Анализ хозяйственной деятельности предприятия Филиал ОАО «Читаэнерго» предприятие «Спецавтохозяйство»

                                    (29)

     где   П_N — процент выполнения плана по численности;

        - плановый и отчетный удельный вес работников в общей численности персонала соответственно

ΔW_N = = 1,8 %

= 0,03 %

= 5,46 %

= -3,66 %

     2. Влияние изменения доходов, в том числе от различных видов деятельности:

     W_Д = =∑У_Дi/П_N(П_Дi-100)                      (30)

     где П_N  - процент работающих (таблица 3);

      П_Д – процент выполнения плана по доходам;

      У_Дi — доля доходов от i-го вида деятельности в общей сумме доходов, %.

     W_Д = = 5,4 %

     W_Дсд = = 2,44 %

     W_Дпоч = = 2,96 %

     3. Влияние грузооборота и средней  доходной ставки на производительность  труда через доходы от перевозок  автомобилей, работающих по сдельному тарифу:

                                              (31)

                                           (32)

-6,3%

= 8,74%

     4. Влияние на производительность числа отработанных авточасов и средней доходной ставки (за 1 авточас) через доходы от перевозок «почасовых» автомобилей:

                                             (33)

                                       (34)

= -0,66

= 3,62

     5. Влияние технико-эксплуатационных показателей на производительность труда через изменение грузооборота:

     ΔW_i =                                                     (33)

     где ΔP_i – изменение грузооборота за счет i-го технико-эксплуатационного показателя;

            П_N  - процент работающих.

     ΔW_q = = 8,4

     ΔW_ав = = 1

     ΔW_tп-р = = 3,1

     6. Влияние технико-эксплуатационных показателей на производительность труда через изменение грузооборота:

     ΔW_i =                                                     (34)

     где ΔАЧ_i – изменение количества авточасов за счет i-го технико-эксплуатационного показателя;

      ΔW_ав = = -0,66

     Результаты  расчетов по влиянию различных факторов на производительность труда сведены  в схему на рисунке 2.

     

     

     

     

     

     

     

 

Рисунок 2 – Схема влияние основных факторов на производительность труда

     В отчетном периоде  произошел прирост производительности труда на 7,2%. Влияние на увеличение производительности оказало увеличение доходов от перевозок (+5,4%). В частности изменение доходных ставок от сдельных (+8,74%) и почасовых перевозок (+3,62%).

     Отрицательное  влияние на производительность труда оказало невыполнение плана по грузообороту за счёт изменения технико-эксплуатационных показателей. Производительность труда снизилась за счёт уменьшения таких технико-эксплуатационных показателей, как грузоподъемность (-8,4%) и коэффициент выпуска подвижного состава на линию (-1%). За счёт уменьшения времени простоев под погрузкой-разгрузкой, производительность труда увеличилась на (2,44%). Так же отрицательное влияние оказало уменьшение автомобиле-часов работы, а конкретнее снижение коэффициента выпуска автомобилей на линию (-0,66)

     Прирост производительности труда за счет изменения численности производственного персонала в отчетном периоде по сравнению с планом составил 1,8%, на него положительно повлияло уменьшение штатной численности ремонтных рабочих на 6 человек (5,46%) и оставшееся неизменным количество водителей (0,03%). Отрицательно повлияло увеличение численности прочего персонала на 4 человека (-3,66).

     Исходя  из выше изложенного, сделаем вывод  о том, что предприятию нужно  улучшать систему ТО и ремонта, повышать качество и степень соблюдения графиков ТО и ремонтов, совершенствовать материально-техническое  снабжение, расширять клиентуру. В  лучшей степени планировать погрузо-разгрузочные работы, в том числе согласовывать графики работы с погрузо-разгрузочными пунктами. По возможности сократить численность производственного персонала.

     Произведем  анализ эффективности использования фонда оплаты труда, для этого определим:

     Определим плановый и фактический фонд оплаты труда:

     ФОТ=N×ЗП_ср                                                    (35)

ФОТ=111 ×  3,250 = 360,750 тыс.р

ФОТ`=109 × 4,590 = 500,310 тыс. р 

 

1. Аналитический (пересчитанный) фонд оплаты труда:

                                          ФОТ_а = ЗП_ср×N`                                                (36)

     где ЗП_ср – средняя заработная плата одного работника за год, тыс. руб.;

           N` - численность персонала по отчету.

ФОТ_а = 3,250 × 109 = 354,250 тыс.р

     Абсолютное  отклонение:

АО_ФОТ = ФОТ` - ФОТ = 139,560 тыс. р

     Относительное отклонение:

ОО_ФОТ = ФОТ` - ФОТ_а = 146,06 тыс. р

2. Влияние изменения численности персонала на фонд оплаты труда:

DФОТ_N = (N` - N) ЗП_ср                                              (37)

DФОТ_N = (109 - 111) × 3,250 = -6,5 тыс.р

3. Влияние изменения средней заработной платы на фонд оплаты труда:

 DФОТ_ЗПср = (ЗП_ср`- ЗП<sub>ср</sub>) N `                                        (38)  

DФОТ_ЗПср = (4,590 - 3,250) × 109 = 146,06 тыс. р

4. Влияние изменения производительности труда на ФОТ:

DФОТ_w =                                             (39)

DФОТ_w = (109 - 111) × 3,250 = - 6,5 тыс.р.

5. Влияние изменения доходов на ФОТ:

DФОТ_Д=                                              (40)

DФОТ_Д = 5,926 × 3,250 = 19,26 тыс.р.

6. Коэффициент соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы:

                                         k_с = П_w/П_ЗПср                                                         (41)

     где П_W и П_ЗПср – процент выполнения плана по производительности труда и средней заработной плате соответственно.

k_с = 107,2/141,23=0,76

     Так как (k_c=0,76) меньше единицы, рост производительности труда отстает от роста средней заработной платы, что свидетельствует о нерациональной системе управления, особенно в области финансов. Анализируемая ситуация повышает себестоимость перевозок за счет увеличения доли заработной платы в общих затратах организации. Относительное отклонение равное 146,06 тыс. р. означает, что имеет место перерасход ФОТ. Положительное влияние на экономию ФОТ оказало изменение численности персонала и производительности труда. Отрицательная динамика в отношении влияния на ФОТ сложилась в направлении увеличения средней заработной платы и изменения доходов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

5 Анализ себестоимости транспортных услуг

     Снижение  себестоимости имеет решающее значение для повышения прибыльности деятельности АТП. Для анализа себестоимости  перевозок и отыскания путей  ее снижения составляем смету затрат. Для каждого вида перевозок смета  затрат составляется отдельно. По смете  затрат проводится оценка структуры  затрат и сравнение фактической  величины затрат с нормативной (плановой) по каждой статье в отдельности с  выявлением причин отклонения.

     С^а = С^а_сд+С^а_поч                                                   (42)

     С^а_сд = З_сд×Р`                                                    (43)

     С^а_поч = З_поч×АЧ`                                                 (44)

   где З_сд и З_поч – расходы на 1 т-км и на 1 авточас работы соответственно по плану, р. (таблица 6 и таблица 7).

     Аналитическая себестоимость по сдельным перевозкам:

С^а_сд = 4,15 × 954,140 = 3959,7 тыс.р

      аналитическая себестоимость по почасовым перевозкам:

С^а_поч = 572,39 × 9,959 = 5700,4 тыс.р

      тогда общая аналитическая себестоимость  составит:

С^а = 3959,7 + 5700,4 = 9660,1 тыс.р.

     Таблица 6 – Себестоимость перевозок, выполняемых сдельными грузовыми автомобилями