
6. Среднегодовая стоимость  оборотных активов (тыс. руб.)	12896	14266	1 370	110,6
7. Среднесписочная численность  персонала, (чел.)	25	28	3	112,0
8. Среднегодовая стоимость  собственного капитала (тыс. руб.)	11440	11440	0	100,0

Проведенная оценка основных показателей деятельности предприятия показали, что выручка в 2013 году по сравнению с 2012 годом возросла на 1517 тыс. рублей, темп роста составил 104,6 процентов. Себестоимость возросла на 1175 тыс. рублей, темп роста составил 103,8 процентов.

Темп роста выручки превышает темп роста себестоимости. Это обусловило рост рентабельности продаж на 0,8 процента и рентабельности прибыли от обычной деятельности на 0,6 процента.

Среднегодовая стоимость основных фондов снизилась на 621 тыс. рублей, в то же время произошло увеличение среднегодовой стоимости оборотных активов на 1370 тыс. рублей. Следовательно, предприятие наращивает объемы продаж за счет роста оборотных фондов.

Среднесписочная численность увеличилась на 3 человека или на 112 процентов. Среднегодовая стоимость собственного капитала осталась на прежнем уровне по сравнению с прошлогодними данными.

В целом основные экономические показатели свидетельствуют о том, что предприятие постепенно наращивает объемы продаж, увеличивает рабочие места и рентабельность.

В таблице 2.2 представлены показатели эффективности деятельности.

Таблица 2.2 – Показатели эффективности деятельности

Показатели	2012	2013	Отклонения (+;-)	Темп роста, %
1. Фондоотдача основных  средств, тыс. руб.	3,5	3,9	0,4	112,0
2. Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств, число оборотов	2,5	2,4	-0,1	94,6
3. Период 1 оборота оборотных  средств, дн.	141,7	149,8	8,1	105,7
4. Коэффициент загрузки  средств в обороте	0,39	0,42	0,02	105,7
5. Выручка на 1 работника (тыс. руб./чел.	1 311	1 225	-86,3	93,4
6. Рентабельность собственного  капитала, %	8,3	10,8	2,5	130,5

Проведенная оценка показателей эффективности деятельности предприятия показала, что фондоотдача основных средств увеличилась на 0,4 тыс. руб. Это произошло вследствие повышения выручки от продаж на 104,6 процента и снижения среднегодовой стоимости основных производственных фондов до 93,4 процента от уровня 2012 года.

В 2013 году по сравнению с 2012 годом произошло замедление коэффициента оборачиваемости оборотных активов на 0,1 раза. Период одного оборота увеличился на 8,1 дня, это обусловило увеличение коэффициента загрузки средств в обороте на 0,02 пункта.

Выручка на 1 работника снизилась на 86,3 тыс. рублей.

Рентабельность собственного капитала возросла на 2,5 процента.

Следовательно, деятельность предприятия нельзя признать эффективной и более подробно проанализировать причины замедления оборотного капитала. Поскольку большую часть оборотного капитала предприятия составляют запасы, то именно по этой группе и будет проведен анализ.

2.2 Анализ практики управления запасами на предприятии

Производственная служба и отдел хозяйственного обеспечения ежеквартально подают заявки на необходимые товары и материалы в финансовую службу предприятия. Финансовая служба формирует реестр заказа, его стоимость и после согласования с директором предприятия проводит их оплату.

В структуре предприятия нет плановой службы, которая занималась бы планированием запасов, оценкой эффективности использования материалов. Эту функцию отчасти выполняет финансовая служба, при ежеквартальном составлении реестра заказа и при проведении ежегодной инвентаризации.

Таким образом, можно сказать, что на исследуемом предприятии не проводится планомерная работа по планированию, анализу и контролю за состоянием запасов.

Проведем оценку структуры и динамики запасов предприятия за 2012 -2013 год.

Оценку структуры и динамики запасов начнем с оценки структуры и динамики (таблица 2.3).

 

 

Таблица 2.3. Оценка структуры и динамики запасов

Группы оборотных средств	Сумма, тыс. руб.		Удельный вес, %		Отклоне-ния	Темп роста, %
	2012	2013	2012	2013	тыс. руб.	%
Запасы, в т.ч.	6656	8039	100,0	100,0	1383	120,8
сырье и материалы	4353	7109	65,4	88,4	2756	163,3
расходы будущих периодов	1062	89	16,0	1,1	-973	8,4
готовая продукция	1241	841	18,6	10,5	-400	67,8

Проведенная оценка структуры и динамики запасов показала, что к 2013 году наиболее существенную часть запасов составили сырье и материалы. Их доля увеличилась с 32,1 процента до 47,4 процента, темп роста составил 163,3 процента. Расходы будущих периодов снизились на 973 тыс. рублей, а остатки готовой продукции - на 400 тыс. рублей.

Снижение готовой продукции на складах может свидетельствовать о том, что предприятие выпускает продукции меньше, чем продает. Расходы будущих периодов также снизились, их доля составила только 1,1 процента от всех запасов.

Более подробный анализ структуры и динамики группы «Сырье и материалы» предприятия представлен в таблице 2.4.

Таблица 2.4 - Анализ структуры и динамики группы «Сырье и материалы»

Показатель	Сумма, тыс. руб.		Уд. Вес, %		Отклоне-ния	Темп роста, %
	2012	2013	2012	2013
товары	2158	4568	32,4	56,8	2410	211,7
топливо и ГСМ	1230	1254	18,5	15,6	24	102,0
спец. одежда	120	316	1,8	3,9	196	263,3
запасные части	687	813	10,3	10,1	126	118,3
прочие материалы	158	158	2,4	2,0	0	100,0
Всего сырье и материалы	4353	7109	65,4	88,4	2756	163,3

Проведенный анализ структуры и динамики сырья и материалов показал, что в 2013 году наибольший удельный вес в структуре запасов составляют товары. Их удельный вес возрос до 56,8 процентов, темп роста составил 211,7 процентов.

Топливо и горюче-смазочные материалы увеличились на 24 тыс. рублей, а их удельный вес снизился с 18,5 процентов до 15,6 процентов, темп роста составил 102 процента.

Спец. одежда увеличилась на 196 тыс. рублей, ее доля возросла с 1,8 процентов до 3,9 процента, темп роста составил 263,3 процента.

Остатки запасных частей возросли на 126 тыс. рублей, темп роста составил 118,3 процента, но их доля незначительно сократилась.

Остатки прочих материалов в ценовом выражении не изменились, но их доля незначительно снизилась.

Следовательно, можно сделать вывод, что увеличение группы «Сырье и материалы» произошло за счет роста остатков в таких групп как: «Товары» -на 211,7 процента, «Спецодежда» - на 263,3 процента, «Запасные части» - 118,3 процента.

Проведем оценку рациональности структуры запасов, которая позволит выявить ресурсы, объем которых явно избыточен, и ресурсы, приобретение которых нужно ускорить (таблица 2.5).

Таблица 2.5 Оценка рациональности структуры запасов в 2013 году

Вид запаса	ед. измер.	Дневной объем расхода	Сущест-вующие дни запаса	Коли-чество	Сок поставки, дни	Страхо-вой запас	Опти-мальный запас
товары	шт	138	27	3714	14	7	21
топливо и ГСМ	л	1858	27	50160	17	8	25
спец. одежда	шт	9	27	251	7	6	13
запасные части	шт	12	27	325	14	4	18
прочие материалы	шт	49	27	1316	14	4	18