Анализ и планирование объема продаж предприятием розничной торговли

     ТН  – сумма торговых надбавок, руб.

     В свою очередь:

     ТН = ИО + П, (8)

     где, П – сумма прибыли, руб.;

     ИО  – сумма издержек обращения, руб. 

     ИО = ИО_пер + ИО_пост, (9)

     где, ИО_пер – сумма переменных издержек обращения, руб.;

     ИО_пост – сумма постоянных издержек обращения, руб.

     Тогда:

     Т_р.ц = Т_н.ц + ИО_пер + ИО_пост + П. (10)

     Но  поскольку минимально необходимый  объем розничного товарооборота  позволяет покрыть только затраты  и не обеспечивает получение прибыли, то формула определения критического объема товарооборота будет иметь  вид:

     Т_р.ц^кр = Т_п.ц + ИО_пер + ИО_пост , (11)

     где, Т_р.ц^кр – критический объем товарооборота по розничным ценам, руб.

     Товарооборот  по покупным ценам представляет собой  объем закупленных товаров в  стоимостном выражении или затраты  торгового предприятия на покупку  товаров. Величина этих затрат носит  переменный характер, поэтому объем  критического товарооборота можно  представить следующим образом:

     Т_р.ц^кр = З_пер + ИО_пост , (12)

     где, З_пер – переменные затраты, руб.

     Разделив  полученное равенство на объем критического товарооборота, получаем:

     Т_р.ц^кр/ Т_р.ц^кр = З_пер/ Т_р.ц^кр + ИО_пост/ Т_р.ц^кр . (13)

     Обозначив:

     З_пер/ Т_р.ц^кр = Д

     – доля переменных затрат в розничном  товарообороте, принимаемом за 1, получаем:

     1 = Д + ИО_пост/ Т_р.ц^кр , (14)

     Отсюда:

     Т_р.ц^кр = ИО_пост/ (1 – Д). (15)

     Определив минимальный (критический) объем товарооборота, обеспечивающий предприятию безубыточную работу, переходят к расчету возможного объема товарооборота на планируемый  год.

     При планировании общего объема розничного товарооборота торгового предприятия  могут быть использованы следующие  методы:

• опытно-статистический;
• экономико-статистический;
• экономико-математического моделирования;
• комплексный увязки основных показателей хозяйственной деятельности торгового предприятия.

     Однако  при использовании любого из методов следует иметь в виду, что составление плана товарооборота начинается в тот момент, когда еще нет данных о фактическом товарообороте за весь отчетный (предплановый) период. Поэтому при планировании сначала определяется ожидаемый товарооборот, под которым следует понимать наиболее вероятную реально выполнимую величину. Как правило, ожидаемый товарооборот должен быть не ниже предусмотренного планом на оставшуюся часть года:

     Т_ож = Т_ф.9м + Т_{ож.IV кв} , (16)

     где, Т_ож – ожидаемый объем товарооборота за отчетный год, руб.;

     Т_ф.9м – фактический объем товарооборота за 9 месяцев отчетного года, руб.;

     Т_{пл. IV кв} – ожидаемый объем товарооборота IV квартала отчетного года, руб.

     Важным  условием при планировании товарооборота  является обеспечение сопоставимости его объема с точки зрения изменений  в материально-технической базе торгового предприятия (открытие или  закрытие филиалов, палаток, ларьков, других структурных подразделений):

     Т_сопс = Т_ож + К_ув – К_ум , (17)

     где, Т_сопс – сопоставимый объем товарооборота за отчетный год, руб.;

     К_ув – корректив на увеличение объема товарооборота, который

     равен объему товарооборота (исходя из среднемесячного  оборота) структурных подразделений  за период времени, который они в  отчетном году не работали, но в планируемом  году будут работать, руб;

     К_ум – коррективка на уменьшение объема товарооборота, который равен объему товарооборота структурных подразделений за период времени, который они в отчетном году отработали, а в планируемом году работать не будут, руб. Опытно-статистический метод позволяет определить плановый объем товарооборота торгового предприятия на будущий год исходя из сопоставимого объема товарооборота за отчетный год и среднегодового темпа изменения товарооборота за 3 – 5 лет, предшествующих планируемому году:

     Т_пг = (Т_сопс х Т_%)/ 100, (18)

     где, Т_{пг –} объем товарооборота на планируемый год, руб.;

     Т_сопс – объем сопоставимого товарооборота отчетного года, руб.;

     Т_% - среднегодовой темп изменения объема розничного товарооборота, %.

     Одним из методов расчета общего объема розничного товарооборота торгового  предприятия является экономико-статистический метод, основанный на сглаживании данных о приросте товарооборота за ряд  лет, предшествующих планируемому году. Пример такого расчета приведен в  таблице 1. 

     Таблица 1 - Исходные данные для сглаживания  прироста объема товарооборота

     средней для трех близлежащих лет: 

 
 

     К₁ = (К₁ + К₂ + К₃)/ 3 = (4,8 + 4,2 + 6,0)/ 3 = 5,0%;

     К₂ = (К₂ + К₃ + К₄)/3 = (4,2 + 6,0 + 3,1)/3 = 4,4%.

     К₃ = (К₃ + К_{4 +} К₅)/ 3 = (6,0 + 3,1 + 5,4)/ 3 = 4,8%.

     Полученный  выровненный ряд скользящих средних, дает возможность определить среднегодовое изменение прироста объема товарооборота:

      = (К_n – К₁)/ (n – 1), (19)

     где, - среднегодовое изменение прироста объема товарооборота, %;

     К_n – последний показатель в ряду выровненных средних, %;

     К₁ – первый показатель в ряду выровненных средних, %;

     n – количество показателей выровненного ряда средних.

     Имеем:

      = (4,8 – 5,0)/ (3 – 1) = - 0,1%.

     Значение  прироста товарооборота на планируемый  год (К₆) определяется продолжением выровненного ряда средних на 2 шага вперед, т.е. начиная от предшествующего года (t + 3), через отчетный год (t + 4) на планируемый год (t + 5):

     К₆ = К₄ + 2 = 3,1 + 2 х (-0,1) = 2,9%.

     Таким образом, в планируемом году по сравнению  с отчетным годом товарооборот торгового  предприятия должен увеличится в действующих ценах на 2,9%. Если ожидаемый сопоставимый объем товарооборота торгового предприятия составит 159,1 млн. руб., то объем товарооборота в планируемом году будет равен:

     Т₅ = (159,1 х 102,9)/ 100 = 163,8 тыс. руб.

     При планировании общего объема товарооборота  розничного торгового предприятия  могут быть использованы различные  экономико-математические модели.

     Товарооборот  формируется в результате совокупного  влияния множества длительно  и кратковременно действующих факторов. Изменение условий развития товарооборота  приводит к вариации оборота во времени. Однако в результате длительно действующих  факторов развитие товарооборота в  определенной степени имеет инерционный  характер, что проявляется, во-первых, как инерционность взаимосвязи, т.е. сохранение механизма формирования товарооборота; во-вторых, как инерционность  в развитии отдельных сторон этого  процесса, т.е. сохранение темпов и направлений  изменения товарооборота.

     Наличие инерционности дает возможность  судить о будущем развитии товарооборота, исходя из анализа прошлого, выявления  закономерности прошедшего периода, т.е. о тенденции товарооборота, которую  можно охарактеризовать в виде некоторой  функции – тренда.

     Для выявления основной тенденции развития товарооборота используется метод  аналитического выравнивания (трендовый  метод).

     Наиболее  важным моментом при выравнивании является выбор типа кривой, от которого зависят  результаты прогноза товарооборота. Самым  обоснованным следует считать подход, основанный на графическом анализе  товарооборота. Пример динамики объема розничного товарооборота приведен на рисунке 1.

 

      Рисунок 1 - Динамика объема розничного товарооборота торгового предприятия

     

     Данная  кривая описывается функцией в виде формулы:

     У = a + bt , (20)

     где, у – объем розничного товарооборота, руб.;

     t – фактор времени, год;

     a, b – параметры модели.

     Сложное социально-экономическое явление  представляет собой сезонность в  торговле. Она непрерывно изменяется: смещаются периоды увеличения и  уменьшения реализации, изменяется степень  колеблемости сезонной волны. Для научного обоснования расчета товарооборота по кварталам и месяцам необходимо изучать условия формирования сезонности в торговле и уметь ее прогнозировать.

     В настоящее время существует много  различных методов, с помощью  которых осуществляют анализ и прогнозирование  квартальных и месячных объемов  товарооборота. Наиболее простым и достаточно надежным является метод относительной средней. При данном методе допустима сопоставимость товарооборота только внутри года. Для расчета необходимо использовать данные о квартальном (месячном) обороте не менее чем за 3 года. При этом не важно, в каких ценах (сопоставимых или фактических) ведутся расчеты, так как при данной методике влияние индекса цен нивелируется.

     Сначала определяется среднеквартальный оборот за каждый год:

     T_{квj =} Tj/ 4, (21)

     где, T_квj - среднеквартальный товарооборот j-го года, руб.;

     T_j – объем товарооборота j-го года, руб.

     Далее рассчитываются сезонные колебания  товарооборота по кварталам за каждый год и определяется их сумма:

     С_ij = (T_ij/ T_квj)100, (22)

     где, Сij – сезонные колебания товарооборота j-го года, %;

     T_ij – товарооборот i-го квартала j-го года, руб.

     В целях устранения влияния случайных  факторов определяются индексы сезонности товарооборота:

     I_{сез. первi} = /n, (23)

     где, I_{сез. первi} – первоначальный индекс сезонности товарооборота i-го квартала, %;