Анализ хозяйственной и финансовой деятельности предприятия ООО «Сфератон»

Q – сметная стоимость СМР, выполненных собственными силами,

Ф – среднегодовая стоимость  основных производственных фондов, [Ф_отд = (Ф_нач + Ф_кон)/2]

          =   =

 

2. Фондоемкость (Ф_емк) – характеризует стоимость производственных основных фондов, приходящихся на единицу стоимости продукции, произведенной строительной организацией за отчетный период.

                 

3. Фондовооруженность (Ф_в)

                                                        

Т –годовая численность рабочих

                 

 

4. Механовооруженность (М_тр.) – определяется как отношение стоимости строительных машин и механизмов (Ф_м) к среднегодовой численности рабочих, занятых на СМР (Т).

           

 

В 2009 году показатели механовооружённости  увеличились на 3,5%, показатели фондовооружённости увеличились на 16%. Показатель фондоотдачи уменьшился на 45%, показатель фондоёмкости уменьшился на 54,5%.

При анализе использования основных фондов необходимо определить, как  уровень фондоотдачи повлиял  на прирост объема выполненных СМР. С этой целью применяется индексный  метод разложения прироста объема работ  по факторам.

Таблица 20– Разложение прироста объёма работ по факторам

Показатели	Условное обозначение	Предыдущий год, тыс.руб.	Отчетный год, тыс.руб.	Абсолютное отклонение,  тыс.руб.
1	2	3	4	5
1. Объем выполненных СМР по сметной стоимости	Q	144880	87234	-57646
2.Среднегодовая стоимость ОПФ	Ф	26142	29344	3202
3. Фондоотдача	Фо	5,54	2,97	2,57

 

 

1. Изменение объема работ  за счет изменения среднегодовой  стоимости ОПФ:

 

2. Изменение объема СМР за счет изменения  уровня фондоотдачи:

3. Общее изменение  объема работ:

 

Из приведенных расчетов видно, что организация в отчетном периоде, не уделяла внимания повышению  интенсивных факторов. Так уровень  фондоотдачи и фондоёмкости сократился, а уровень механовооружённости и фондовооружённости увеличился.

Также в отчетном году заметно  повысилась среднегодовая стоимость  ОПФ – на 3202тыс. руб. или на 12%.

 

5. Анализ материально – технического обеспечения производства организации ООО «Сфератон»

5.1 Анализ выполнения  плана снабжения ООО «Сфератон»

Роль этого раздела  определяется большими затратами на МТР (~ 80% от себестоимости СМР). Данный анализ проводится по видам, группам и типомаркоразмерам.

Таблица 21 – Анализ выполнения плана  поставок

№ п/п	Наименование видов материальных ресурсов	Ед. изм	Плановый объем поставок	Поступило с начала года	% выполнения плана поставок, Гр5/Гр4*100%
1	Профлист	м2	7000	6400	91
2	Кирпич	тыс. шт	160	156	97,5
3	Бетон	м3	200	200	69
4	Арматура	т	31,6	12,7	40
5	Черепица	м2	700	667	95,2
6	Панели гипсокартонные	м2	7000	6800	97,1
7	Плиты перекрытий	м3	420	410	97,6
8	Трубы металлические	м	360	350	97,2
9	Балки подкрановые,	м3	120	105	87,5
10	Мембранная кровля	м3	7000	6780	96,8
11	Краска	т	3	2,1	70
12	Шпаклевка	т	4	3,8	95

На основании приведенных данных можно сделать следующие выводы:

1. Плановый объем поставок в отчетном году по всем видам материальных ресурсов был выполнен в среднем на 86,3%. Этот факт свидетельствует о адекватности расчета объема потребности в основных строительных материалах.
2. Обеспеченность материальными ресурсами была условно-равномерной.
3. С точки зрения номенклатурной структуры надежность поставок можно считать удовлетворительной, поскольку в организацию были поставлены все основные виды материальных ресурсов.

Из приведенного анализа  видно, что актуальность контроля материалопотока и оценка своевременности поставок в целом, является предпосылкой обоснования нормы запаса материальных ресурсов.

5.2 Анализ состояния и динамики  производственных запасов.

При анализе состояния  производственных запасов на конец  года определяем отклонение фактического остатка от нормы запаса, долю сверхнормативного  остатка в фактическом остатке  материальных запасов.

Таблица 22

Вид материальных ресурсов	Ед. изм.	Фактический остаток на конец года	Норма производственного запаса в натуральных  единицах	Отклонение  фактического остатка от нормы		% сверхнормативных  остатков к сумме фактических  остатков
				Натуральные единицы	%
1	2	3	4	5	6	7
Профлист	м2	3,5	3	0,5	116	85,7
Кирпич	тыс. шт	2,5	2,5	0	100	100
Бетон	м3	10	17	-7	58,8	170
Арматура	т	0,1	1	-0,9	10	1000
Черепица	м2	12	10	2	120	83,3
Панели гипсокартонные	м2	14	15	-1	93	107,1
1	2	3	4	5	6	7
Плиты перекрытий	м3	14,5	14	0,5	103,5	96,5
Трубы металлические	м	3	3	0	100	100
Балки подкрановые,	м3	10	10	0	100	100
Мембранная кровля	м3	12	12,5	-0,5	96	104
Краска	т	0,1	0,5	-0,4	20	500
Шпаклевка	т	0,2	0,2	0	100	100

 

Анализ интенсивности  использования производственных запасов  материальных ресурсов производим на основе расчета коэффициента интенсивности использования запасов:

Расчет коэффициента интенсивности  использования производственных запасов  производим в таблице.

Таблица 23 – Анализ интенсивности использования  производственных запасов

№ п/п	Материальные ресурсы	Ед. изм.	Израсходовано за год	Поступило за год	Коэффициент интенсив. использов.
1	2	3	4	5	6
1	Профлист	м2	6396	6400	- 0, 0006
2	Кирпич	тыс. шт	157.5	160	-0,111
3	Бетон	м3	190	200	- 0,05
4	Арматура	т	12.6	12.7	- 0,007
1	2	3	4	5	6
5	Черепица	м2	655	667	-0,018
6	Панели гипсокартонные	м2	5400	6800	-0,259
7	Плиты перекрытий	м3	395	410	-0,037
8	Трубы металлические	м	320	350	-0,093
9	Балки подкрановые,	м3	95	105	-0,105
10	Мембранная кровля	м3	6660	6780	-0,018
11	Краска	т	2	2,1	-0,05
12	Шпаклевка	т	3,6	3,8	-0,05

 

Для выявления неликвидных, пролеживающих в запасах, а также  дефицитных материальных ресурсов, распределяем их на группы по интенсивности использования  в зависимости от значения коэффициента. Результаты распределения заносим  в таблицу.

 

Таблица 24

Наименование  группы и пределы изменения коэффициента	Материальные  ресурсы	Уровень интенсивности использования
Пролеживающие и слабо используемые материалы. -1 <  g £ -0,3	-	-
Используемые  нормально материалы -0,3 <  g £ -0,1	Панели гипсокартонные	-0,259
	Кирпич	-0,111
	Балки подкрановые	-0,105
	Профлист	- 0,006
	Бетон	- 0,05
	Арматура	- 0,007
	Черепица	-0,018
	Плиты перекрытий	-0,037
	Мембранная  кровля	-0,018
	Краска	-0,05
	Шпаклёвка	-0,05
	Трубы металлические	-0,093
Дефицитные  материалы 0,2 <  g £ 1,0	-	-

 

Оценка интенсивности  использования запасов по всем материальным ресурсам управления строительного  треста необходима для выявления  резервов повышения финансовой устойчивости предприятия.

 

 

 

 

6. Анализ затрат, прибыли и рентабельности организации ООО «Сфератон»

6.1  Анализ себестоимости СМР.

Себестоимость – это  затраты (издержки) строительной организации (подрядчика) при выполнении и реализации строительной продукции (СМР, услуг). В  себестоимости, в конечном итоге, отражается степень использования всех материально-технических  ресурсов при выполнении СМР, продукции  или услуг.

Себестоимость может служить  показателем эффективности производства – чем ниже затраты, тем (при равной выручке от реализации) выше прибыль  от реализации продукции, работ, услуг. Себестоимость является также показателем  конкурентоспособности предприятия  – чем ниже его производственные издержки, тем больше оно может  снизить цену, выиграв, таким образом, борьбу за покупателя. В то же время  себестоимость или затраты на производство и реализацию продукции  должны быть меньше цены, чтобы обеспечивать предприятию-производителю (подрядной  строительной организации) прибыль.