Анализ хозяйственной деятельности предприятия Филиал ОАО «Читаэнерго» предприятие «Спецавтохозяйство»

 

     Плановая  себестоимость составляет 10358,1 тыс.р, а фактическая себестоимость  составляет 12269,4 тыс.р. 

     Таблица 7 – Себестоимость перевозок, выполняемых почасовыми грузовыми автомобилями

       

     Определяем  абсолютные, относительные и допустимые отклонения и их влияние на изменение  общей суммы затрат по данному виду перевозок (таблица 8).

     Вычислим  абсолютное отклонение общей себестоимости:

АО = С`- С = 1911,3 тыс.р

     Допустимое  отклонение:

ДО = С^а – С = -698 тыс.р

     Относительное отклонение:

ОО = С` - С^а = 2609,3 тыс.р

     Таблица 8 – Отклонения по статьям затрат

       

     Общий уровень расходов увеличился на 1911,3 тыс. руб. (+ 18,45 %). На это повлияли расходы от сдельных перевозок в размере 1652,1 тыс.р и расходы от почасовых перевозок в размере 259,2 тыс.р. Допустимое отклонение в 698 тыс.р показывает на сколько предприятие имело право превысить затраты по перевозкам(по сдельным на 629,8 тыс.р, по почасовым на 68,2 тыс.р). Но оно его превысило на 2609,3 тыс.р (ОО), точнее 2281,9 тыс.р за счет сдельных перевозок и 327,4 тыс.р за счет почасовых перевозок.

     Рассчитаем  плановую и фактическую себестоимости  по формуле:

                                                              (45)

= 9,37 р/1т-км

= 12,86 р/1т-км

     Рассчитаем  аналитическую себестоимость и  влияние на себестоимость изменения  общей суммы затрат и объема выполненной работы:

     S^a =                                                         (46)

     S^a = = 10,12 р/т-км

     ΔS_c =                                                         (47)

     ΔS_c = = 2 р/т-км

     ΔS_р =                                                       (48)

     ΔS_р = = 1,48 р/т-км

     В результате влияния затрат и объёма перевозок на себестоимость произошло её увеличение на 1,48 р/т-км. Из-за увеличения суммы затрат в отчётном году, себестоимость увеличилась на 2 руб./т.-км.

     Определяем  абсолютные, относительные и допустимые отклонения и их влияние на изменение  общей суммы затрат.

АО = S` - S = 3,4 р/т-км

ДО = S^a – S = 0,8 р/т-км

ОО = S` - S^a = 2,6 р/т-км

     Себестоимость перевозок на предприятии увеличились  на 3,4 р/т-км в сравнении с планом, а допустимо было увеличить 0,8 р/т-км.

     Рассчитаем  влияние технико-экономических показателей на изменение себестоимости.

     Влияние на себестоимость изменения коэффициента выпуска автомобилей на линию:

ΔS_αв = (1/I_αв - 1) × 100 = (1/0,99 - 1) × 100 = 1,01%                    (49)

     Влияние изменения времени простоя под  погрузку-разгрузку:

ΔS_tп-р = (1/δ_tп-р-1) × 100 = (1/1,0677 - 1) × 100 = -6,34%               (50)

      Исходя  из того, что общий плановый пробег равен фактическому влияние на себестоимость  изменения грузоподъемности будем  рассчитывать по формуле:

ΔS_q = (1/I_q - 1) ×100 = (1/0,82 - 1) × 100 = 21,95%                     (51)

     Из  расчетов видно, что на увеличение себестоимости  повлияло снижение грузоподъемности (на 21,95%), снижение времени простоя под погрузкой-разгрузкой положительно сказывается на себестоимости транспортных услуг и снижает ее на 6,34%.

     Для снижения себестоимости транспортных услуг необходимо увеличить грузооборот. Для его увеличения необходимо поднимать  значения технико-эксплуатационных показателей, что в свою очередь может быть достигнуто более четкой и грамотной  организацией работы подвижного состава, его наиболее полной загрузкой, своевременной  постановкой на техническое обслуживание и ремонт. 
 
 
 
 
 
 
 
 

6 Анализ финансовых результатов

     К важнейшим показателям, от выполнения которых значительно зависит  оценка деятельности АТП, относятся  прибыль и рентабельность.

     Анализ  финансовых результатов начнем с  анализа доходов АТП от перевозок  и определения факторов, оказывающих  влияние на выполнения плана по доходам. Проанализировать состав и структуру  доходов АТП по плану и отчету (таблица 5).

    Выполнение  плана по доходам от сдельных автомобилей непосредственно зависит от выполнения плана перевозок и уровня доходной ставки, поэтому необходимо определить отклонения по этим показателям и их влияние на изменение доходов:

    Д_сд = Р × d                                                      (52)

    где Д_сд – сумма доходов от перевозок сдельными автомобилями;

           Р – объем транспортной работы;

          d – средняя доходная ставка на единицу транспортной работы.

Д_сд = 1105,187 × 5,471 =  6046,8 тыс.р

Д_сд`= 954,140 × 6,676 = 6369,7 тыс.р

     Выполнение  плана по доходам от почасовых  автомобилей:

    Д_поч = АЧ × d_АЧ                                                      (53)

    где Д_поч – сумма доходов от перевозок сдельными автомобилями;

           АЧ – объем транспортной работы;

          d_АЧ – средняя доходная ставка за 1 авточас работы.

    Д_поч = 10,078 × 727,98  =  7336,6 тыс.р.

    Д_поч`= 9,959 × 776,02 = 7728,4 тыс.р.

    Используя прием исчисления разниц, рассчитываем изменение доходов в рублях:

    _DД_i = Д_i’ – Д_i                                                                       (54)

    _DД_сд=6369,7 - 6046,8 = 322,9 тыс.р.

    _DД_почас=7728,4 - 7336,6 = 391,8 тыс.р.

    в процентах:

                                                   (55)

_DД_сд =105,3-100= 5,3%

_DД_почас = 105,3-100=5,3%

    Конечный  финансовый результат деятельности автотранспортного предприятия  — это балансовая прибыль или  убыток, который представляет собой  алгебраическую сумму прибыли (убытков) от перевозок, выполнения транспортно-экспедиционных операций, погрузо-разгрузочных работ, прочих коммерческих работ и услуг, сальдо доходов и расходов от внереализационных операций. Основными факторами влияющими на прибыль являются  изменение себестоимости перевозок, объема перевозок и доходных ставок. Анализ прибыли начнем с изучения ее структуры и с сопоставления отчетной ее суммы с плановой по каждому виду перевозок (таблица 9).

    Таблица 9 - Анализ балансовой прибыли АТП 

      

     Изменение балансовой прибыли за счет i-го вида деятельности _DБП_i (влияние «структурных сдвигов») определяют по формуле:

                                                  (56)

    где  А_ПРi — абсолютное отклонение прибыли (убытков) по i-му виду деятельности, тыс. р.;

      БП — балансовая прибыль в целом по АТП  по плану, тыс. р.

_DБП_сд = -1329,2/3025,3 × 100 = -43,94%

_DБП_поч = 132,6/3025,3 × 100 = 4,38%

    Для определения влияния факторов на отклонение прибыли от перевозок  (П_осн) воспользуемся следующей формулой:

     ПР = Р d – Р S = P (d – S)                                      (57)

ПР = 1105,187 × 12,11 – 1105,187 × 9,37 = 3025,3 тыс.р.

    1. Влияние изменения объема транспортной  работы (Р) на размер прибыли  от перевозок

     в рублях:

     _DПР_Р = (Р` – Р) (d – S);                                       (58)